- •Вопрос 1. Теории Налогообложения и принципы налогообложения
- •5.Бюджетная концепция Лафера или теория экономического предложения.
- •3. Принцип учета интереса налогоплательщиков
- •5. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов
- •Вопрос 2. Налоговая система. Законодательство о налогах и сборах. Основные положения о налогах и сборах. Регулирование вопросов налогообложения в рф.
- •Вопрос 3. Сущность и экономическая характеристика элементов налога
- •Предмет, объект налогообложения.
- •Налоговая база
- •Масштаб и единица налогообложения
- •Налоговый период
- •Ставка налога
- •Процентные ставки
- •Налоговые льготы
- •Порядок и способ уплаты налога.
- •Порядок и способ исчисления налога
- •3 Способа:
- •Вопрос 4. Налоговое планирование и прогнозирование
- •I До регистрации предприятия
- •II После регистрации фирмы
- •Вопрос 5. Налог на добавленную стоимость
- •Э Производитель кономическая сущность:
- •Вопрос 6. Налог на доходы физических лиц
- •Вопрос 7. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения.
- •Вопрос 8. Специальные налоговые режимы.
- •Вопрос 9. Единый социальный налог.
- •Вопрос 10. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •3. Налоговые агенты обязаны:
- •Глава 16-18 нк
НАЛОГИ
Вопрос 1. Теории Налогообложения и принципы налогообложения
Налоговая система — это совокупность предусмотренных законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены.
Налог – одна из форм финансовых отношений осуществляемых в виде платежей взимаемых государством с физ. и юр. лиц с целью перераспределения для нужд граждан и общества в целом.
Бюджетный процесс – это регламентированная законом деятельность органов государственной власти и местного самоуправления по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов соответствующих уровней.
Налоговая теория-это система научных знаний о сути и природе налогов, их роли и значении в жизни человека
Общие теории налогообложения - отражают назначение налогообложения в целом
1.Теория обмена (В средние века)
Считалось, что налоги носят возмездный характер. т.е через налог граждане покупают у государства услуги по охране правопорядка, границ и т.д.
2. Теория наслаждения(начало 19 в)
Швейцарский экономист Симон де Сисмонди предположил, что налог одновременно и жертва и наслаждение: при помощи налогов покрывают ежегодные расходы государства и каждый налогоплательщик покупает у гос-ва наслаждение.
3.Классическая теория (Смит и Рикардо)(начало 19в.,1817г)
Классическое представление о роли налогов в экономике было введено Адамом Смитом (1723-90). Налоги- это один из видов государственных доходов, которые должны покрывать затраты содержанию правительства. Т.е. роль налогов- чисто фискальная, для пополнения доходов государства.
4.Кейнсианская теория(середина 20 в. 1883-1946г)
Идеи Кейнса изложены в книге "Общая теория занятости, процента и денег. Налоги являются главным рычагом регулирования экономики и выступает одним из слагаемых ее развития. При этом большие сбережения как пассивный источник дохода лишают роста экономику и подлежат изъятию с помощью налога.
5.Бюджетная концепция Лафера или теория экономического предложения.
Налоги рассматриваются как один из важных факторов эконом. развития и регулирования. Снижение налогового гнета приводит к бурному росту предпринимательской деятельности. Лаффер установил материальную зависимость дохода бюджета от уровня налоговой ставки.
Налоги должны быть минимальны. В противном случае, исходя из этой теории, высокое налоговое бремя будет сдерживать предпринимательскую активность и тормозить проведение корпорациями инвестиционной политики, вследствие чего прекратится обновление производственных фондов и начнется спад в экономике.
Принципы налогообложения - это базовые идеи и положения применимые в налоговой сфере.
В системе налогообложения можно выделить принципы.
1.Экономические принципы налогообложения представляют собой сущностные, базисные положения, касающиеся целесообразности и оценки налогов как экономического явления. (этот принцип в вел А. Смит)
1. Принцип хозяйственной независимости и свободы налогоплательщика, основанный на праве частной собственности налогоплательщика и занимает центральное положение по отношению к другим принципам. Налогообложение есть смена форм собственности.
2. Принцип справедливости, заключающийся в равной обязанности граждан платить налоги соразмерно своим доходам. каждый должен принимать участие в фин. расходов гос-ва , соразмерно своим доходам и возможностям.
Сущ. 2 идеи: сумма взимаемых налогов должна взиматься в зависимости от величины доходов и кто получает больше доходов тот должен больше платить доходов.