19. Государственные внебюджетные фонды: социальные и экономические.

Эффективность госкредита:

Э = П-Р/Р*100;

Коэффициент обслуживания внешнего долга: платежи по внешнему долгу\поступление от экспорта * 100; К < 25%.

Объем государственного внутреннего долга РФ на 1 октября 2011 года составлял 3 995 038 млн. руб.

Внешнее заимствование РФ

Используется для покрытия дефицита федерального бюджета и погашения государственных долговых обязательств. Внешний долг России складывается из кредитов Парижского и Лондонского клубов, кредитов СССР по двусторонним соглашениям, кредитов выданных России с 1992 года по двусторонним соглашениям, кредитов международных финансовых организаций и рыночных займов (еврооблигаций).

Лондонский клуб – неофициальная организация зарубежных коммерческих банков и финансовых институтов, созданная для ведения переговоров со странами должниками, столкнувшимися с серьезными проблемами обслуживания и погашения своих обязательств по внешнему долгу. В настоящее время долг Лондонскому клубу погашен. Парижский клуб представлен в основном странами, заинтересованными в развитии демократических преобразований в странах высшего соцлагеря.

Кредиты международных финансовых организаций выдавались на покрытие дефицита бюджета, то есть в буквальном смысле на поддержку рыночных образований в стране, выполнением условий, которое сопровождалось получением кредитов или общее негативное воздействие на экономическую ситуацию в стране. Объем государственного внешнего долга на 1 октября 2011 года – 36 002 млн. $ США.

Тема 6. Система государственных внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды возникли в Росси в начале 90х годов. С одной стороны в процессе создания новой бюджетной системы, а с другой в рамках реформы социальной защиты населения. В связи с сложившимися неблагоприятными экономическими и социально-политическими условиями правительство приняло решение изменить систему социальной защиты населения. Был ликвидирован бюджет государственного социального страхования, упразднен ряд социальных статей бюджета, наконец созданы новые государственные финансово-кредитные учреждения, обеспечивающие социальную защиту гражданам – внебюджетные фонды.

Внебюджетные фонды – форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе самостоятельности. Внебюджетный фонд – фонд денежных средств, образуемых вне бюджета за счет специальных источников, находящийся в распоряжении государственной, региональной и местной формы управления и имеющий целевое назначение.

Виды фондов:

1. По целевому назначению - социальные и экономические;

2. По уровню управления – государственные и региональные.

С помощью внебюджетных фондов можно влиять на процесс воспроизводства учета финансирования, субсидирования, кредитования отечественных предприятий, обеспечивать природоохранные мероприятия, оказывать социальные услуги населению, выплаты пособий, пенсий, субсидирование и финансирование социальной структуры в целом, предоставлять займы в том числе зарубежным партнерам. Через внебюджетные фонды реализуется обязательное социальное страхование. Его основной принцип - устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования., которое предполагает эквивалентность страхового обеспечения и страховых взносов.

СОЦИАЛЬНЫЕ внебюджетные фонды.

Финансовая система обязательного социального страхования состоит из 4х элементов: пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Эти фонды – субъекты обязательного социального страхования. В соответствии со статьей 143 бюджетного кодекса государственные внебюджетные фонды – это фонды денежных средств образуемые вне федеральным бюджетом, управляемые органами государственной власти РФ и предназначенные для реализации: конституционных прав граждан на социальные обеспечивание по возрасту, прав на социальное обеспечивание по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца на рождение и воспитание детей, прав на охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи. Средства этих фондов находятся в федеральной собственности и не входят в состав бюджетов всех уровней. Тарифы страховых взносов устанавливаются федеральным законом. Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет: единого социального налога и добровольных взносов физических и юридических лиц. ЕСН введен 1 января 2001 года и заменил собой совокупность взносов в различные фонды. Суммарный тариф страховых взносов уменьшился за последние годы с 39.5% до 26%. С 2011 года ЕСН упразднен, тарифные ставки взносов в социальные внебюджетные фонды 34%.

Пенсионный фонд обеспечивает целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов, а так же финансирование соответствующих расходов. Взыскания с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и государственных пенсий по инвалидности или по случаю потери кормильца. Контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов и рациональным расходованием его средств.

