Анализ ликвидности баланса
Актив |
На начало года |
На конец года |
|
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный «+» излишек или недостаток «-« |
||
начало года |
конец года |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Мобильные активы |
А1. Наиболее ликвидные активы: стр. 250-252+260 |
3912 |
8007 |
IV |
П1. Наиболее срочные обязательства: стр.620+ссуды, не погаш. в срок – ф.№5 (стр.111+121+131+141) |
10365 |
40574 |
- 6453 |
- 32567 |
А2. Быстро реализуемые активы: стр. 214+215+230+240-244+270+970 |
57617 |
51314 |
IV |
П2. Краткосрочные кредиты и заемные средства: стр.610+660+630 |
9070 |
6000 |
+48547 |
+45314 |
|
А3. Медленно реализуемые активы: стр. 210+220-214-215-216+стр.140-(стр.141+142+143)+стр.135 |
3280 |
8322 |
IV |
П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства: стр. 590+640+650 |
80 |
24 |
+3200 |
+8298 |
|
|
А4. Трудно реализуемые активы: стр.110+120+130+216+141+142+143+244 |
162697 |
170904 |
VI |
П4. Постоянные пассивы: стр.490+970-252 |
207991 |
191949 |
- 45294 |
- 21045 |
|
А1+А2+А3+А4 = ВБ+970 |
227506 |
238547 |
|
П1+П2+П3+П4 = ВБ+970 |
227506 |
238547 |
|
|
Вывод к таблице № 14
«Анализ ликвидности баланса»:
На основе графы «Платежный «+» излишек или «-» недостаток» таблицы № 13 (9) можно проанализировать платежеспособность предприятия на начало и на конец года на момент составления баланса, а также на среднесрочную и долгосрочную перспективы.
Баланс считаться абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным при следующих условиях:
(*)
Это означает, что в графе «Платежный «+» излишек или «-» недостаток» таблицы № 13 (9) все значения должны быть положительными. Если не выполняется хотя бы одно из неравенств (*), баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. При этом недостаток по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе (в сумме итоги балансов должны быть равны). Однако компенсация имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменяться более ликвидными.
Сравнение средств по АI и ПI свидетельствует о том, что ликвидность данного баланса отличается от абсолютной (АI < ПI), т.е. предприятие не в состоянии своими наиболее ликвидными активами (денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями) покрыть свои краткосрочные обязательство (кредиторской задолженности).
Из данной таблицы видно, что баланс нельзя признать абсолютно ликвидным. При этом самый большой относительный недостаток наблюдается в группе I.
Предприятию необходимо разработать меры по повышению платежеспособности:
- Провести работу по возврату просроченной дебиторской задолженности
- Постараться реализовать излишние основные и оборотные активы
- Получить кредиты в банке либо изыскать возможность привлечения бюджетных средств.