3.3 Основные пути роста эффективности деятельности торгового предприятия

Эффективность финансовой деятельности - залог финансовой привлекательности для внешних инвесторов, контрагентов по финансово-хозяйственной деятельности, а также собственников организации.

Разработаем ряд мероприятий по улучшению финансовых результатов ООО «Виват-Трейд», которые организация может использовать для любого периода:

• внедрение в штат организации должность специалиста по управлению финансами, функциями которого являются: распределение финансовых ресурсов по получателям, видам затрат и объектам; контроль за расходованием этих средств; контроль за отклонением фактических показателей от плановых; координация решений в области управления финансами; финансовое регулирование взаимосвязанных процессов;

• повышение объемов продаж за счет расширения рекламной кампании;

• получение дополнительной прибыли от сдачи складского помещения в аренду.

Введение новой должности

Управление финансами в ООО «Виват-Трейд» проводится лишь на уровне бухгалтерского отдела и руководителя организации. Поэтому необходимо внедрить должность специалиста по управлению финансами.

Планируется принять на данную должность 1 работника.

Рассчитаем затраты на заработную плату специалиста по управлению финансами:

15000 * 12 = 180000 рублей в год

(15000 * 26 %) * 12 = 46800 рублей в год

15000 – оклад специалиста.

26 % – отчисления во внебюджетные фонды.

12 – 12 месяцев в году

Данное мероприятие не принесет прибыли организации. Поэтому расходы будут учитываться при проведении других мероприятий.

Разработка рекламной кампании

За 2009 год в организации ООО «Виват-Трейд» не наблюдалось коммерческих расходов, т.е. не проводились рекламные кампании.

Поэтому предлагается разместить рекламу в следующих газетах г.Перми: «Почто-Ринг», «Местное время» и «Ва-банкъ».

Охват целевой аудитории при размещении рекламы может достигать 70%.

Данные расчетов оформим в таблицу 3.21.

Как видно из таблицы, газета «Ва-Банк» является менее затратной – 8800 руб. в месяц за подачу объявлений.

Необходимо провести следующую рекламную кампанию: два месяца использовать информативную рекламу, несколько других использовать напоминающую.

Таблица 3.21 - Размещение рекламы в печатных изданиях г.Перми

Газеты	«Почто-Ринг»	«Местное время»	«Ва-банкъ»
Тираж выпуска экземпляров газет	300000	250000	280000
Целевая аудитория (70%)	210000	175000	196000
Стоимость модуля размещения рекламы	-	3526	-
Стоимость 1 см кв. рекламного объявления	180	-	138
Стоимость размещения рекламного объявления на 16 см. кв.	2880	3526	2200
Стоимость размещения рекламы за месяц - 4 раза	11520	14104	8800

Из таблицы 3.21 видно, что стоимость объявления в газете «Местное время» стоит намного дороже объявлений в других газетах. Наиболее оптимальной является газета «Почто-Ринг».

В таблице 3.22 представлен график проведения рекламной кампании организации.

Таблица 3.22 - Проведения рекламной компании за год

Месяцы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
«Почто-Ринг»
«Ва-банкъ»

Рассчитаем затраты на рекламу:

180 руб./кв.см. * 16 см.кв. * 4 раз/мес. * 8 раз/год = 92,160 тыс. руб. (газета «Почто-Ринг»)

138 * 16 * 4 * 8 = 70,656 тыс. руб. (газета «Ва-банкъ»)

Коммерческие расходы на рекламную кампанию составят:

92,160 + 70,656 = 162,816 тыс. руб.

По опыту проведения рекламных кампаний других предприятий, увеличение объема продаж произойдет на 2%.

В результате увеличения объема продаж на 2% выручка от реализации составит:

85031 * 1,02 = 86731,62 тыс. руб.

В таблице 38 представлены показатели до проведения мероприятий по внедрению должности и рекламной кампании и показатели после проведения мероприятий.

Таблица 3.23 - Изменение статей калькуляции по мероприятию (тыс. руб.)

Статьи калькуляции	Факт	План	Изменение
Затраты на материалы	40224	40224	0
Затраты на оплату труда	18501	+ 180,000 18681	180,000
Отчисления во внебюджетные фонды	4647	+ 46,800 4693,800	46,800
Амортизация основных средств	4085	4085	0
Прочие затраты	3142	3142	0
Коммерческие расходы	-	162,816	162,816
Полная себестоимость	70599	70988,616	389,616

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данных мероприятий:

(V_п - С/С_п) – (V_б - С/С_б) (3.18)

V_п , V_б – выручка плановая и за отчетный период

С/С_п, С/С_б – себестоимость плановая и за отчетный период

(86731,62 – 70988,616) - (85031 – 70599) = 30175,004 тыс.руб.

