Индивидуальное воспроизводство и движение инвестиционных ресурсов предприятия

В процессе воспроизводства осуществляется повторение производства материальных благ в виде средств производства и предметов потребления, посредством которых восстанавливаются израсходованные средства производства и рабочая сила.

Докапиталистическим способам производства было присуще простое воспроизводство, когда производство повторялось в основном без его увеличения. Капиталистическому производству присуще расширенное воспроизводство, представляющее собой повторение производства в расширенных размерах или на качественно новом уровне.

Расширенное воспроизводство осуществляется из различных источников:

– собственных финансовых ресурсов и внутрихозяйственных резервов инвестора (прибыль, амортизационные отчисления, денежные накопления и сбережения граждан и юридических лиц, средства, выплачиваемые органами страхования в виде возмещения потерь от аварий, стихийных бедствий и другие средств);

– заемных финансовых средств инвестора или переданных ему средств (облигационные займы и т.п.);

– привлеченных финансовых средств (средства, получаемые от продажи акций, паевых и иных взносов членов трудовых коллективов, граждан, юридических лиц);

– средств внебюджетных фондов;

– средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной и возвратной основе, средств бюджетов субъектов Российской Федерации;

– средств иностранных инвесторов.

Если расширенное воспроизводство осуществляется за счет получаемой предпринимателем прибыли, которую он направляет на приобретение дополнительных средств производства и рабочей силы с целью получения ещё большей прибыли, то такое превращение части прибыли в капитал предстает как капитализация прибыли или накопление капитала. На рост накопления капитала влияют такие факторы, как масса прибыли, рост производительности труда, уменьшение стоимости используемых средств производства и т.п.

Индивидуальное воспроизводство: кругооборот и оборот

Инвестиции, как капиталовложения в производство, необходимы для приобретения средств производства и рабочей силы, используемых по определенному назначению. Средства производства становятся условием производства, а рабочая сила в лице работника, как ее носитель, является главной производительной силой, создающей с помощью средств производства материальные блага. Инвестиции, приняв такие формы, по существу, превращаются в капитал, т.е. происходит капитализация инвестируемых ресурсов. Но многообразие элементов производства настолько велико, что их чаще выделяют не как «капиталы», а как производственные ресурсы. Хотя при этом в исследовании экономических процессов теряется социально-экономическая характеристика многих элементов производства как экономических категорий.

Используемые в производстве ресурсы в виде земли и средств производства (капитала) в российской статистике называют производственными фондами. В рыночной экономике все ресурсы, используемые в производстве, называются инвестиционными ресурсами.

Процесс движения индивидуальных производственных фондов (задействованных в одном конкретном процессе производства или принадлежащих одному предпринимателю) предстает как их кругооборот. В процессе движения они проходят три стадии и принимают три формы. Исходной формой инвестиционных ресурсов (производственных фондов) является денежная форма. Свое движение они начинают со стадии обращения, на которой предприниматель покупает инвестиционные товары – средства производства и рабочую силу. На первой стадии кругооборота инвестиционные ресурсы сменяют денежную форму на производительную.

Первая стадия может быть представлена следующим образом:

с.п.

Д -Т

р. с.

Затем инвестиционные ресурсы поступают во вторую стадию - производство, где соединяются средства производства и рабочая сила, осуществляется процесс производства, происходит создание новой стоимости. В этой стадии они сбрасывают производительную форму и вновь приобретают товарную форму, выступая как товары, подлежащие реализации:

… П … Т'

На следующей стадии кругооборота – стадии обращения, инвестиционные ресурсы вновь приобретают денежную форму, но по сумме больше первоначально вложенной предпринимателем на величину прибыли:

Т' - Д'

Тем самым в своем движении инвестиционные ресурсы проходят три стадии и принимают три формы, совершая своеобразное движение по кругу, которое К. Маркс назвал кругооборотом производственных фондов или капитала. Возрастание первоначально вложенной стоимости происходит тогда, когда капитал в своем движении пройдёт все эти формы. Общий вид формулы кругооборота инвестиционных ресурсов выглядит так:

Д - Т …П…Т'- Д'

Каждая из трёх форм кругооборота инвестиционных ресурсов выполняет определенные функции. Первоначальная денежная форма инвестируется на приобретение таких товаров, которые потенциально создают возможность производства и возрастания стоимости, что и является функцией денежных инвестиций.

