- •1. Характеристика учётной операционной работы в банках. Построение учётно операционного аппарата. Роль главного бухгалтера в обеспечение правильного функционирования бухгалтерского учёта и отчётности.
- •2. Характеристика плана счетов баланса банка. Международные стандарты и принципы бух учёта и отчётности.
- •3. Аналит и синт учёт, назначение и взаимосвязь. Хаар-ристика форм аналит и синт учёта.
- •4. Виды документов и их характеристика.
- •5. Организация работы в учреждении банка по контролю формированию и хранению банковских документов.
- •6. Документы обороты и контроль по кассовым приходным банковским операциям.
- •7. Документооборот и контроль по кассовым расходным банковским операциям.
- •8. Порядок открытия и ведения расчётных счетов субъектам хозяйствования, закрытие расчётных счетов.
- •9. Кредитовые переводы осуществляемые на основании платёжных поручений.
- •10. Кредитовые переводы, осущ на основании п-т-п.
- •11. Порядок проведения операций с расчётными документами помещёнными в картотеку по внебалансовому счёту № 99814
- •12. Платёжная система рб.
- •14. Порядок проведения ревизии ден наличности. Учёт результатов ревизии ден наличности.
- •13. Порядок инкассации ден выручки у субъектов хозяйствования.
- •15. Порядок отражения в бух учёте банка покупки - продажи нал и безнал ин валюты.
- •16. Учёт операций по депозитным счетам юр лиц. Учёт средств, размещённых на депозитный сертификат.
- •17. Учёт операций по вкладным депозитным счетам физ лиц. Учёт отчислений в гарантийный фонд защиты средств физ лиц на счетах и во вкладах в банках рб.
- •18. Учёт операций по доверительному управлению (трастовых операций).
- •19. Исполнение учреждениями банков гос бюджета по д и р. Порядок приёма платежей в бюджет.
- •20. Учёт д и р банка.
- •21. Наращивание % д и р в банках.
- •22. Порядок отражения в учёте фин результатов деят банка.
- •23. Учёт основных средств.
- •24. Учёт нематериальных активов.
- •25. Учёт хоз материалов в учреждении банка.
- •26. Учёт мбп в банках.
- •27. Учёт начисления и выплаты з/п работникам банка. Учёт удержаний из з/п.
- •28. Учёт формирования уставного акционерного банка.
- •29. Учёт операций с гко и гдо
- •30. Создание резерва под обесценение ц/б.
- •31. Подготовительная работа по составлению годового отчёта. Характеристика форм годового отчёта.
15. Порядок отражения в бух учёте банка покупки - продажи нал и безнал ин валюты.
Выдана наличная иностранная валюта опер кассой обменному пункту Д-1020К-1010 Продажа ин валюты: при приёме нал нац валюты Д-1010(1020)К-6911(рыночный курс), при выдаче ин валюты клиенту Д-6901К-10(1020) (курс нац банка). Покупка нал ин валюты: приём ин валюты Д-1010,1020К-6901(курс нац банка), выдали бел рубли Д-6911К-1010,1020(курс рыночный). Продажа безнал ин валюты за счёт банка: Перечисление на кор счёт НБРБ ин валюты Д-1800 К-150х П-99312 П-99321. поступление ∑ рублёвого эквивалента участнику торгов Д-транзитный счёт в НБРБ К-1810. зачисление∑ рублёвого эквивалента проданной ин валюты Д-1810К-6911. Р-99321 Списание проданной ин валюты Д-6901К-1800 Р-99312.
16. Учёт операций по депозитным счетам юр лиц. Учёт средств, размещённых на депозитный сертификат.
При перечислении юр лицомс ден средствс т/сч на счёт по вкладу Д-301х,6100К-340х,341х,342х. при наращивании % расходов по вкладам юр лиц Д-902х,903х,905хК-3470,3471,3472. при наступлении срока банка перечисляет ранее наращенные % на счета по вкладам Д-3470,3471,3472К-340х,341х,342х. по истечению срока депозитного договора ден средства со вклада перечисляются на т/сч клиента Д-340х,341х,342хК-301х,6100.
17. Учёт операций по вкладным депозитным счетам физ лиц. Учёт отчислений в гарантийный фонд защиты средств физ лиц на счетах и во вкладах в банках рб.
Физ лицо может размещать как наличные во вклады так и безналичным путём Д-1010,301х,6100,6610К-3404,3414,3424 Р-99840-один рубль если клиенту выдаётся вкладная книжка. При наращивании % расходов Д-9943,9945,9949К-3470,3471,3472. при перечислении % на счета Д-3470,3471,3472К-3404,3414,3424. при закрытии вклада ден средства выплачиваются клиенту Д-3404,3414,3424 К-1010.
При начислении бух банка взноса в гарантийный фонд защиты вкладов Д-9292К-1819, при перечислении КБ взносов в гарантийный фонд в НБРБ Д-1819К-6100. при перечисоении взносов в гарантийный фонд Д-1819К-кор счёт. При предоставлении НБРБ средств из гар фонда Д-6100К-8299, при выплате средств физ лицам Д-счета по вкладам К-1010.
18. Учёт операций по доверительному управлению (трастовых операций).
Передача ден средств верителем в дов управление в безнал порядке Д-301х,6100К-312х, передача нал ден средств верителем в доверит управление Д-1010К-312х. КБ получив ден средства в дов управление обязаны разместить их во вклады других банков или в ц/б и осущ управление ими Д-312х К-6100. при возврате ден средств на т/сч верителя Д-6100К-312х (с %). Вознаграждение дов управления составляет 10 % от полученного дохода Д-312х К-8132.
19. Исполнение учреждениями банков гос бюджета по д и р. Порядок приёма платежей в бюджет.
При наличии средств на счёте плательщика налоги перечисляются в бюджет Д-3012К-3602,6100,3701. при отсутствии ден средств на счёте плательщика П-99814 на ∑ налога. В этом случае банк посылает органу взыскания извещение о неоплате с указанием причины, при частичной оплате ПП, отв исполнитель составляет мемориальный ордер, где также дополнительно указывается УНН, код платежа и вид операций. Все платежи не уплачиваемые в добровольном порядке взыскиваются с налогоплательщиков в бесспорном порядке. При этом налоговые органы выписывают ПТ и посылают их в банки которые обслуживают плательщиков. При уплате платежей в бюджет нал деньгами Д-1010К-3602,6100,3701.