Глава 2.

§1. Структура теневой экономики в России.

Из предыдущей главы следует, что теневая экономика – явление весьма

разнородное. В связи с этим возможны различные критерии разграничения ее

элементов. На этом рисунке отражено их структурирование, исходящее из

характера ухода «в тень».

Всю теневую экономику по характеру связи с производством можно подразделить

на две части:

¨ первая – это та, которая участвует в производстве товаров услуг;

¨ вторая – это та, которая функционирует в сфере перераспределения

товаров и услуг, созданных вне этой сферы.

Кроме того, различают субъекты теневой экономики, соответствующие типажи,

используемые методы и формы теневой деятельности которых образуют своего рода

пирамиду.

На ее вершине – наиболее криминальные элементы теневой экономики: торговцы

наркотиками и оружием, бандиты-грабители, рэкетиры, наемные убийцы, сутенеры,

проститутки и другие носители пороков современного общества. Также сюда можно

отнести коррумпированных представителей органов власти и управления, берущих

крупные взятки, торгующих государственными должностями и интересами. На долю

этих элементов, обладающих значительными ресурсами, силой и влиянием, по

различным экспертным оценкам приходится от 5 до 25% всей теневой экономики.

Среднюю часть пирамиды образуют теневики-хозяйственники. К их числу следует

причислить предпринимателей, коммерсантов, промышленников, банкиров и

аграриев, мелких и средних бизнесменов, включая челноков – организаторов

собственного дела. Последних особенно много. По данным МВД РФ в 1996 году ими

совершено 30 млн. рейсов в зарубежные страны. Все эти люди – мотор

экономической деятельности, причем не только нелегальной. В принципе, они

могут выступать в качестве основы среднего класса нормальной рыночной

экономики. Однако они вынуждены уходить в «тень» в основном потому, что

издержки их деятельности при существующих законах правилах экономической

игры превышают соответствующе выгоды и доходы. В этой ситуации деловому

человеку остается три возможности:

- бросить свое дело, свернуть производство, перевести капитал за границу;

- попытаться получить льготы, прежде всего налогового характера. Но при этом

приходится «оплачивать услуги» чиновников;

- уклониться от налогов, перейти на наличные расчеты, т. е. уйти в теневую

экономику.

Третья группа субъектов представлена наемными работниками физического и

умственного труда. К ним могут примыкать мелкие и средние государственные

служащие, в доходах которых, по имеющимся оценкам, до 60% составляют взятки.

У этой категории лиц нерегистрируемая деятельность является вторичной

(неформальной) занятостью. Род их занятий сам по себе обычно не является

противоправным, но в силу различных обстоятельств эти занятия выводятся из-

под действия закона.

Конечно, это деление субъектов довольно таки условно. Но это необходимо,

потому что речь идет более чем о 30 млн. человек экономически активного

населения страны, которые производят более 40% ВВП, а также потому, что у

этих групп есть общий интерес и общие формы его реализации.

Общий интерес заключается в получении дополнительного дохода за пределами

правового поля, а реализуется он, например, благодаря вывозу капитала за

рубеж, который по разным оценкам составил за последние годы от 120 до 300

млрд. долл. Правда, если представители первых двух групп добиваются этого

главным образом путем незаконных операций с сырьем, инвестициями и товарами,

при помощи фиктивных документов, то субъекты третьей группы могут вывозить в

основном лишь свой «человеческий капитал» - «рабочие руки» и «мозги».

Но существуют также принципиальные различия, которые сводятся к следующим

позициям.

Во-первых, криминальные структуры, как правило, в отличие от теневиков-

хозяйственников действуют в сфере обращения при распределении и

перераспределении доходов. Основные способы «присвоения» ими части доходов

связаны с внеэкономическими методами, связанные с насилием: шантаж,

вымогательство, обеспечение «крыши» мелким и средним предпринимателям за

определенную плату, различные методы угроз вплоть до заказных убийств. Что

касается теневиков-собственников, то они изначально являются законными

собственниками производимых доходов. Они лишь в дальнейшем уводят часть

доходов из-под действия законов и правовых норм. Обычно такие шаги являются

вынужденной мерой, обусловленной невыполнением принятых обязательств

партнерами, откровенным обманом при совершении сделок, использованием силовых

методов ведения дел и т.д. Часто им нельзя действовать по-иному, потому что

выполнение существующих правил ставит под угрозу смысл их предпринимательской

активности. Нередко им приходится привлекать криминальных объектов в качестве

«крыши» для своих сделок. Иначе нельзя: официальное обращение в

правоохранительные органы в случае невыполнения договоренности исключается,

поскольку сделки незарегистрированы.

