18 Организация управления финансами предп

Финансовая работа на предприятии — это управленческая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, их эффективное использование в целях расширенного воспроизводства и выполнения всех его финансовых обязательств перед другими организациями. Управление финансами зависит от многих факторов: форм собственности; организационно-правового статуса; отраслевых и технологических особенностей; характера производимой продукции (работ, оказываемых услуг); размеров (масштабов) бизнеса и др. Основные функции финансового менеджера реализуются в процессе формирования и использования финансовых ресурсов и заключаются в следующем: • финансовый анализ и планирование (прогнозирование) — формулирование общей финансовой стратегии, составление стратегических и тактических финансовых планов, участие в подготовке бизнес-планов, формирование инвестиционной, ценовой, кредитной, дивидендной и прочей политики, финансовый анализ для облегчения принятия управленческих решений, финансовый контроль; • управление источниками финансирования — формирование внутренних и внешних, краткосрочных и долгосрочных источников финансирования организации, анализ условий их формирования, определение цены, оценка целесообразности привлечения заемных и использования собственных средств, расчет цены капитала; • управление текущей деятельностью (оборотным капиталом и денежными средствами) — определение потребности в оборотных средствах и рационализация структуры оборотных средств; управление дебиторско-кредиторской задолженностью, управление запасами, финансирование текущей деятельности и организация денежных потоков в целях обеспечения платежеспособности организации (предприятия); • организация взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами по поводу наличных и безналичных расчетов, получения наличных денежных средств, кредитов, покупки-продажи ценных бумаг, уплаты неустоек, начисления пеней и т.п. Финансовый менеджер любой организации (предприятия) — это высококвалифицированный специалист, обладающий знаниями в области экономики, финансов и бухгалтерского учета, денежного обращения и кредита, банковского, страхового дела, ценообразования, налогового законодательства, биржевой деятельности. Финансовый менеджер должен обладать особыми качествами, необходимыми для принятия решений; среди них выделим следующие: • концептуальные способности (чувство связи между фирмой и предпринимательской средой); • умение ввдетъ главные направления, создающие благоприятные возможности или угрозы для организации (предприятия); • умение прогнозировать спрос на финансовом рынке.

19 Состав финансовой работы на предприятии

Финансовая работа – специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед контрагентами. Предметом финансовой работы на предприятии являются: * финансовые отношения, а именно – построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирование его первичных доходов; * финансовые потоки, а именно – обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия. Основное содержание финансовой работы заключается в: – обеспечение финансовыми ресурсами выполнения плановых заданий по основной хозяйственной деятельности, капитальным вложениям, подготовке кадров и удовлетворению социальных потребностей; – организация взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами, то есть своевременное и полное выполнение обязательств по платежам в бюджет, банкам, вышестоящим организациям, рабочим и служащим; – сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала; – наиболее эффективное использование финансовых, трудовых и материальных ресурсов; – выявление резервов роста накоплений и повышения рентабельности. Финансовая работа на предприятиях сложна и многообразна. Однако по экономическому содержанию в ней можно выделить три основных направления: – финансовое планирование (оценка финансового состояния); – оперативная работа (мониторинг количественных и качественных характеристик финансовых отношений и финансовых потоков); – контрольно-аналитическая работа (оценка экономической эффективности деятельности) Содержание финансовой работы на предприятии разделяется на: * Внешняя среда: регулирования отношений (с государством, с собственниками, с другими предприятиями, с финансово-кредитной системой); * Внутренняя среда: управление (внеоборотные активы, оборотные активы, собственный капитал, обязательства).

20 Содержание финансового планирования на предприятии Финансовое планирование - это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование. Необходимость финансового планирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств, неопределенностью рыночной среды и активным воздействием финансов на общественное воспроизводство. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить издержки, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции, товаров и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности между поступлением денежных средств и их расходованием. Для обеспечения высокого уровня финансовое планирование должно иметь в качестве исходной базы финансовые прогнозы. Суть прогноза заключается в предвидении будущего развития экономики и ее отдельных сфер, в то время как планирование предполагает осуществление расчетов в определенных, заданных условиях. Финансовый прогноз - это научная оценка возможных перспектив и изменений финансового состояния предприятия. В странах с развитой рыночной экономикой финансовый прогноз используется как метод реализации финансовой политики. Экономические и финансовые прогнозы разрабатываются на основе отчетных данных за прошедшие периоды с соблюдением правил ведения национальных счетов. Проект основных направлений финансовой (бюджетно-финансовой и налоговой) политики РБ, включая среднесрочную финансовую программу, составляется Министерством финансов с учетом прогнозов основных параметров экономического развития страны, параметров важнейших денежно-кредитных показателей. В проекте основных направлений бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на очередной финансовый год содержатся предложения по следующим основным параметрам: - удельный вес прогнозного годового объема валового внутреннего продукта, перераспределяемого через консолидированный бюджет Республики Беларусь; - предельный размер дефицита консолидированного бюджета Республики Беларусь, основные источники финансирования дефицита консолидированного бюджета Республики Беларусь; - изменения в законодательстве, принятие которых необходимо для реализации бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на очередной финансовый год; - особенности межбюджетных отношений, в том числе взаимоотношения республиканского бюджета с местными бюджетами на очередной финансовый год; - лимит государственного долга Республики Беларусь.

