Бухгалтерский баланс Практична робота № 2,3

Тема: Складання балансу підприємства та відображення в балансі змін, викликаних господарськими операціями. Відображення змін в балансі.

Мета: закріпити теоретичні знання практичними навичками по формуванню розділів активу й пасиву за статтями балансу.

Завдання:

1. На підставі даних про наявність ресурсів, власного капіталу i зобов'язань в примітці (табл. 1), по кожному їх виду вказати чи це стаття "активу" чи "пасиву".

2. Скласти бухгалтерський баланс за розділами i статтями.

Вихідні дані:

Таблиця 1

Склад активів i джерел їх утворення ТОВ "Мрія" на 1 січня 201 року

Характеризується такими даними:

Господарські ресурси, джерела їx утворення	Сума, грн	При­мітка
Основні засоби	658800
Знос (амортизація) основних зaco6iв	305000
Розрахунки з покупцями i замовниками	13200
Короткострокові позики	40600
Поточні біологічні активи	156300
Виробничі запаси	65875
Статутний капітал	91025
Нерозподілений прибуток	50000
Незавершене виробництво	107600
Довгострокові кредити банку	180000
Забезпечення виплат відпусток	3560
Резерв сумнівних боргів	2800
Капітальні інвестиції	56000
Розрахунки за податками i платежами	28400
Розрахунки з оплати праці	45200
Малоцінні та швидкозношувані предмети	2560
Розрахунки з постачальниками та підрядниками	62000
Цільове фінансування	73900
Дебіторська заборгованість за виданими авансами	2800
Розрахунки за страхуванням	19100
Резервний капітал	25090
Розрахунки з підзвітними особами	140
Продукція сільськогосподарського виробництва	126000
Поточний рахунок у банку	160000
Витрати майбутніх періодів	14600
Інший додатковий капітал	26500
Каса	500
Пайовий капітал	435000
Нематеріальні активи	3000
Накопичена амортизація нематеріальних активів	400
Довгострокові біологічні активи	21200

Примітка. По статтях "Ocновнi засоби" та "Нематеріальні активи" наводяться окремо: первісна вартість, сума зносу (накопичена амортизація) та їx залишкова вартість. У підсумок балансу включається залишкова вартість як різниця між первісною вартістю основних засобів i нематеріальних активів i сумою їx зносу ( накопиченої амортизації) на дату балансу.

У статті "Дебіторська заборгованість за товари, роботи i послуги" відображається заборгованість покупців, замовників: первісна вартість, резерв сумнівних боргів та чиста реалізована вартість, визначена шляхом вирахування з первісної вартості дебіторської заборгованості суми резерву сумнівних боргів. У підсумок балансу включається дебіторська заборгованість за чистою реалізаційною вартістю.

Таблиця 2

БАЛАНС

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку

Дата (рік, місяць, число)

_____ за ЄДРПОУ

_____________________________ за КО АТУ У

за КФВ

__ за СПОДУ

_______________ за ЗКГНГ

_______________ за КВЕД

Підприємство Територія

Форма власності

Орган державного управління Галузь

Вид економічної діяльності

Одиниця виміру: грн.

Адреса ___________________

_______________Контрольна сума

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010
Первісна вартість	011
накопичена амортизація	012
Незавершене будівництво	020
Основні засоби:
залишкова вартість	030
первісна вартість	031
Знос	032
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	035
первісна вартість	036
накопичена амортизація	037
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050

1	2	3	4
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055
первісна вартість інвестиційної нерухомості	056
знос інвестиційної нерухомості	057
Відстрочені податкові активи	060
Гудвіл	065
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом I	080
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100
Поточні біологічні активи	110
Незавершене виробництво	120
Готова продукція	130
Товари	140
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їx еквіваленти:
в національній валюті	230
у тому числі в касі	231
в іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом II	260
Ш. Витрати майбутніх періодів	270
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275
Баланс	280
ПАСИВ	Код	На початок	На кінець
	рядка	звітного періоду	звітного періоду
I. Власний капітал
Статутний капітал	300
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350
Неоплачений капітал	360

1	2	3	4
Вилучений капітал	370
Усього за розділом 1	380
II. Забезпечення наступних витрат i платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Сума страхових резервів	415
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї	417
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї	418
Цільове фінансування	420
Усього за розділом II	430
Ш. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470
Усього за розділом Ш	480
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Beкселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560
зi страхування	570
з оплати праці	580
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610
Усього за розділом IV	620
V. Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640

Керівник Головний бухгалтер ________________

Відображення в балансі господарства змін у складі ресурсів i джерел їx утворення, зумовлених господарськими операціями

3.Завдання. Визначити типи змін у балансі за змістом господарських операцій.

Вихідні дані:

Зміст господарських операцій по СТОВ "Мрія" Шепетівського району

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн	Тин балансо­вих змін
1.	Одержано в касу товариства з поточного рахунка банку	40200,00	А+х-х=П
2.	Одержано від постачальників i оприбутковано на склад паливо	39080,00
3.	За рахунок короткострокового кредиту банку погашено забор­гованість постачальникам за паливо	39080,00
4.	Витрачено i списано для потреб виробництва паливо	12800,00
5.	На поточний рахунок в банку зараховано довгостроковий кредит банку	50000,00
6.	3 каси товариства виплачено заробітну плату працівникам	40200,00
7.	Нараховано заробітну плату працівникам виробництва	18000,00
8.	Одержано з виробництва i оприбутковано продукцію	56800,00
9.	3 поточного рахунку в банку погашено заборгованість по коротко- строкових позиках	20000,00
10.	У касу товариства внесено не використаний аванс підзвітною особою	140,00
11.	На поточний рахунок зарахована дебіторська заборгованість від покупців	6000,00
12.	Утримано iз зapoбiтнoї плати податок на дохід з фізичних oci6	5780,00

за січень місяць 201 р.