МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ»

Кафедра «Менеджмента и маркетинга организации»

Практикум по учебной дисциплине

«Финансовое планирование и бюджетирование»

Специальность 080105 – Финансы и кредит

Составитель Усольцева А.Г.

Омск 2011

Задачи по финансовому планированию и бюджетированию

Задание 1.1.

Составьте смету производственных затрат по товарному выпуску продукции на предстоящий год.

Исходные данные. Предприятие планирует затраты на производство продукции расчетно-аналитическим методом. Согласно данным производственных отчетов за прошлый год прямые затраты на производство составляли 83% в общей сумме затрат на производство, а общецеховые и управленческие расходы – соответственно 15% и 2%. Конкретный состав и структура производственных затрат за прошлый год отражены в таблице 1.

Таблица 1.1

Состав и структура затрат на производство

Наименование	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %
1. Прямые затраты на производство, всего	9955,8	83
1.1В том числе переменные	9709,8	81
Из них Материалы	6722,8	56
Заработная плата	2203,0	18
Страховые взносы во внебюджетные фонды	784,0	7
1.2 Постоянные	246,0	2
Из них амортизация основных средств	206,0	1,8
Прочие (ремонт основных средств, услуги сторонних организаций)	40,0	0,2
2. Общецеховые расходы, всего	1743,0	15,0
В том числе 2.1переменные	1046,0	9,0
Из них Заработная плата вспомогательных работников	627,0	5,0
Страховые взносы во внебюджетные фонды	223,0	2,0
Обслуживание оборудования	109,0	1,0
Вспомогательные материалы	87,0	1,0
2.2 Постоянные	697,0	6,0
Из них Амортизация складских помещений, заработная плата мастеров, контролеров	30,0 291,0	0,4 2,5
Страховые взносы во внебюджетные фонды	103	0,8
Прочие (арендная плата за автотранспорт, транспортный и земельный налог и т.п.)	273,0	2,3
3, Управленческие расходы, всего	230	2,0
4. Общая сумма затрат на производство	11928,8	100

Согласно плану выпуска продукции намечено увеличение объемов производства на 10% против прошлого года. При этом объем незавершенного производства на начало года составил 135,0 тыс.руб., а на конец планируемого года ожидается в сумме 255,9 тыс.руб. ( на конец 1 квартала -150 тыс.руб., 2 квартала – 180 тыс.руб., 3 квартала – 220 тыс.руб.).

Для решения задачи рекомендуется использовать таблицу следующей формы

Таблица 1.2

Смета затрат на производство и реализацию продукции

Наименование	Сумма тыс.руб.
1. Прямые затраты на производство, всего
в том числе 1.1перменные
Из них Материалы
Заработная плата
Страховые взносы во внебюджетные фонды
1.2. Постоянные
Из них Амортизация основных производственных средств
Прочие затраты (ремонт средств, услуги сторонних организаций0
2. Общецеховые расходы, всего
В том числе 2.1переменные
Из них заработная плата вспомогательных работников
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Обслуживание оборудования
Вспомогательные материалы
2.2 постоянные
Из них: Амортизация складских помещений
Зарплата мастеров, контролеров
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Прочие (арендная плата за автотранспорт, транспортный и земельный налоги)
3. Управленческие расходы, всего
4. итого затрат на производство
5. Прирост (-), уменьшение(+) остатков расходов будущих периодов
6. Прирост (-), уменьшение(+) остатков незавершенного производства
7. Производственная себестоимость товарного выпуска продукции(стр.4+5+6)
8. Производственная себестоимость реализуемой продукции
9. Коммерческие расходы
10. Полная себестоимость реализуемой продукции (стр.7+8+9)

Задание1.2.

Рассчитайте производственную себестоимость реализуемой продукции на предстоящий год.

Исходные данные. 1. Используйте данные табл.2 «Смета затрат на производство и реализацию продукции», стр.7 производственная себестоимость товарного выпуска продукции.

2. Фактическая производственная себестоимость остатков товарной продукции на начало года по данным бухгалтерского баланса составила 99 тыс.руб.

3. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года ожидается в сумме 321,0 тыс.руб.

Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы.

Таблица 1.3