21 Организация расчетов – важная часть работы по финансовому обеспечению предприятий Расчеты Расчеты - это способ взаимодействия субъектов хозяйствования в процессе реализации, распределения и перераспределения общественного продукта на основе действующего законодательства страны. Денежные расчеты - совокупность платежей субъектов хозяйствования за реализованную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги и за операции, которые не связаны с реализацией продукции. Основным способом осуществления расчетов между контрагентами является перевод денег. Перевод денег - движение определенной суммы денег с целью их зачисления на счет получателя или выдачи ему в наличной форме. Он может осуществляться тремя способами: предварительная оплата, авансовый платеж, наложенный платеж Денежные расчеты осуществляются по следующим формы:- наличную;

- безналичную; - товарную (бартерную).

Свободные денежные средства предприятий должны обязательно храниться в банке. Наличность, необходимую для обеспечения хозяйственной деятельности, предприятия

хранят в своих кассах. Часть денежных средств выдается под отчет сотрудникам предприятия для расходов, возникающих в связи с выполнением поручений администрации предприятия. Расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, без участия наличных денег, путем перечисления средств со счета в банке своего предприятия на соответствующие счета других предприятий. Это исключает использование в расчетах наличных денег и связанных с ними расходов на охрану, транспортировку, но не исключает самой наличных с расчетных операций. Наличные расчеты - это совокупность материальных ценностей в виде наличныхденег, которые находятся в распоряжении предприятия для обеспечения его текущей финансово-хозяйственной деятельности. Безналичные расчеты - это денежные расчеты, которые осуществляются с помощью записей на счетах в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств. Организация денежных расчетов основывается на следующих принципах:- обязательное хранение денежных средств на счетах в банке; - свободный выбор учреждения банка для открытия текущих счетов;

- свободный выбор способов расчетов и платежей; - списание средств по поручению владельца счета; - осуществление платежей в пределах имеющихся на счете денежных средств;

22 Финансовый контроль как инструмент финансового менеджмента Финансовый контроль – это проверка специально созданными органами правильности соблюдения установленных форм финансовых отношений, изучение их положительных и отрицательных сторон с целью дальнейшего совершенствования. Объект финансового контроля – денежные отношения в процессе формирования и использования финансовых ресурсов на всех уровнях и во всех звеньях хозяйства. Предметом выступают определенные стоимостные показатели, а именно прибыль, доходы, рентабельность, себестоимость, издержки обращения и все операции, совершаемые с использованием денег. Результатом финансового контроля являются документальные материалы, которые отражают достоверность информации о финансово-хозяйственном состоянии объекта контроля, вскрытые в процессе контроля отклонения от принятых стандартов и нарушение установленных норм и правил. Принципы финансового контроля: Законность, Ответственность, Объективность, Компетентность, Системность, Независимость, Результативность, Четкость предъявляемых требований, Обоснованность и доказательность информации, Согласованность действий различных контролирующих органов, Неподкупность субъектов контроля, Презумпция невиновности до суда подозреваемых в финансовых нарушениях лиц. Классификация видов фин. контроля: 1.По времени проведения: - предварительный, -текущий (оперативный),-последующий, 2.По субъектам контроля: - государственный и ведомственный – осуществляют органы гос. власти и управления, а также контрольно-ревизионные отделы министерств и концернов; - внутрихозяйственный осуществляется экономическими службами предприятия (бух., фин. отделы); - общественный выполняют группы специалистов и отдельные физические лица на основе добровольности и безвозмездности; - независимый осуществляют специализированные аудиторские службы и фирмы. 3.По форме проведения: - обязательный (внешний);- инициативный (внутренний). 4.По методам проведения: - проверка. - обследование охватывает более широкий круг показателей и вопросов и производится в форме анкетирования и наблюдения за фин.-хоз. деятельностью предприятия; - анализ финансовой деятельности – это детальное изучение периодической или годовой фин.-бух. отчетности - наблюдение (мониторинг) – это постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданных ссуд и финансовым состоянием предприятия; - ревизия

