- •1. Собственность как экономическая категория. Формы собственности
- •2. Потребности и ресурсы: их виды и основные признаки. Кривая производственных возможностей.
- •Возможности производства хлеба и роботов при полной занятости ресурсов
- •Доход, выраженный в пшенице, когда дополнительные затраты труда добавляются к неизменному количеству земли
- •3. Воспроизводство и экономический рост. Типы экономического роста.
- •4. Производственная эффективность и показатели ее измеряющие
- •Тема 5. Модели хозяйственных систем их типы и отличительные признаки
- •6. Рынок: понятие, основные элементы, функции и структура.
- •7. Рыночная экономика: понятие, субъекты и принципы организации.
- •8. Конкуренция и ее основные виды в производстве и на рынке.
- •9. Монополия,их виды и роль в экономике.
- •Тема 10. Закон стоимости и законы денежного обращения
- •11.Законы спроса и предложения. Равновесная цена
- •12. Основы теории потребительского поведения. Законы г.Госсена.
- •13. Издержки производства
- •14. Прибыль и рентабельность.
- •15. Рынок труда, заработная плата и безработица
- •16. Капитал и процесс его движения. Основной и оборотный капитал.
- •18. Рынок природных ресурсов и рентные отношения.
- •20. Кредит, кредитная система и банки. Основные операции банков.
- •21.Финансовая система и бюджет государства.
- •22. Налоговая система и принципы налогообложения
- •23. Инфляция, её виды, причины и последствия
- •24. Содержание социальной политики и оценка ее результативности
- •25. Международные аспекты экономического развития
22. Налоговая система и принципы налогообложения
Налоговая система - это совокупность пошлин, сборов, налогов и других обязательных платежей в бюджет государства, а также общих принципов, регулирующих порядок их уплаты.
Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Исходя из функций налогов и принципов налогообложения, устанавливается структура налога, которая включает следующие элементы:
-
субъект налога - физическое или юридическое лицо, обязанное по закону платить налог;
-
носитель налога - лицо или организация, которые перечисляют налог государству;
-
объект налога (налоговая база) - доход или имущество, с которых начисляется налог. От объекта налога следует отличать предмет налогообложения. Предмет налогообложения - это любое имущество, с которым закон связывает возникновение налоговых обязательств (например, участок земли). Объектом же налога является право собственности на землю;
-
источник налога - фонд или средства, из которых выплачивается налог;
-
единица налогообложения - основа измерения объекта налогообложения, которая может быть натуральной или денежной;
-
ставка налога - величина налоговых начислений на единицу объекта налога;
-
налоговая льгота - полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога в соответствии с законом;
-
способ уплаты налога, который может быть: а) у источника налога (безналичный), когда налог уплачивается до получения дохода владельцем; б) по декларации, которую предоставляет сам налогоплательщик; в) по кадастру (списку или реестру), когда налог уплачивается с однотипных объектов, имеющих разные качественные признаки.
Существуют различные виды налогов. По способу платежа различают прямые и косвенные налоги. Прямые (адресные налоги) - это налоги, по которым известны субъект, объект и ставка, а плательщиком налога является собственник имущества или дохода. Прямые налоги подразделяются на реальные и личные: к реальным - относят налоги на имущественные объекты, к личным - налоги на доходы физических и юридических лиц.
По способу использования налоги подразделяют на общие и специальные (целевые). Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий. Специальные налоги имеют строго целевое назначение, например, налог лесной, водный, экологический, на воспроизводство минерально-сырьевой базы.
В зависимости от того, в распоряжение какого органа власти поступает налог, различают налоги федеральные, региональные и местные. Конкретные виды налогов и сборов, установленные Налоговым Кодексом РФ