- •Состав и структура затрат на производство
- •Смета затрат на производство и реализацию продукции
- •Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
- •Смета коммерческих расходов
- •План реализации продукции
- •План финансовых результатов от реализации продукции
- •План прочих доходов и расходов
- •План финансовых результатов деятельности предприятия
- •2. Планирование финансовых результатов методом бюджетирования
- •Объем продаж и цены реализации в планируемом году
- •План продаж продукции
- •График поступления денежной выручки
- •Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет коммерческих расходов
- •Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода
- •Операционный план производства продукции в натуральных показателях
- •Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала
- •Операционный план материально производственных запасов на конец планируемого периода
- •Операционный бюджет прямых затрат на материалы
- •График оплаты приобретенных материалов
- •Затраты времени и одного часа на производство
- •Операционный план прямых затрат на оплату труда
- •График выплаты заработной платы производственным работникам
- •Операционный бюджет расходов по страховым взносам во внебюджетные фонды
- •Операционный бюджет общецеховых расходов
- •Состав управленческих расходов в прошлом году
- •Операционный бюджет управленческих расходов
- •Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции
- •План прибылей и убытков
Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции
Наименование |
Сумма, тыс.руб. |
1. Себестоимость товарного выпуска продукции |
|
2. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого года |
|
3. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на начало планируемого года |
|
4. Производственная себестоимость реализуемой продукции в планируемом году (стр.1+2-3) |
|
Задание 1.3
Составьте смету коммерческих расходов, включите в общую смету затрат на производство и реализацию продукции.
Исходные данные. 1. По данным бухгалтерского учета за прошлый год переменные коммерческие расходы составили 0,25% в выручке от продажи продукции. Постоянные коммерческие расходы на маркетинг, рекламу и другие цели составили 120,0 тыс.руб.
2. запланированная выручка от продаж составляет 19120,0 тыс.руб.
Составление сметы коммерческих расходов рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.4
Смета коммерческих расходов
Наименование |
Сумма, |
1. Планируемая выручка от продаж, тыс.руб. |
|
2.Удельный вес переменных расходов в объеме продаж прошлого года, % |
|
3. Сумма переменных коммерческих расходов на предстоящий период, тыс.руб. |
|
4. Постоянные коммерческие расходы |
|
5. Всего коммерческие расходы |
|
Задание 1.4.
Рассчитайте полную себестоимость реализуемой продукции в планируемом году.
Исходные данные. 1. Сведения о производственной себестоимости реализуемой продукции («Смета затрат на производство и реализацию продукцию»)
2. «Смета коммерческих затрат»
Задание 1.5
Спланируйте выручку от реализации продукции А и В на предстоящий год.
Исходные данные. С учетом рыночного спроса организация запланировала продать 5000 единиц продукции А по цене 3164 руб. за единицу и 2000 единиц продукции В по цене 1650 руб. за единицу. Решение рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.5
План реализации продукции
Наименование |
Виды реализуемой продукции |
Всего поп предприятию |
|
Продукция А |
Продукция В |
||
1. Объем продаж, единиц |
|
|
|
2. Цена реализации за единицу, руб. |
|
|
|
3. Выручка от продаж, (стр.1*2), тыс.руб. |
|
|
|
Задание 1.6.
Спланируйте финансовый результат от реализации продукции на предстоящий год.
Исходные данные. Используйте данные заданий 4 и 5. решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.6
План финансовых результатов от реализации продукции
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
1. Выручка от реализации |
|
2. Полная себестоимость продукции |
|
3. Финансовый результат от реализации продукции: прибыль (+), убыток(-) (стр.1-2) |
|
Задание 1.7.
Спланируйте прочие доходы и расходы.
Исходные данные. 1. Предприятие планирует продать во 2 квартале оборудование. Его балансовая стоимость составит 102.тыс.руб., начисленный износ -52, тыс.руб., ожидаемая выручка от реализации без учета косвенных налогов – 90 тыс.руб.
2. В 3 квартале будут проданы 5 акций балансовой стоимостью 5тыс.руб. из портфеля ценных бумаг. Предполагаемая выручка от их реализации – 7,5 тыс.руб.
3. Организация предоставляет в аренду часть складского помещения, ежеквартальный размер арендной платы по договору – 20 тыс.руб. во 2 и 4 квартале будут получены дивиденды от ОАО «Красный октябрь» по 3,9 тыс.руб. в 4 квартале планируется получение процентов по облигациям, выпущенным ОАО «Интер». Доход составит 2,4 тыс.руб.
4. В составе прочих расходов налог га имущество. Ставка налога 2,2%. Ожидаемая среднегодовая остаточная стоимость основных средств составит 2500 тыс.руб. сумма налога в 1 квартале составит -20%, во2 и 3 кварталах по 25%, в 4 квартале 30%.
5. В составе прочих расходов планируются социальные расходы и благотворительность. Социальные расходы включают: материальную помощь молодым семьям и малообеспеченным работникам в сумме 160 тыс.руб. (в течение года распределяются равномерно.
Приобретение путевок в санатории на сумму 200 тыс.руб. (в 1 квартале -100 тыс.руб., во 2 – 50 тыс.руб., в 3 и 4 квартале -30 тыс.руб.)
Помощь на индивидуальное строительство в размере -350тыс.руб. (в 1 квартале – 180 тыс.руб., во 2 – 70, в 3-м – и 4 кварталах по 50 тыс.руб.)
6. Ожидаемая сумма процентов за привлекаемый краткосрочный кредит составит в 1 квартале 5,8, во 2-м квартале – 8 тыс.руб., в 3 – 10 тыс.руб., в 4 – 2 тыс.руб. Проценты за долгосрочный кредит ожидаются в сумме 60,0 тыс.руб. в 4 квартале.
Сумма средств на благотворительные цели планируется 160 тыс.руб. (1 квартал)
Планирование прочих доходов и расходов рекомендуется производить в таблице следующей формы.
Таблица 1.7