Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации

ОДОБРЕНО УТВЕРЖДАЮ

цикловой комиссией

общепрофессиональных Зам. директора по учебной работе

дисциплин. _______________Ф.Г. Чистякова

Протокол № от 200_г.

Председатель: «___»____________200__г.

______________Г.В.Лопатенков

Методические рекомендации

по выполнению практической работы №1

«Определение перечня доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Определение налоговой базы»

Казань – 2008

1. Цель работы

1. Закрепить знания об основных понятиях и терминах по налогу на прибыль.

2. Сформировать умение определять перечень доходов и расходов, учитываемых при налогообложении.

3. Формирование экономического мышления.

2. Литература

1 Налоговый Кодекс РФ часть 2, глава 25

2. О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова «Налоги и налогообложение» Учебное пособие для средних профессиональных учебных заведений, Изд. Центр «Академия»,2002 год;

3. В.В.Худолеев «Налоги и налогообложение» Учебное пособие Изд. Форум, Инфра-М ,2004 год;

4. Т.И.Киселевич «Практикум по налогам и сборам» Учеб.пособие Москва:Финансы и статистика,2004 г.

3. Вопросы для самоподготовки и самоконтроля

1. На основании каких документов определяются доходы ?

2. Как учитывается имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физических лиц?

3. Что понимается под расходами организации?

4. Как классифицируются расходы?

5. Что включают в себя материальные расходы?

6. Какие виды амортизации вы знаете?

7. Назовите состав прочих расходов?

8. Когда расходы на оплату труда принимаются к учету

9. Расходы на НИОКР, не давшие положительных результатов, включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли?

10. Если налогоплательщик, применяющий кассовый метод, превысит предельный размер выручки, то он обязан перейти на метод начисления?

11. Что включают в себя нормируемые расходы и кем они устанавливаются?

4. Задания

Задание №1

Нарисуйте схему классификации доходов организации, дайте ссылки на статьи НК РФ.

Задание №2.

Полная (коммерческая) себестоимость единицы изделия – 4 800 руб.

Рентабельность, планируемая предприятием, - 50 %.

Ставка налога на прибыль – 24%.

Определить налог на прибыль на единицу продукции.

Задание № 3

Доходы организации в виде выручки от реализации продукции с учетом акциза и НДС – 781 200 руб.

Расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции, - 440 000 руб.

Ставки:

- акциз – 15%;

- НДС – 18%;

- налог на прибыль – 24%.

Определить налог на прибыль.

Задание № 4

Доходы организации в виде выручки от реализации продукции с учетом НДС – 900 800руб..

Расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции, - 500 300 руб.

Ставки:

- НДС – 18%;

- налог на прибыль – 24%.

Определить налог на прибыль.

Задание № 5

Себестоимость продукции (расходы, связанные с производством и реализацией) – 270 000 руб.

Выручка от реализации продукции с НДС – 440 000 руб.

Ставка НДС – 10%

Ставка налога на прибыль – 24%.

Требуется определить налог на прибыль.

Задание № 6

1.Выручка от реализации детских товаров с учетом НДС – 660 000 руб.

2.Расходы, связанные с производством и реализаций товаров,- 350 000 руб.

В том числе: прочие расходы сверх установленных норм – 30 000 руб.

3.Внереализационные доходы – 20 000 руб.

4.Внереализационные расходы – 15 000 руб.

5.Ставка НДС – 10%

6.Ставка налога на прибыль – 24%.

Требуется определить налог на прибыль.

Задание №7

Выручка от реализации товаров с учетом НДС – 590 000 руб.

Расходы, связанные с производством и реализаций товаров,-380 000 руб., в том числе прочие расходы сверх установленных норм – 80 000 руб.

3.Внереализационные доходы – 15 000 руб.

4.Внереализационные расходы – 5000 руб.

5.Ставка налога на прибыль – 24%.

Требуется определить налог на прибыль.

Задание №8

Доходы организации в виде выручки от реализации продукции с учетом НДС – 990 000 руб.

Расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции, -500 300 руб., в том числе: прочие расходы сверх установленных норм – 100 300руб.

Ставка:

-НДС – 10%

-Налог на прибыль-24%.

Определить налог на прибыль.