Образец решения

Таблица 1

Ведомость остатков по счетам на 01.12. 20 ..г.

Шифр счета	Наименование счета	Остатки на 1.09.20__ г
		Дебет	Кредит
01	Основные средства (остаточная стоимость)	505000
10	Материалы	165000
50	Касса	10000
51	Расчетный счет	7000000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		115000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		150000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		455000
80	Уставный капитал		600000
84	Нераспределенная прибыль		60000
Итого		1380000	1380000

Таблица 2

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.12.20__г.

Наименование поставщика	Сумма
Поставщик А	40000
Поставщик Б	45000
Поставщик В	30000
Итого	115000

Таблица 3

Журнал регистрации операций за декабрь

№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспондирующие счета
			Дт	Кт
1	Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу для выдачи подотчет	40000	50	51
2	Перечислено поставщику А	40000	60	51
3	Выдано из кассы в подотчет Иванову на покупку канцтоваров	40000	71	50
4	Отпущены материалы со склада в основное производство	60000	20	10
5	Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам предприятия	455000	70	51
6	Начислена заработная плата рабочим основного производства	440000	20	70
7	Начислены страховые взносы с заработной платы рабочих (34%)	149600	20	69
8	Начислено пособие по временной нетрудоспособности: - за первые 3 дня - за остальные дни	6000 9000	20 69	70 70
9	Перечислены с расчетного счета взносы органам социального страхования	150000	69	51
10	Выпуск готовой продукции из производства	655600	43	20
11	Списана проданная готовая продукция по себестоимости	655600	90	43
12	Предъявлен счет покупателю на проданную продукцию (выручка с НДС)	778800	62	90
13	Выделен НДС из выручки, подлежащий взносу в бюджет	118800	90	68
14	Определена прибыль от продаж	4400	90	99
15	Закрывается счет 99 «Прибыли и убытки» (в конце года при реформации баланса)	4400	99	84
Итого		3607200

Схемы счетов

Синтетические счета

Счет «Основные средства»			Счет «Материалы»
01			10
Д-т	К-т		Д-т	К-т
Сн. 505000			Сн. 165000
				4) 60000
				Об. 60000
Ск. 505000			Ск. 105000

Счет «Касса»			Счет «Расчетный счет»
50			51
Д-т	К-т		Д-т	К-т
Сн. 10000			Сн. 700000
40000	3) 40000			1) 40000 2) 40000 5) 455000 9) 150000
Об. 40000	Об. 40000			Об. 685000
Ск 10000			Ск. 15000

Счет “Основное производство”			Счет “Расчеты с поставщиками”
20			60
Д-т	К-т		Д-т	К-т
Сн.				Сн. 115000
60000 6) 440000 7) 149600 8) 6000	10) 655600		2) 40000
Об. 655600	Об. 655600		Об. 40000	Об. -
Ск. 				Ск. 75000

Счет “Расчеты с персоналом по оплате труда”			Счет “Расчеты по социальному страхованию”
70			69
Д-т	К-т		Д-т	К-т
	Сн. 455000			Сн. 150000
5) 455000	6) 440000 8) 15000		8) 9000 9) 150000	7) 149600
Об. 455000	Об. 455000		Об. 159000	Об. 149600
	Ск. 455000			Ск. 140600

Счет “Расчеты с подотчетными лицами”			Счет “Уставный капитал”
71			80
Д-т	К-т		Д-т	К-т
Сн -				Сн. 600000
3) 40000
Об. 40000
Ск. 40000				Ск. 600000

Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками»			Счет «Расчеты по налогам и сборам»
62			68
Д-т	К-т		Д-т	К-т
Сн. 				Сн. 
12) 778800				13) 118800
Об. 778800				Об. 118800
Ск. 778800				Ск. 118800

Счет “Готовая продукция ”			Счет «Нераспределенная прибыль»
43			84
Д-т	К-т		Д-т	К-т
Сн. -				Сн. 60000
10) 655600	11) 655600			15) 4400
Об. 655600	Об. 655600			Об. 4400
Ск. 				Ск. 64400

Счет «Продажи»			Счет «Прибыли и убытки»
90			99
Д-т	К-т		Д-т	К-т
11) 655600 13) 118800 14) 4400	12) 778800		15) 4400	14) 4400
Об. 778800	Об. 778800		Об. 4400	Об. 4400

Аналитические счета к счету 60

Поставщик «А»			Поставщик «Б»
Дт	Кт		Дт	Кт
2) 40000	Сн 40000			Сн 45000
Об. 40000
	Ск. -			Ск. 45000

Поставщик «В»
Дт	Кт
	Сн. 30000
	Ск. 30000

Таблица 4

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 20__г.

Наименование счета	Остаток на 01.12		Обороты за месяц		Остаток на 01.01
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства	505000				505000	
Материалы	165000			60000	105000	
Незавершенное производство			655600	655600		
Готовая продукция			655600	655600
Касса	10000	-	40000	40000	10000	
Расчетный счет	700000	-	-	685000	15000	-
Расчеты с поставщиками	-	115000	40000	-	-	75000
Расчеты с покупателями и заказчиками			778800		778800
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	150000	159000	149600	-	140600
Расчеты по налогам и сборам				118800		118800
Расчеты с персоналом по оплате труда	-	455000	455000	455000		455000
Расчеты с подотчетными лицами	-	-	40000		40000	-
Уставный капитал		600000				600000
Нераспределенная прибыль	-	60000		4400		64400
Продажи			778800	778800
Прибыли и убытки			4400	4400
ИТОГО	1380000	1380000	3607200	3607200	1453800	1453800

Таблица 5

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Остаток на 01.09		Обороты за месяц		Остаток на 01.10
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Поставщик А	-	40000	40000	-	-	-
Поставщик Б	-	45000	-	-	-	45000
Поставщик В	-	30000	-	-	-	30000
ИТОГО	-	115000	40000	-	-	75000

Следует обратить внимание, что в оборотной ведомости суммы отражаются в рублях, а в балансе в тыс. (млн.) рублей без десятичных знаков.

Таблица 6

Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Актив	на 01.12.	на 01.01		Пассив	на 01.12.	на 01.01.
I. Внеоборотные активы				III. Капитал и резервы
НМА (04, 05)	-	-		Уставный капитал (80)	600	600
Основные средства (01, 02)	505	505		Резервный капитал (82)	-	-
Долгосрочные фин. вложения (58, 59)	-	-		Нераспределенная прибыль (84)	60	64
Итого по разделу I	505	505		Непокрытый убыток (84)	-	-
II. Оборотные активы				Итого по разделу III	660	664
Запасы	165	105		IV. Долгосрочные обязательства
НДС по приобретенным ценностям (19)	-	-		Займы и кредиты (67)	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	-	819		Прочие долгосрочные обязательства	-	-
в том числе покупатели и заказчики (62, 76)	-	779		Итого по разделу IV	-	-
Прочие дебиторы	-	40		V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные фин. вложения (58, 59, 81)	-	-		Займы и кредиты (66)	-	-
Денежные средства	710	25		Кредиторская задолженность в том числе	720	790
				поставщики и подрядчики (60, 76)	115	75
				задолженность перед персоналом организации (70)	455	455
				задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	150	141
				Задолженность по налогам и сборам (68)	-	119
				Доходы будущих периодов (98)	-	-
				Резервы предстоящих расходов (96)	-	-
Итого по разделу II	875	949		Итого по разделу V	720	790
БАЛАНС	1380	1454		БАЛАНС	1380	1454