Функцией производительного капитала является непосредственное создание товара и прибавочной стоимости (прибыли) в процессе производства. Товарная форма производственных фондов выполняет функцию реализации прибыли.

В процессе развития производства функциональные формы производственных фондов – денежная, производительная и товарная – могут обособиться и совершать самостоятельный кругооборот. Но в целом каждая из форм последовательно переходит из одной стадии в другую и из одной формы в другую, в связи с чем все инвестиционные ресурсы одновременно находятся во всех стадиях и во всех функциональных формах. Иначе прервалось бы движение производственных фондов, прервался бы процесс производства. Поскольку движение инвестиционных ресурсов начинается и заканчивается денежной формой, то это фигура кругооборота денежного капитала предстает в виде уже рассмотренной выше формулы кругооборота всего авансированного капитала:

Д - Т П…Т'- Д'

Кругооборот производительного капитала имеет следующий вид: П…Т'-Т…П.

Производственные фонды, приняв во второй стадии производительную форму, продолжают свой путь в производстве и приобретают форму товарную. Товарная форма капитала отличается от товаров, приобретенных на первой стадии – стадии обращения по потребительским характеристикам и по возросшей стоимости. Фигура кругооборота товарной формы производственных фондов предстает в виде Т'- Д'- Т… П… Т' . На этой третьей стадии – стадии обращения происходит реализация произведенного товара, товарные фонды приобретают прежнюю денежную форму, но по величине превышающую стоимость инвестиций на сумму прибыли.

Тем самым кругооборот производственных фондов выражает основную цель функционирования фирмы – получение прибыли.

Оборот производственных фондов – это возвращение к предпринимателю инвестируемых им ресурсов в первоначальной (денежной) форме с прибылью. Это происходит не за единичный акт кругооборота, а за более продолжительное время, за несколько кругооборотов. Таким образом, оборот инвестиционных ресурсов предстает как повторяющиеся кругообороты.

На предприятиях рассчитывается срок службы оборудования и распределяется общий объём стоимости основного капитала равномерно на весь срок службы. Ежегодные отчисления, которые показывают объём капитала, потребленного в ходе производства, называются амортизацией. Амортизация представляет собой бухгалтерскую запись. Доля стоимости основных фондов, ежегодно отчисляемая на восстановление основного капитала, называется нормой амортизации. Определяется норма амортизации отношением годовой суммы амортизационных отчислений к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, выраженным в процентах. Сумма, накапливаемая на обновление основных фондов за счет амортизационных отчислений, составляет амортизационный фонд. К моменту износа материально-вещественных элементов основного капитала в амортизационном фонде накапливается сумма, которая обеспечивает замену основных фондов или проведение кап. ремонта в процессе их службы.

Расчёт размеров амортизационных отчислений производится по формуле:

Кп - Ко

А= ---------

Т

Где А – размер ежегодных амортизационных отчислений, руб.,

Кп – первоначальная стоимость основного капитала, руб.,

Ко - остаточная стоимость основного капитала на момент его предполагаемого выбытия из эксплуатации, руб.,

Т – срок службы материально-вещественных элементов основных производственных фондов, год.

Амортизационные отчисления включаются в цену товаров и услуг, являясь необходимым элементом издержек производства. Срок службы основных производственных фондов – понятие относительное. Одни предприниматели считают целесообразным использовать только новую технику, другие готовы работать на старом оборудовании. Все они заинтересованы в увеличении нормы амортизации, т.к. эти средства дают дополнительный капитал, и с них не надо платить налоги. Государство также заинтересовано в урегулировании нормы амортизационных отчислений: низкая норма амортизационных отчислений не позволит обеспечить расширенное воспроизводство, занятость, спрос. Высокая – обеспечит рост инвестиций (средств, направляемых на воспроизводство основного капитала), но сократит прибыль, являющуюся базой для налогов, т.е. сократит поступления в бюджет. Значимость нормы амортизационных отчислений для всей экономики привела к тому, что её установление стало функцией государственных органов. Нормы амортизационных отчислений по видам основных фондов с подробной разбивкой их по типам и назначению регулярно публикуются Министерством финансов.

