31 Долгосрочное финансовое планирование

Целью дол-го план-ия я/я сост-е прогноза бал-а и отчета о прибылях и убытках. Осн-сь на этих пл-ых док-ах, орг-я разраб-ет оперативные бюджеты.

Качество фин-го план-я опр-ся уровнем б/у и фин-го кон-ля. Фин-ые отчеты орг-и должны включать такие ключевые позиции, как прибыльность, рын-ая позиция, произв-сть, испол-ие активов, инновации.

Для сост-я прог-х (pro forma) фин-ых док-ов прим-ся методы: Прогноз продаж

Метод процента от продаж и его применение в финансовом планировании

Метод "издержки-объем-прибыль".

32. Краткосрочное финансовое планирование

Основой краткосрочного финансового планирования является составление прогноз финансов бюджетов предприятия. К финансовым бюджетам относятся:

1) бюджет наличности

2) бюджет дополнительных вложений капитала.

Бюджет наличности имеет цель обеспечить ликвидность предприятия.

Бюджет дополнительных вложений капитала уточняет запланированные денежные расходы с учётом изменений.

Прогноз бюджета наличности детализирует потоки наличности за определённый будущий период времени.

Обычно он составляется на год с разбивкой по месяцам.

Основой для составления прогнозов служат ежедневные отчёты о движении наличности.

Правила составления бюджета наличности:

1) закупка материалов предприятия определяется в соответствии с прогнозом продаж, оплата за материалы, которые потребуются в следующем квартале, осуществлялись в предыдущем квартале.

2) Затраты на труд обычно составляет около 30% годовых продаж, а прочие затраты (амортизация, электроэнергия) около 20% годовых продаж. Раздел труда и остальные затраты в бюджеты наличности не изменяется в течение года, так запланировав определённую численность персонала в начале года, предприятие не изменяет её до конца года.

3) Проценты и налоги уплачиваются в конце квартала. Закупки нового оборудования предприятие производит перед началом нового производства.

4) Выплаты квартальных дивидендов составляет около 75% рассчитанного в прогнозном отчёте о прибылях и убытках чистого дохода.

5) при составлении бюджета наличности исходят из предположения, что 70% доходов от продаж могут быть собраны в текущем квартале, а оставшиеся 30 % - в следующем

33. пор-к сост-я помесячн. годов. оборота стада КРС и расчет ср/месячн и ср/годов погол-я

Состав-е оборота стада. оборот стада разраб-ся в послед-ти. Имеющееся на н. года погол-е записывают в сводном обороте стадажив-х. Затем проставляют план-е пок-ли по поголовью коров, нетелей и рем. телок (их д.б. больше, чем нетелей, т.к. часть их м.б. потом выбракована на мясо (10-20%)). Из общ. числа телок примерно 35-40% д.б. представлено телками старше года. На этом заполнение таблицы сводного оборота стада прерывается. План осемен-я и получ-я приплода

Чтобы закончить запол-е табл. «Оборот стада», необх-о знать, ск-ко телят родится в опред-ом месяце года. Поэтому разраб-ют план получения приплода и осемен-я коров по фермам. Вначале заносят исх-ые дан-е по осемен-ю коров и телок, осуществленному в прошлом году. Т.к.стельность коров продолжается 9 мес., то в январе план-ого года следует ожидать растел коров, осемен-х в апреле и т.д. Имеющихся на н. года неосемен-х коров (кроме намеченных к выбраковке) следует осем-ть в янвю и февр. На март план-ся осемен-е коров, кот. растелятся в янв.план-ого года (кроме намеч. к выбраковке) и т.д. Из кажд.гр. м.б. выбрак-но до 10-15% коров, не пригодных по возрасту или др. признакам к даль-му исполь-ю и осемен-ю. Погол-е нетелей перед растелом необх-о перевести на молоч. фермы с расчетом, чтобы пополнялся план выходного погол-я коров (целес-о комплект-ие нетелями сначала 1ой молоч фермы, а затем др фермы, если их неск-ко). План-ся деловой выход телят. Теор-ки на 100 коров, имеющихся на н. года, можно получить по 110-115 телят, но практически этот пок-ль намного ниже. Исходя из факт-х дан-х получения телят от коров и нетелей за последние годы план-ся выход телят на предстоящий год. Рассчит-т сред. пок-ль получ-я телят от общ. числа отелов, (%). В соот-ии с этим пок-лем и числом ожидаемых отелов получение приплода опред-т помесячно.

1.сумм-т кол-во ожидаемых отелов от коров и нетелей.2.опред-т общ кол-во коров и нетелей на н. года. 3. деловой выход телят: (2*выход телят)/100 4. получ-е телят от общ числа отелов (%): (3/1)*100

После сост-я плана осемен-я коров и телок и получ-я приплода переходят к разраб-ке помесяч-х обор-в стада. Помесяч-й оборот стада

Снач. заносят имеющееся погол-е на н. года, затем отражают помесяч-е поступ-я жив-х и их выбытие, что связывается с год-м обор-м дан-й гр скота; далее опред-т погол-е на н. и на к. кажд месяца. На основ-и составл-ых помесяч-х обор-в стада рассчит-ют с/м и с/г погол-е.

Сред погол-е за месяц вычисляют как полусумму погол-я на н. и к. дан-го месяца, а с/г – на основании с/м пок-лей (их сумма / 12), или по фор-ле:Ср=((А₁+А₁₃)/2+А₂+А₃+…+А₁₂)/12, где А₁ … А₁₂-погол-е на нач.янв-ря-дек-ря план-го года;А₁₃-погол-е на конец месяца