Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
ОДОБРЕНО УТВЕРЖДАЮ
цикловой комиссией
общепрофессиональных Зам. директора по учебной работе
дисциплин. _______________Ф.Г. Чистякова
Протокол № от 200_г.
Председатель: «___»____________200__г.
______________Г.В.Лопатенков
Методические рекомендации
по выполнению практической работы №11
«Исчисление акцизов, подлежащих уплате в бюджет
по разным налоговым ставкам »
Казань – 2008
1. Цель работы
-
Сформировать умение ориентироваться в законодательной и нормативной базе, определяющих порядок исчисления акцизов;
-
Закрепить знания путем решения практических задач и заполнения налоговой декларации, связанные с методикой и порядком исчисления акцизов.
2. Литература
-
Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 глава 22
-
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. НК РФ часть 2, глава 22;
-
О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова «Налоги и налогообложение» Учебное пособие для средних профессиональных учебных заведений, Изд. Центр «Академия»,2002 год;
-
В.В.Худолеев «Налоги и налогообложение» Учебное пособие Изд. Форум, Инфра-М ,2004 год;
-
Т.И.Киселевич «Практикум по налогам и сборам» Учеб.пособие Москва:Финансы и статистика,2004 г.
3. Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
Контрольные вопросы
-
Платят ли акциз ПБОЮЛ?
-
Перечислите основные операции, являющиеся объектом налогообложения по акцизам.
-
Подлежит ли обложению акцизом ввоз товаров на таможенную территорию РФ?
-
Как определяется налоговая база по подакцизным товарам?
-
Какой отрезок времени является налоговым периодом по акцизам?
-
Какие виды налоговых ставок по акцизам вы знаете.
-
Чем они отличаются?
-
В каком порядке уплачивается акцизы?
-
Что такое налоговые посты и по решению кого они могут создаваться?
-
Какие виды свидетельств о регистрации вы знаете.
4.Задания
Задача 1.
Организацией в течение месяца совершены на территории РФ следующие операции с произведенными подакцизными товарами:
отгружено покупателям 300 л;
передано в рамках договора простого товарищества 200 л;
передано для собственных нужд 10 л.
Ставка акциза на произведенный товар составляет 21,5 рублей за 1 л.
Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту.
Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате организацией за данный месяц.
Задача 2
Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами:
ввезено подакцизных товаров на таможенную территорию РФ 200 л;
из ввезенных подакцизных товаров реализовано 70 л;
произведено подакцизных товаров 300 л;
из произведенных подакцизных товаров реализовано 100 л;
из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации 50 л.
Ставка акциза на произведенный товар составляет 2,2 рублей за 1 л.
Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту.
Задача 3
Реализовано алкогольной продукции – 50 000 литров.
Содержание спирта в продукции – 40 %.
Ставка акциза за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в продукции – 146 %.
Определить сумму акциза по реализованной продукции.
Задача 4
Организация реализовало алкогольную продукцию с содержанием спирта 42% - 3 500 литров.
Ставка акциза за 1 л безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в продукции, - 146 руб.
Определить сумму акциза по реализованной продукции.
Задача 5
1.Организация реализовало алкогольную продукцию с содержанием спирта 42% - 13 500 литров.
2.Ставка акциза за 1 л безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в продукции, - 146 руб.
Определить сумму акциза по реализованной продукции.
Задача 6
1.Реализовано алкогольной продукции – 40 000 литров.
2.Содержание спирта в продукции – 40 %.
3.Ставка акциза за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в продукции – 146 %.
Определить сумму акциза по реализованной продукции.
Задача 7
1.Организация реализовало алкогольную продукцию с содержанием спирта 25% - 13 500 литров.
2.Ставка акциза за 1 л безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в продукции, - 108 руб.
Определить сумму акциза по реализованной продукции.
Задача 8
Стоимость продукции с учетом НДС составляет 295 000 руб.
Ставка НДС – 18%.
Ставка акциза – 15%.
Требуется определить сумму акциза.
Задача 9
1.Организация реализовало алкогольную продукцию с содержанием спирта 42% - 23 500 литров.
2.Ставка акциза за 1 л безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в продукции, - 146 руб.
Определить сумму акциза по реализованной продукции.
Задача 10
1.Реализовано алкогольной продукции – 60 000 литров.
2.Содержание спирта в продукции – 42 %.
3.Ставка акциза за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в продукции – 146 %.
Определить сумму акциза по реализованной продукции.
Задача 11
1.Организация реализовало алкогольную продукцию с содержанием спирта 25% - 5500 литров.
2.Ставка акциза за 1 л безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в продукции, - 108 руб.
3.Налоговые вычеты по спирту – 85 000 руб.
Определить сумму акциза , подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 12
Предприятие, выпускающее и реализующее алкогольную продукцию, для исчисления акцизов за январь текущего года имеет следующие данные :
№ п/п |
Показатели |
Ед.измерения |
Значение показателя |
1 |
Произведено и реализовано водки с содержанием спирта 42% |
литр |
150 000 |
2 |
Списано оплаченного спирта на производство продукции с учетом нормативных потерь – 1.87 % |
руб. |
определить |
3 |
Ставка акцизов за литр спирта |
руб. |
19.50 |
4 |
Ставка акцизов за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
руб. |
146 |
Требуется определить сумму акциза , подлежащая уплате в бюджет при реализации.
Задача № 13
Предприятие, выпускающее и реализующее алкогольную продукцию, для исчисления акцизов за январь текущего года имеет следующие данные :
№ п/п |
Показатели |
Ед.измерения |
Значение показателя |
1 |
Произведено и реализовано водки с содержанием спирта 42% |
литр |
15 000 |
2 |
Списано оплаченного спирта на производство продукции с учетом нормативных потерь – 1.87 % |
руб. |
определить |
3 |
Ставка акцизов за литр спирта |
руб. |
19.50 |
4 |
Ставка акцизов за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
руб. |
146 |
Требуется определить сумму акциза , подлежащая уплате в бюджет .
Задача № 14
Предприятие, выпускающее и реализующее алкогольную продукцию, для исчисления акцизов за январь текущего года имеет следующие данные :
№ п/п |
Показатели |
Ед.измерения |
Значение показателя |
1 |
Произведено и реализовано водки с содержанием спирта 42% |
литр |
29 000 |
2 |
Списано оплаченного спирта на производство продукции с учетом нормативных потерь – 1.87 % |
руб. |
определить |
3 |
Ставка акцизов за литр спирта |
руб. |
19.50 |
4 |
Ставка акцизов за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
руб. |
146 |
Требуется определить сумму акциза , подлежащая уплате в бюджет.
Задача 15.
На основании одной из задач заполните налоговую декларацию