- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •Российские организации;
- •Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства или получающие доходы от источников в рф.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •9. Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •10. Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Статья 250 нк рф - Внереализационные доходы
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога (см вопрос 36)
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты (см 34).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения .
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Плательщики ндс:
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога
- •Восстановление ндс
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты
- •37. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы за отчетный и налоговый периоды
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
- •44. Единый налог по упрощенной системе налогообложения (усн): объекты налогообложения, их характеристика, ставки налога.
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46.Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).
Вводится для определенных видов деятельности НПА муниципальных образований.
Налог базируется на принципе вмененного дохода, под которым понимается потенциально возможный валовой доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода.
ЕНВД облагаются следующие виды деятельности:
Оказание бытовых услуг;
Ветеринарные услуги;
Ремонт, техобслуживание и мойка транспортных средств;
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью не более 150 кв. м.;
Оказание услуг общественного питания с площадью зала не более 150 кв. м.;
Распространение наружной рекламы;
Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов.
Не переводятся на уплату ЕНВД:
ССЧ за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
Организации, в которых доля участия других организаций, составляет более 25% (не распространяется на организации инвалидов).
Налогоплательщики – организации и ИП.
Объект налогообложения – вмененный доход налогоплательщика.
Налоговая база (ст. 346.29) – величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленным за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
ВД=БД*N*K1*K2 – налоговая база.
К1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на ТРУ.
К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (0,005 до 1).
Налоговый период – 1 квартал.
Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода.
Сумма ЕНВД может быть уменьшена на величину налогового вычета. Размер вычета определяется как сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не может уменьшить сумму ЕНВД более чем на 50%.
Уплата ЕНВД производится по итогам налогового периода не позднее 25 числа 1ого месяца следующего налогового периода.
Сумма ЕНВД зачисляются на счета ФК для последующего их распределения.
43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
Налогоплательщики-организации и ИП, получающие в установленном порядке разрешение:
на добычу объектов животного мира на территории РФ;
на добычу водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в ее исключительной экономической зоне, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.
Порядок исчисления сборов.
Сумма сбора определяется как произведение соответствующего количества объектов животного мира(водных биологических ресурсов) и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта.
Порядок и сроки уплаты сбора.
Сумму сбора за пользование объектами животного мира плательщики уплачивают при получении разрешения на добычу;
За пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде разового(10% от суммы сбора) и регулярных взносов.
Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира.
Уплата сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов производится:
плательщиками - физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, - по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов;
плательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями - по месту своего учета.
Суммы сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.