23 Содержание финансовой политики предприятия Финансовая политика предприятия - это целенаправленное использование финансов для достижения стратегических и тактических задач. Содержание финансовой политики предприятия многогранно и включает следующие аспекты: * разработку концепции управления финансами предприятия, обеспечивающей сочетание высокой доходности и низкого риска; * определение основных направлений использования финансовых ресурсов на текущий период (месяц, квартал) и на перспективу (год и более длительный период) с учетом планов предприятий и коммерческой деятельности; * практическое достижение поставленной цели (финансовый анализ и контроль, выбор способов финансирования, оценка экономической эффективности инвестиционных проектов. В составе финансовой политики выделяют финансовую стратегию и тактику. Финансовая стратегия - это финансовый курс, рассчитанный на долгосрочную перспективу и предполагающий решение крупномасштабных задач развития предприятия. В процессе ее разработки прогнозируют основные тенденции развития финансов, формируют концепцию их использования, намечают принципы финансовых отношений с государством (налоговую политику) и партнерами. Стратегическими задачами финансовой политики являются следующие: максимизация прибыли; оптимизация капитала и поддержка финансовой устойчивости предприятия; достижение информационной прозрачности для собственников, инвесторов и кредиторов; эффективное управление финансами на основе диагностики финансового состояния и выбора стратегических целей деятельности предприятия. Разработка финансовой стратегии на предприятии предлагает принятие решений по учетной, налоговой, кредитной, амортизационной, ценовой и дивидендной политике; управление оборотными средствами и кредиторской задолженностью, операционными расходами, сбытом продукции и прибылью. Финансовая стратегия реализуется благодаря перспективному финансовому планированию, ориентированному на достижение заданного уровня основных параметров деятельности предприятия: объема продаж и себестоимости, прибыли и рентабельности, финансовой устойчивости и платежности, ценовой конкурентоспособности. Финансовая тактика оп-ределяет способы и пути решения локальных задач конкретного этапа развития предприятия путем своевременного изменения финансовых связей, перераспределения дене-жных ресурсов между отдельными видами расходов.). Стратегический и тактический аспекты финансовой политики тесно взаимосвязаны: правильный выбор стратегии создает благоприятные возможности для решения тактических задач

24 Понятие базе управления финансами организаций Управление финансами предприятий сопровождается постоянным принятием решений, основанных на сборе определенной информации, применении тех или иных методов обработки информации, анализа и расчета различного рода финансово-экономических показателей, предвидения и учета возможных потерь. В зависимости от источников образования информация, необходимая финансисту, подразделяется на внутреннюю и внешнюю. Показатели, формируемые из внешних источников информации, делятся на три группы. Первая группа — это сведения, характеризующие экономическое развитие государства. На их основе проводится анализ и прогнозирование условий внешней среды деятельности предприятия в процессе осуществления инвестиций, формирования финансовой стратегии развития активов и капитала предприятия. Информационная база создается на публикуемых данных государственной статистики и включает в себя такие показатели макроэкономического развития как объем доходов и расходов бюджета, размер бюджетного дефицита и эмиссии денег, индекс инфляции, учетная ставка Национального банка и др. Вторая группа — это показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка. Они помогают принимать решения, связанные с формированием портфеля финансовых инвестиций, долгосрочного и краткосрочногохарактера. Информационная база создается на основе публикаций коммерческих изданий и электронных источников информации. Третья группа — это показатели, характеризующие деятельность партнеров, используемые для принятия оперативных управленческих решений. Источником информации в этом случае служат публикации отчетных материалов в прессе, соответствующие рейтинги, а также платные бизнес-справки.

25. Финансовый менеджмент как система управления финансами организации Финансовый менеджмент – управление финансовой деятельностью. Как наука изучает методологию, принципы, способы, приёмы и методы разработки и реализации финансовых решений. Цель финансового менеджмента – принятие оптимальных решений по организации финансовых отношений и движении денежных потоков. Задачи финансового менеджмента: 1. обеспечение ликвидности и платёжеспособности предприятия; 2. увеличение прибыли и рентабельности. Элементы финансового менеджмента: 1. финансовые отношения как объект финансовых управления; 2. финансовые методы; 3. финансовые инструменты; 4. правовое и информационное обеспечение финансового управления. Финансовый метод – это способ воздействия на хоз. процесс, включающий производственную, инвестиционную и финн. деятельность. Финансовые инструменты – это финансовые рычаги, которые представляют собой приём и действие финансовых методов (прибыль, доходы, амортизационные отчисления, процентные ставки и т.д.). Элементы стратегии развития финансовой деятельности предприятия: 1. определение методов и объёмов аккумуляции капитала; 2. выбор форм экономического сотрудничества с партнёрами; 3. обоснование решений по улучшению финансового предприятия. Разновидности стратегии развития предприятия: 1. агрессивная (быстрое развитие, её выбирает предприятие с большим объёмом капитала и новыми технологиями производства); 2. консервативная (выбирается большинством предприятий и чтобы удержаться на рынке). Тактика в управлении финансовой деятельностью предприятием – это выбор приоритетных направлений действий, выбор критериев оценки их и инструментов реализации в рамках принятой стратегии развития. Виды тактики: 1. агрессивная; 2. активная; 3. умеренная; 4. консервативная.