Трудовые ресурсы

Задача 7. Расчет численности основных рабочих

В отчетном году трудоемкость производственной программы предприятия составила 1,778 млн. нормо-часов. В плановом году в связи с изменениями в структуре выпуска общая трудоемкость увеличится на 11 %. Ожидается, что годовой фонд рабочего времени одного рабочего, который составлял в отчетном году 1785 часов, за счет сокращения внутрисменных простоев должен увеличиться на 3 %, а предполагаемое выполнение норм выработки каждым рабочим, составлявшее в отчетном году в среднем 112 % - на 5 %.

Определить необходимую численность основных производственных рабочих.

РЕШЕНИЕ

Численность основных производственных рабочих определяется по формуле:

Годовая трудоемкость производственной программы в плановом году:

1778000 * 1,11 = 1973580 н-ч.

Годовой действительный фонд времени работы рабочего в плановом году:

1785 * 1,03 = 1838,55 ч.

Коэффициент выполнения норм в плановом году:

112 * 1,05 = 1,176 = 117,6%.

Численность основных производственных рабочих в плановом году:

1973580 / 1838,55 / 1,176 = 913 чел.

В базовом году товарная продукция - 20186 тыс.де. Средняя численность рабочих – 97 чел. За год 1 рабочим в среднем отработано 220 рабочих дней. Планируется уменьшить неявки в расчете на одного рабочего на 2 дня.

Задача 8. Расчет фонда заработной платы

Для оплаты труда основных рабочих применяется сдельно-премиальная система оплаты труда. Трудоёмкость месячной программы цеха 48,4 тыс. нормо-часов. Средневзвешенная часовая тарифная ставка составляет 37,52 руб. Премия – 35%, «уральские» – 15%, остальные доплаты до основной зарплаты – 10%, дополнительная зарплата – 12% от основной зарплаты.

Определить плановый фонд зарплаты основных рабочих за месяц.

РЕШЕНИЕ

Прямая (тарифная) заработная плата основных рабочих равна произведению трудоемкости производственной программы и среднечасовой тарифной ставки основных рабочих. Основная заработная плата помимо прямой оплаты включает компенсирующие выплаты, которые начисляются на прямую заработную плату; стимулирующие выплаты, начисляемые как на тарифную зарплату, так и на компенсирующие выплаты; выплаты по районным коэффициентам, которые начисляются на тарифную зарплату, компенсирующие и стимулирующие выплаты. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих определяется в процентах от основной заработной платы.

Фонд заработной платы: 48,4 * 37,52 * 1,35 * 1,15 * 1,1 * 1,12 = 3473,4 тыс.руб.

Себестоимость продукции

Задача 9. Расчет снижения себестоимости и точки безубыточности

В отчетном периоде было выпущено 3 тысячи единиц продукции, себестоимость выпуска составила 1200 тыс. руб. в том числе переменные расходы - 960 тыс. руб. постоянные расходы – 240 тыс.руб. Цена - 480 руб./шт. Изменения цен на ресурсы и уровня производственной мощности предприятия не ожидается. Планируется увеличение выпуска на 10 %.

Определить изменение плановой себестоимости всей продукции.

РЕШЕНИЕ

При изменении объема продукции (при прочих равных условиях) величина переменных затрат на единицу продукции не изменяется, а на программу изменяется пропорционально объему. Общая величина постоянных затрат не изменяется, поэтому темпы прироста затрат всегда меньше темпов прироста объема производства. При росте объемов себестоимость единицы продукции уменьшается за счет эффекта масштаба, а при падении объемов удельная себестоимость увеличивается.

Плановая себестоимость продукции: 960 * 1,1 + 240 = 1296 тыс.руб.

Изменение себестоимости: 1296 – 1200 = 96 тыс.руб. или 96 * 100% / 1200 = 8%

В условиях однономенклатурного производства критический объем может быть определен в натуральных или условно-натуральных показателях как отношение постоянных затрат и удельного маржинального дохода (разницы цены и удельных переменных затрат).

Удельные переменные расходы (на единицу продукции): 960 / 3 = 320 руб./шт.

Задача 10. Калькулирование себестоимости продукции

Определить производственную себестоимость единицы продукции каждого вида и товарной продукции в целом, распределяя все косвенные затраты пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (далее по тексту - основная зарплата).

Сумма производственных расходов - 192 млн. руб., сумма общехозяйственных расходов - 96 млн. руб.