69. Понятие фискальной политики. Понятие налоговой политики. Налог и его основные виды. Классификация налогов.

Фискальная политика- это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию доходов и расходов для достижения определенных социально-экономический целей.

Налоговая политика – совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

Нало́г—обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Виды налогов:

прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как личный подоходный налог, налог на прибыль и подобные. К косвенным налогам относятся налог с продаж, налог на добавленную стоимость и другие.

Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.

Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.

Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода

Классификация налогов:

1.по субъектам налогообложения: Налог с юридических лиц, с физических лиц, др. категория плательщиков.

2.по объектам налогообложения: Налоги доходности, имущественные, налоги рентных отношений

3.по источникам уплаты налогов: характеризует источник уплаты налогов, т.е. за счет чего уплачивается налог: Выручка от реализации, себестоимости, финансовый результат, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

4.по механизму формирования: прямые и косвенные налоги

5.по уровням: федеральные, региональные, местные налоги.

6.по способам взаимопонимания: Кадастровый(налог на землю, транспортный налог), на основе декларации.

7.в зависимости от органов контролирующих правильность исчисления, своевременность и полноту перечисления налогов в бюджет: это налоговый контроль за поступлением, который осуществляется органами гос.налог.службы, налоговый контроль органов государственного таможенного комитета; взносы во внебюджетные фонды.

70. Налоговая система и функции налогов. Элементы налогов.

Налоговая система-это совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, взимаемых в бюджет на условиях, определяемых законодательными актами.

Функции налогов:

Фискальная(бюджетная)-изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания госаппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов.

Контрольная - обеспечивает возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.

Распределительная - посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направленные затем на решение народно-хозяйственных проблем как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых комплексно-целевых программ развития.

Регулирующая – через налоги государством осуществляется воздействие на общественные отношения, в том числе на производственные процессы.

Элементы налогов:

1.Субьект – лицо, которое по закону обязано платить налог.

2.Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог.

3.Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог(заработная плата, недвижимое имущество и т.д.)

4.Ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога(денежная единица доходов, единица земельной площади и т.д.)

Виды ставок:

Прогрессивная-чем выше доход, тем выше ставка

Регрессивная – чем больше доход, тем меньше

Пропорциональная – одна и та же ставка независимо от величины дохода.