Время оборота основных производственных фондов измеряется путем сравнения скорости оборотов индивидуальных производственных фондов в различных отраслях производства. Время, в течение которого происходят обороты индивидуальных фондов, не одинаково. Это зависит от специфики производства. Время оборота основных производственных фондов определяется как период, в течение которого они проходят все три стадии, принимают три функциональные формы и возвращаются в первоначальной форме.

Для сравнения скорости оборотов производственных фондов различных отраслей хозяйства используется единица измерения, которая определяет число оборотов. Формула представляет такой вид:

где n – число оборотов;

О – единица измерения – 1 год;

о – время оборота данных производственных фондов.

Если, например, производственные фонды совершают в какой-то отрасли свой оборот за 6 месяцев, то их оборот за год составит:

Если же другие индивидуальные производственные фонды в другой отрасли совершают свой оборот за 2 года, то число их оборотов равно:

Время обращения капитала представляет собой время, в течение которого капитал пребывает в сфере обращения (когда приобретаются средства производства и рабочая сила для осуществления производства и осуществляется реализация готовой продукции). С ростом производства усложняется процесс реализации произведенных товаров, что сдерживает активное использование мощностей предприятия. Здесь действуют различные факторы, в т.ч. отдаленность рынков сбыта готовой продукции, емкость рынка, местонахождение источников сырья, топлива и др.

Эффективность использования основных и оборотных фондов

Повышение эффективности использования производственных фондов может достигаться экстенсивными и интенсивными методами: экстенсивный метод предполагает использование всё возрастающего количества инвестиционных ресурсов при их неизменном техническом уровне; интенсивный метод предполагает внедрение более эффективных и технических совершенных средств производства. При этом активно происходит загрузка основных фондов.

Интенсивность использования производственных мощностей и основных фондов повышается также путем совершенствования технологических процессов: организации непрерывно-поточного производства на базе оптимальной концентрации производства однородной продукции; выбора сырья, его подготовки к производству в соответствии с требованиями заданной технологии и качества выпускаемой продукции; проведения ряда других мероприятий, позволяющих повысить скорость обработки предметов труда и обеспечить увеличение производства продукции в единицу времени, на единицу оборудования или на 1 кв. м производственной площади.

Интенсивный путь использования основных фондов действующих предприятий включает, следовательно, их техническое перевооружение, повышение темпов обновления.

Экстенсивное использование основных фондов предполагает, с одной стороны, увеличение времени работы действующего оборудования в календарный период (в течение смены, суток, месяца, квартала, года) и, с другой стороны, увеличение количества и удельного веса действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии и в его производственных звеньях.

Уровень оснащенности работников основными фондами измеряется показателем фондовооруженность труда: это отношение стоимости основных фондов к числу работающих. Показатель фондоотдачи выражает объем производимой продукции (в денежном выражении) на единицу стоимости основных фондов (основного капитала).

Предпринимательство в рыночной экономике. Предприятие (фирма) как основная структурная единица предпринимательства

В рыночной экономике соединение факторов производства для создания товаров и услуг осуществляется в основном посредством предпринимательской деятельности. Хотя предпринимательская деятельность близка такому фактору, как труд, в неоклассической теории её выделяют в качестве самостоятельного фактора производства в силу особой значимости. Рыночную экономику называют «экономикой свободного предпринимательства», поскольку свободное предпринимательство выступает одним из её определяющих признаков. Предприниматели во всём мире играют ведущую роль. Их усилия, личная энергия и капитал, умение организовать свой труд и деятельность коллективов работников способствуют росту общественного богатства.

На рубеже XIX-XX вв. экономисты признали решающее значение предпринимательства для экономического прогресса. А. Маршалл добавил к трём классическим факторам производства – труду, земле, капиталу – четвёртый – организацию.

Наибольший вклад в разработку теории предпринимательства внёс Й. Шумпетер. В работе «Теория экономического развития» (1912) он дал фактору «организация» современное его название – предпринимательство; назвал предпринимателем такого организатора производства, который прокладывает новые пути, осуществляет новые комбинации. Предложенная Шумпетером идея творческого предпринимателя является и поныне наиболее распространённым определением сути предпринимательства.

По мнению учёного, предпринимательство не является профессией, не есть какой-либо особый вид хозяйствования. Практически любая экономическая деятельность может быть предпринимательской.