Ведение индивидуального учета застрахованных лиц и плательщиков страховых взносов.

Средства пенсионного фонда формируются за счет:

• Страховых взносов работодателей и граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

• Ассигнование бюджета РФ на выплату пенсий и пособий;

• Добровольных взносов.

Средства пенсионного фонда направляются на выплату государственных пенсий гражданам, выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше 1.5 лет, оказание материальной помощи престарелым нетрудоспособным гражданам.

Плательщики страховых взносов: работодатели, юридические лица. В международной организации, действующей на территории РФ. Индивидуальные предприниматели, фермерские хозяйства. Страховые взносы начисляются на все виды оплаты труда в денежном или натуральном выражении, из которых исчисляется пенсия, в том числе на вознаграждения за выполнение работы по договорам подряда и поручения. Размер страховых взносов с 2011 года – 26%.

Фонд социального страхования.

Средства фонда направляются на выплату пособий по временной нетрудоспособности, женщинам при рождении ребенка и по уходу за ним, оплату путевок для работников и детей в санаторно-курортные учреждения, лагеря, оплату проезда в место лечения и обратно и т. д.

Размер страховых взносов в фонд социального страхования с 2011 года 2.9%.

Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

В соответствии с законом об обязательном медицинском страховании граждан РФ от 1993 года система ОМС привлекает целевые финансовые средства в здравоохранение в виде страховых взносов работающих граждан и от органов исполнительной власти на страхование неработающего населения.

Цель фондов ОМС – финансовое обеспечивание медицинской помощи гражданам. В 2011 году тарифы страховых взносов в федеральный фонд ОМС – 3.1%, в территориальные фонды ОМС – 2%.

Экономические внебюджетные фонды

Были созданы главным образом для финансирования научных исследований. Для стабилизации и развития отраслей материально-технического обеспечения отдельных ведомств. Формируются в федеральных министерствах, а так же в корпорациях, ассоциациях, разрабатывающих, финансирующих и реализующих комплексные целевые научно-технические программы и НИОКР. Не являются самостоятельными юридическими лицами, а действуют от имени федеральным министерств. Средства фондов формируются за счет ежеквартальных добровольных отчислений предприятий и организаций.

К экономическим фондам относятся отраслевые и межотраслевые фонды НИОКР, федеральные и территориальные дорожные фонды, фонд технологического развития при министерстве образования и науки, федеральные и территориальные экологические фонды, фонд борьбы с преступностью, фонд финансового регулирования.

20. Сущность, функции и основные виды налогов. В соответствии со статьей 8 налог – это обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взымаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Функции налогов:

1. Фискальная

С её помощью формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основание задача – обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.

2. Регулирующая

Регулирование доходов различных групп населения, регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг, регулирование на рынку спроса и предложения через платежеспособности физических лиц. Таким образом регулирующее воздействие налогов проявляется не только в сфере производства, но и в сфере обмена и потребления. Эта функция демонстрирует все функции управления экономикой государства, планирование, координацию, организацию, стимулирование и контроль.

3. Социальная

Связана с фискальной и регулирующей функцией по средствам условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспечиванием слоев населения при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.

Значение социальной функции налогов резко возрастает в период экономических кризисов, когда большая часть населения нуждается в социальной защите.

Виды налогов и сборов в РФ в зависимости от уровня их установления и изъятия:

1. Федеральные – установленные налоговым кодексов и обязательные к уплате на всей территории РФ (налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых, вводный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина);

2. Региональные – налоги которые установлены законами субъектов РФ о налогах и обязательной уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Определяются ставки и срок уплаты региональных налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются налоговым кодексом. Законодательными органами законодательной власти РФ могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. К региональным налогам относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог;

3. Местные – налоги которые установлены налоговым кодексом и нормативными правовыми актам представительных органов муниципальных образований о налогах.

К местным налогам относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Виды налогов по форме обложения:

1. Прямые – налоги, устанавлемые непосредственно на доход и имущество;

2. Косвенные – налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара и услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству (НДС и акциза).