Второе различие связано с тем, что криминальную группу теневиков объективно

устраивают существующие условия. Чем выше неупорядоченность в экономике, чем

слабее власть, тем для них лучше. Такие условия хозяйствования позволили

криминальным структурам взять под свой контроль до 90% предприятий и

организаций, которые выступают создателями основной массы криминальных

доходов. Чтобы сохранить такую ситуацию активно используется подкуп

должностных лиц, распространяется организованная преступность.

Теневики-хозяйственники наоборот заинтересованы в ослаблении влияния

криминальных элементов, ведь только плата за «крышу» приводит к удорожанию

товара и услуг примерно на 30%, а это наносит удар по доходам теневиков. Их

положение осложняется тем, что на них оказывается влияние с двух сторон. С

одной стороны на доходы теневиков посягают криминальные структуры, вынуждая

их идти на нарушения юридических норм хозяйствования для сохранения

предельного уровня доходов; с другой – они находятся под надзором правовых

органов.

В-третьих, разным является поведение отдельных групп теневой экономики.

Теневики первой криминальной группы предпочитают незаконные (или

полузаконные) способы «отмывания» криминальных денег, так как их легализация

неизбежно приведет к вскрытию всей преступной деятельности. Представители

второй группы заинтересованы в легализации своих доходов путем изменения

действующих правовых норм и законов. Но при этом, «отмывание» криминальных

денег и легализация теневиков-хозяйственников – это пересекающиеся понятия,

но отнюдь не тождественные процессы. Если первые граничат с преступным миром,

то вторые лишь отклоняются от законов.

Суммируя все вышеизложенное можно сформулировать общие выводы:

1) В российском обществе есть социальные слои и группы населения, для

которых теневая экономика является фактором социальной стабилизации и

выполняет определенные регулятивные функции.

2) Теневая экономика подрывает основы социального благополучия больших

групп населения.

3) «Выигрыши» и «проигрыши» у разных общественных слоев,

непосредственно зависящих от теневого хозяйствования, разные.

4) Те слои общества, которые вовлечены в теневую деятельность,

обладают много большими социальными ресурсами для отстаивания своих

интересов, чем те, кто никак не связан с теневым сектором и кто считает, что

уход «в тень» - это исключительно отрицательный фактор.

Приватизация.

Приватизация стала одним из реформационных процессов, сопряженных с бумом

теневой экономики в России. Начиналась она под лозунгом «народной

приватизации». Было обещано сделать граждан России субъектами собственности.

Результаты же оказались прямо противоположными: произошел величайший в

истории раздел богатства, созданного многими поколениями. Это богатство было

захвачено получившей к нему доступ группой лиц.

Государство уступило не только свою собственность по почти символическим

ценам, но и поспешило отказаться от наиболее прибыльных хозяйственных

объектов. Это можно было бы понять, если государство предпочло текущей

выручке от приватизации гарантированный поток частных инвестиций в

приватизированные объекты. Однако на деле этого не наблюдалось. Хуже того,

при фактически бесплатной раздаче собственности оказалось выгодным

приобретение имущества не для того, чтобы завести дело, а ради перепродажи по

реальной цене.

Что касается акций, приобретенных работниками на льготных условиях, то они не

подлежали продаже в течение трех лет с момента регистрации покупки, а

приватизационный счет, под которым понималось государственное свидетельство о

праве его владельца на долю в безвозмездно распределяемой государственной

собственности, предполагалось сделать именным и вовлечение его в свободный

оборот исключалось.

На практике приватизационные вклады были подменены приватизационными чеками

(«ваучерами») и их свободный оборот ничем не ограничивался.

Таким образом, сформировался такой механизм приватизации, который позволил

передать основную часть собственности в руки избранных, а в результате

образовалась элита крупнейших собственников при отделении от собственности

основной массы граждан. Такая структура общества типична для страны с широким

распространением теневой экономики, которая процветает там, где налицо

элитный частный собственник, который получает и увеличивает собственность не

с помощью повышения эффективности производства, а используя свое положение.

Теневые процессы в социальной сфере.

В последнее время круг субъектов теневого поведения стал заметно шире. Это

далеко не только «субъекты экономики» (крупные и мелкие бизнесмены, директора

предприятий и др.). Сегодня это также политики, включая чиновников «высшего

эшелона»; ученые, врачи, преподаватели всех видов учебных заведений,

работники культуры и т. д. В общем, в современной России теневые процессы

захлестнули не только экономику, но и российское общество в целом.

Под «теневизацией общества» Р.В. Рывкина понимает постепенное расширение

масштабов теневых процессов за рамки экономики, то есть «захват» ими все новых

и новых сфер жизни страны, в результате чего открытая часть жизни все более

сокращается. «Широта захвата» в основном и отличает теневые процессы в обществе

от теневой экономики.[6]

Если говорить о генезисе теневых процессов в социальных сферах, то они,

конечно, вторичны по отношению к теневой экономике. То есть, являясь

источником теневых процессов, экономика как бы «заражает» ими все другие

сферы общества. В результате оказывается, что теневые процессы выходят за

рамки экономики и проникают во все остальные сферы общественной жизни.

Естественно, что модели поведения, которые сложились в теневой экономике,

начинают осуществляться и за ее пределами. Из-за этого «теневое пространство»

в стране постоянно расширяется, захватывает все новых социальных субъектов,

новые социальные организации, новые социальные институты.

Второе существенное отличие теневых социальных отношений от теневой экономики

состоит в том, что в социальной сфере результатом теневой деятельности

являются не сами деньги сами по себе или какая-то конвертируемая в деньги

продукция, а изменения в социальных взаимоотношениях участников, социальные

эффекты, даже если в теневом процессе участвуют деньги. Можно привести

несколько примеров.

Коррупция. Если бизнесмен дает взятку крупному чиновнику, чтобы он

«протащил» во власть нужного человека, то в этой ситуации взятка не дает

финансовой прибыли, а улучшает социальную среду данного бизнесмена, потому что

«свой человек» будет защищать интересы той компании, которая его продвинула.

Или же теневой институт репетиторства, который возник в рамках сферы

образования и базируется на оплате труда педагогов. Здесь тоже главным

являются не деньги, а социальные показатели – поступление обучавшихся в

соответствующие учебные заведения, качество знаний, которое ученики получили от

репетиторов.

Теневые процессы могут реализовываться вообще без участия денег.

Теневые кадровые перестановки в высших эшелонах власти, например,

осуществляются путем неофициальных и закрытых переговоров и договоренностей. В

СМИ сообщаются только результаты.

От теневых сговоров представителей разных политических фракций Госдумы,

отдельных губернаторов и других политиков при голосованиях в процессе решения

тех или иных вопросов зависит само устройство государственной власти.

Не случайно «финансовое сопровождение» теневой политической или любой другой

неэкономической активности тщательно скрывается и не только потому, что

наказуемо. Просто у соответствующих субъектов всегда есть своя цель,

разглашение которой совсем нежелательно.

Неучтенный наличный оборот.

С теневой активностью предприятий и уклонением от уплаты налогов тесно связан

неучтенный наличный оборот или, проще говоря, «черный нал». Ниже я приведу две

схемы уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных средств.

[7]

«Традиционная» схема и ее основные характеристики.

Эта схема предполагает сокрытие налогоплательщиком части выручки от

реализации и выглядит она так: предприниматель фиксирует в своей отчетности

для последующей подачи декларации в налоговую инспекцию доход намного меньший

реального уровня валового дохода. Можно выделить пять основных характеристик

применения этой схемы:

1) ее применение возможно в том случае, когда налогоплательщик получает

всю выручку (или хотя бы часть) в наличной форме;

2) она характерна для «независимых профессионалов» (нотариусы, врачи) и

для мелкого некорпорированного бизнеса. Налогоплательщиком выступает обычно

физическое лицо или индивидуальный владелец малого предприятия;

3) часть операций налогоплательщика является нелегальной (без

выставления счетов);

4) эта схема связана с занижением уровня валового дохода;

5) все сделки налогоплательщика с поставщиками и покупателями остаются

реальными.

«Базовая» схема («обналичивание»).

Эта схема типична для большинства предприятий. Общая идея заключается в

фиктивном замещении тех элементов валового дохода, которые в наибольшей

степени подпадают под налогообложение, такими элементами, которые облагаются

по минимальным ставкам. Основанием этого «замещения» выступает договор между

предприятием-налогоплательщиком и фирмой-«однодневкой» (далее – ФО). В

соответствии с договором налогоплательщик переводит свои денежные средства в

безналичной форме на банковский счет ФО в обмен на фиктивный счет о

проделанной работе. Это только формальная сторона операции. В

действительности, в обмен на банковский платеж в адрес ФО, предприятие-

«клиент» получает назад свои средства в форме неучтенных наличных в сумме

первоначального безналичного платежа за вычетом комиссии ФО (она обычно

составляет 2-3% от первоначального банковского платежа). Удивительно, но эта

схема не связана с коррупцией, здесь нет необходимости давать взятки.

Неучтенные наличные средства используются для выплаты неофициальной

заработной платы или в качестве предпринимательского дохода. Сточки зрения

же налоговой инспекции получается, что данная фирма просто потратила

некоторые средства в обмен на некоторые товары услуги. А что касается ФО, то

она действует два-три месяца и в конце отчетного квартала просто «исчезает».

Теперь можно выделить основные характеристики «базовой» схемы:

1) налогоплательщик получает свои доходы в безналичной форме на

соответствующий банковский счет. Типичный субъект уклонения от уплаты налогов

– предприятие;

2) схема включает фиктивные сделки;

3) налогоплательщик со своими поставщиками и покупателями совершает

только легальные сделки. Его внешние нелегальные операции ограничиваются

контактами с ФО;

4) происходит систематическое занижение уровня доходов работников и

предпринимателя, но нет занижения валового дохода или общего объема продаж.

Существует и «обратная» схема («обезналичивание»). Она чаще всего

применяется вновь созданными розничными торговыми фирмами. Эта схема является

как бы комбинацией предыдущих двух. Можно выделить следующие ее характеристики:

1) она может применяться, только если налогоплательщик получает свою

выручку в наличной форме (как и в «традиционной» схеме);

2) она включает определенные фиктивные операции (как в «базовой» схеме);

3) наблюдается как занижение индивидуальных доходов отдельных физических

лиц, так и занижение общего объема продаж предприятия;

4) субъект уклонения от уплаты налогов – предприятие.

Это были схемы использования неучтенного наличного оборота с целью уклонения

от уплаты налогов. Но оценку доли наличных расчетов можно применять как

косвенный индикатор масштабов теневой активности. Так, с 1997 года вопрос о

доле р\продаж за наличные в общем объеме продаж был включен в анкету опросов

группы «Российский экономический барометр», на которую ежегодно отвечали 200-

250 предприятий.

Доля продаж за наличные в продажах промышленных предприятий (в %)[8]

Год	Месяцы													Среднее за год
	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X	XI	XII
1997	-	-	-	18	-	16	16	15	15	15	15	16	-
1998	15	16	13	15	13	16	16	17	18	17	20	19	16
1999	21	20	20	20	24	25	25	24	26	27	26	27	23
2000	26	28	27	28	27	29	28	30	25	27	28	32	28
2001	30	27	29	26	26	27	29	28	29	28	27	26	28
2002	26

Выборка РЭБ включает преимущественно средние по российским меркам предприятия

– с числом занятых до 2000 человек. Как видно из данных таблицы в 1999-2000

гг. удельный вес наличных расчетов заметно вырос – до 28% в среднем по

промышленности. Этот результат можно объяснить снижением доли бартера (с 50%

в середине 1998 г. до 15% в 2001 г.) и общим возрастанием уровня монетизации

экономики, а также более активным использованием наличных расчетов в целях

уклонения от уплаты налогов промышленными предприятиями.

Таким образом, данные распространения наличных расчетов между предприятиями

моугт использоваться для анализа динамики теневой экономики.