Шумпетер разработал теорию предпринимательской прибыли. Соглашаясь с прежними утверждениями политэкономов, что предпринимательская прибыль представляет собой разницу между доходами и затратами предприятия, он под затратами понимает все расходы предпринимателя, прямо или косвенно связанные с производством. В них входит и соответствующее вознаграждение предпринимателя за его труд, рента с принадлежащего ему земельного участка и, наконец, премия за риск. В понимании Шумпетера, по своей сути предпринимательская прибыль есть результат осуществления новых комбинаций. Стремление к получению предпринимательской прибыли путём новой комбинации факторов производства является важным условием экономического развития.

Предпринимательство есть разновидность экономической активности. Последняя стимулируется потребностями в продуктах труда. Предпринимательство и бизнес – близкие понятия, однако между ними имеется существенная разница. Бизнес – это дело, любой вид деятельности, приносящий доход или личную выгоду. В этом смысле афера – тоже бизнес.

Но не каждый бизнесмен может быть назван в полной мере предпринимателем. Им нельзя считать, к примеру, владельца фирмы, которая из года в год производит один и тот же товар или предоставляет одни и те же услуги. В данном случае он, по-видимому, занимается не предпринимательской, а репродуктивной (повторяющейся) деятельностью, воспроизводя одни и те же результаты традиционными способами.

Итак, предпринимательство - это инициативная, самостоятельная новаторская деятельность хозяйствующего субъекта, направленная на поиск и реализацию наиболее оптимального решения возникающих экономических проблем (и тем самым удовлетворение потребностей конкретных потребителей и общества в товарах), на получение прибыли или личного дохода. Осуществляется от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность за результаты и последствия своей деятельности.

В современной западной экономической литературе под предпринимательством, как правило, понимается особый новаторский, антибюрократический стиль хозяйствования, опирающийся на поиск новых возможностей, на инновации, на умение привлекать и использовать для решения поставленной задачи ресурсы из различных источников.

В экономической теории понятие «предприниматель» долгое время ассоциировалось с понятием «собственник» и «капиталист». В дальнейшем в теории и практике хозяйствования утверждается мысль о том, что между предпринимателем и собственником нет жёсткой связи.

Предприниматель может быть, а может и не быть собственником используемых им ресурсов, например, – применять заёмный капитал. В то же время собственник может получать доход от своей собственности, не занимаясь предпринимательством, например, – сдавать в аренду землю, принадлежащую ему по праву собственности. В этом случае предпринимателем будет арендатор. Совпадение в одном лице собственника и предпринимателя было характерно для мелкой частной собственности и начальных этапов капиталистического предпринимательства. С массовым же развитием кредита, акционерных обществ и формированием управленческой техноструктуры такое совпадение встречается весьма редко. Согласно утверждениям Шумпетера, статус собственника не является определяющим и обязательным свойством предпринимателя. Природа предпринимательства обусловлена не только собственностью, а прежде всего характером среды, в которой оно действует, т.е. рынком.

Вознаграждением за предпринимательство является предпринимательский доход, представляющий собой плату, которую получает предприниматель за свои организаторские способности по объединению и использованию факторов производства, за инновации и монопольную рыночную власть, за риск.

Экономическое содержание предпринимательства охватывает характеристику его как экономической категории, как метода хозяйствования и как типа экономического мышления.

Предпринимательство как экономическая категория выражает всю совокупность экономических, социальных, организационных, личностных и других отношений, связанных с производством товара, выполнением работ, оказанием услуг и получением желаемого результата в виде прибыли (дохода). Эти отношения возникают у предпринимателей как хозяйствующих субъектов друг с другом, с потребителями, поставщиками всех факторов производства (сырья, материалов, оборудования и т.п.) с банками и другими субъектами рынка, с наёмными работниками и, наконец, с органами государственной власти. Предпринимательство отражает товарный характер отношений предпринимателей с другими хозяйствующими субъектами на основе действия экономических законов рыночной экономики.

Субъектами предпринимательства могут выступать частные лица (или семьи), коллективы (группа лиц) и государство в лице его соответствующих органов. Деятельность частных предпринимателей (организаторов единоличного, семейного, а также более крупного производства) осуществляется как на основе собственного труда, так и с привлечением наёмного. Субъектами коллективного предпринимательства выступают различного рода ассоциации: акционерные общества, арендные коллективы, кооперативы и т.д.

Предприниматель берет на себя инициативу соединения основных факторов производства в единый процесс производства товаров и услуг с целью получения прибыли. Осуществление наиболее эффективной комбинации этих факторов с целью получения максимального дохода является объектом предпринимательства.

Кроме того, объектом предпринимательства выступает не только производственная, но и инновационная, торгово-закупочная, посредническая деятельность, операции с ценными бумагами.

Создание всевозможных новых способов комбинации экономических ресурсов, новых технологий и новых сфер вложения капитала – это то, что отличает предпринимателя от обычного хозяйственника.

В процессе конкурентного взаимодействия субъектов рыночного хозяйства предприниматели стремятся создать для себя лучшие условия хозяйствования, завоевать конкурентные преимущества. В этом смысле выделим основные признаки предпринимательства как метода хозяйствования.

1. Экономическая свобода хозяйствующего субъекта. Каждый их них вправе самостоятельно выбирать виды и сферы деятельности и решать, какие товары или услуги в каком количестве производить и где их продавать, изыскивать источники финансирования и доступ к ресурсам, сбыт продукции, устанавливать цены на неё, распоряжаться прибылью и т.п.

Экономическая свобода определяет степень проявления предпринимательской инициативы, возможность предпринимателя реализовать свой потенциал, извлечь выгоду посредством удовлетворения общественных потребностей. Отсюда – важность создания условий для активизации инициативной деятельности предпринимателей

2. Экономическая ответственность за принимаемые решения, за их последствия и связанный с этим риск. Не связанная с ответственностью хозяйственная деятельность характеризует не предпринимательство, а простое распорядительство по поручению.

3. Ориентация на достижение коммерческого успеха, стремление к увеличению прибыли. Это основная цель предпринимателя, вытекающая из самой природы предпринимательства. Отмечая важность данного признака, подчеркнём вместе с тем, что в современном бизнесе он не является самодовлеющим. Деятельность многих предпринимателей выходит за рамки чисто экономических задач, они принимают участие в решении многих социальных проблем общества, защите окружающей среды, выделяя подчас средства на эти цели безвозмездно.

4. Новаторство, творческий поиск. Этот признак является стержневым. По выражению Шумпетера, предпринимательской задачей является «созидательное разрушение», а функциональная роль предпринимательства заключается в «осуществлении новых комбинаций», т.е. в получении чего-то нового, отличного от предыдущего. В осуществление новых комбинаций, по Шумпетеру, входило: 1) изготовление нового продукта; 2) внедрение новых технологий; 3) освоение нового рынка сбыта; 4) освоение новых источников сырья; 5) проведение соответствующей реорганизации структуры⁴.

Новаторство, прежде всего, обусловлено характером предпринимательской деятельности. Например, изобретателя следует считать новатором лишь в том случае, когда он реализует себя как предприниматель, т.е. когда получит лучшие хозяйственные результаты. Истинной причиной, побуждающей предпринимателей к новаторству, выступает конкуренция между ними, стремление к получению прибыли.

Наконец, подчеркнем, что предпринимательство – это не только особый вид экономической деятельности, связанный с формированием и использованием капитала, это еще и принципиально новый тип экономического мышления, определяющий стиль поведения, характерную социальную психологию и культуру в самом широком смысле этого слова. Центральную роль в предпринимательстве играет личность предпринимателя.

Неотъемлемой чертой предпринимательской деятельности является инновация. Под этим понимается сложный процесс взаимодействия науки, технологии и рынка, в результате которого научное открытие и изобретение доводятся до коммерческого успеха, реализуются в виде нового продукта, производственной технологии, формы организации бизнеса и др. Инновационная предпринимательская деятельность является основным двигателем научно-технического прогресса, придаёт производственному процессу интенсивный характер, активизирует удовлетворение личных и общественных потребностей.

По мнению Р. Барра сегодня, в связи с развитием крупных корпораций, предпринимательство приобретает следующие черты⁵.

1. Научный характер руководства. «Чутьё в делах» уступает место компетенции многих лиц. Иными словами, управление, основанное на интуиции, уступает место научному управлению.

2. Главной целью предпринимательской деятельности становится не извлечение прибыли в данный момент, а постоянство, стабильность, устойчивость получения прибыли в течение длительного периода.

3. Расширение экономического кругозора предпринимателя.

4. Развитие чувства социальной ответственности (перед акционерами, поставщиками, потребителями).