В результате после проведения мероприятий прибыль от реализации увеличится на 30175,004 тыс. рублей.

Сдача в наем пустующего помещения организации

У ООО «Виват-Трейд» имеется два складских помещения. Один склад используется полностью, второй склад площадью 70 м² на данный момент времени не используется.

Поэтому для более эффективного использования складской площади можно сдать его в аренду.

Для сдачи складского помещения в аренду ООО «Виват-Трейд» обратилось в компанию по недвижимости. Специалистом по недвижимости было предложено сдавать помещение в аренду по стоимости за 1 м² - 680 рублей.

Прибыль от сдачи в наем помещения за год составит:

70 м² * 680 руб./кв.м * 12 мес. = 571,2 тыс. руб.

В таблице 3.24 представлены показатели деятельности организации вместе с показателем прибыли от сдачи помещения в аренду.

По данным таблицы 3.24 видно, что прибыль от реализации за счет сдачи в аренду складского помещения составит 6535,200 тыс.руб.

Таблица 3.24- Прибыль от продаж в результате сдачи склада в аренду

Показатели	Отчет	План	Отклонения
1	2	3	4
Выручка от реализации товаров, продукции, работ , услуг.	85031	+571,200 85602,200	571,200
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг.	70599	70599	0
Валовая прибыль	14432	+571,200 15003,200	571,200
Управленческие расходы	8468	8468	0
Коммерческие расходы	-	-	-
Прибыль от реализации продукции	5964	6535,200	571,200

Таким образом, по всем выше разработанным мероприятиям подсчитаем экономический эффект. Объем от реализации продукции по плану определяем по формуле [21, с.183]:

У_п = У_б + У₁, (3.19)

где У_б – выручка за отчетный период;

У₁ - прирост выручки по мероприятиям.

Наблюдается увеличение выручки от реализации продукции в результате внедрения мероприятий.

У_п = 85031 + 1700,62 = 86731,62 тыс. рублей

За время проведения мероприятий в организации произошло увеличение численности персонала на 1 человека – специалиста по управлению финансами.

Определим ФОТ исходя из его величины в 2009 г. и изменения за счет внедрения новой должности:

ФОТ = ФОТ_б + ФОТ₁, (3.20)

Где ФОТ₁ - изменение ФОТ по разработанным мероприятиям.

В данном случае произошло увеличение ФОТ в результате мероприятий по созданию финансовой службы на предприятии.

ФОТ = 18501 + 180 = 18681 тыс. рублей

Себестоимость рассчитаем по формуле:

С_п = С_б + С₁, (3.21)

Где С_б – себестоимость базового периода;

С₁, С₂, – прирост себестоимости по предлагаемым мероприятиям

Себестоимость в результате мероприятий составила:

Сп = 70599 + 389,616 = 70988,616 тыс. рублей

Прибыль от реализации продукции после проведения мероприятий рассчитаем по формуле:

П_п = У_п - С_п (3.22)

П_п = 86731,62 – 70988,616 = 15743,004 тыс. рублей

В результате разработанных мероприятий прочие доходы увеличатся на стоимость аренды складского помещения, которое организация планирует сдавать в наем.

70 м² * 680 руб./кв.м * 12 мес. = 571,2 тыс. руб.

Результаты, полученные после проведения мероприятий, представлены в таблице 3.25.

Таблица 3.25 - Экономические показатели после проведения предложенных мероприятий (тыс. руб.)

Показатели	Величина показателей		Абсолютное отклонение
	Базовая	План
Выручка от продаж	85031	86731,62	1700,62
Себестоимость	70599	70988,616	389,616
Валовая прибыль	14432	15003,2	571,2
Коммерческие расходы	0	162,816	162,816
Управленческие расходы	8468	8468	0
Прибыль от продаж, руб.	5964	6372,384	408,384
Прочие доходы	16754	17416,2	662,2

Продолжение таблицы 40.

Прочие расходы	20440	20440	0
Прибыль до налогообложения	2399	3348,584	949,584
Налог на прибыль	575,76	803,660	227,9
Чистая прибыль (убыток)	1823,24	2544,924	721,684
Рентабельность продаж, % (Прибыль от продаж / Себест-ть * 100%)	8,4	9,0	0,6

Таким образом, в результате проведения мероприятий произошли следующие изменения:

- выручки от реализации продукции увеличилась на 2% или на 1700,62 тыс. рублей.

- себестоимость реализованной продукции увеличилась на 0,55% и составила 70988,616 тыс. руб.

- сумма прибыли от реализации увеличилась на 6,8%, то есть на 408,384 тыс. рублей.

- чистая прибыль увеличилась на 39,6% или на 721,684 тыс. рублей.

- увеличилась и рентабельность в 1,07 раза, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий.