Рассмотрим и проанализируем структуру себестоимости производимой продукции в таблицах 6 и 7 за 2016-2018 года.
Представим динамику показателя затрат 1 руб. реализованной продукции Филиала №2 «Енакиевский металлургический завод» ЗАО «Внешторгсервис» за 2016-2018 года.
Таблица 6 – Анализ структуры себестоимости продукции Филиала №2 «Енакиевский металлургический завод» ЗАО «Внешторгсервис»
|
Наименование показателя |
2016 г. |
% |
2017 |
% |
2018 |
% |
Абсолют. откл., ± |
Относит. откл., % |
|||
|
2017-2016 |
2018/2017 |
2017-2016 |
2018/2017 |
||||||||
|
Материальные затраты |
23634670 |
69,39 |
30325210 |
80,52 |
9268044 |
35,74 |
6690540 |
-21057166 |
28,31 |
-69,44 |
|
|
Расходы на оплату труда |
1188172 |
3,49 |
1387228 |
3,68 |
186712 |
0,72 |
199056 |
-1200516 |
16,75 |
-86,54 |
|
|
Отчисления на социальные мероприятия |
327428 |
0,96 |
275056 |
0,73 |
41076 |
0,16 |
-52372 |
-233980 |
-15,99 |
-85,07 |
|
|
Амортизация |
887802 |
2,61 |
792366 |
2,10 |
7697568 |
29,68 |
-95436 |
6905202 |
-10,75 |
871,47 |
|
|
Прочие операционные расходы |
8021732 |
23,55 |
4880704 |
12,96 |
8737530 |
33,70 |
-3141028 |
3856826 |
-39,16 |
79,02 |
|
|
Итого |
34059804 |
100 |
37660564 |
100 |
25930930 |
100 |
3600760 |
-11729634 |
10,57 |
-31,15 |
|
Таблица 7 – Анализ затрат 1 руб. реализованной продукции Филиала №2 «Енакиевский металлургический завод» ЗАО «Внешторгсервис»
|
Наименование показателя |
2016 г. |
2017 |
2018 |
Абсолют. откл., ± |
Относит. откл., % |
|||
|
2017-2016 |
2018/2017 |
2017-2016 |
2018/2017 |
|||||
|
Себестоимость реализованной продукции |
27532242 |
28868390 |
9964916 |
1336148 |
-18903474 |
4,85 |
-65,48 |
|
|
Административные издержки |
359362 |
346342 |
97760 |
-13020 |
-248582 |
-3,62 |
-71,77 |
|
|
Расходы на сбыт |
1540752 |
1677924 |
337898 |
137172 |
-1340026 |
8,90 |
-79,86 |
|
|
Всего издержки |
29432356 |
30892656 |
10400574 |
1460300 |
-20492082 |
4,96 |
-66,33 |
|
|
Объем реализованной продукции |
32589694 |
27217596 |
6574370 |
-5372098 |
-20643226 |
-16,48 |
-75,85 |
|
|
Затраты на 1 руб. реализованной продукции |
0,90 |
1,14 |
1,58 |
0,23 |
0,45 |
25,68 |
39,38 |
|
Анализируя изменения структуры себестоимости продукции за 2016-2018 года, отмечается рост доли материальных затрат в 2017 году, это обосновывается прежде всего тем, что объем производства продукции вырос на 120,69 %. В 2018 году их доля уменьшилась до 35,74 % это связано с уменьшением объемов производства на 91,35 %.
Расходы на заработную плату на протяжении 2016-2017 годов не значительно выросли, а в 2018 году за счет снижения объемов производства и сокращения численности персонала снизились на 86,54 %. В 2018 г. их доля составила 0,72 % в общей структуре себестоимости, что на 86,54 % меньше чем в 2017 году.
Анализ изменения структуры отчислений на социальные мероприятия показал, что за 2017 году они снизились на 0,23 %, хотя отмечается рост заработной платы, причиной снижения является изменение ставки налога.
Анализируя расходы на амортизацию, было выявлено, что на протяжении 2016-2017 годов доля в структуре себестоимости снизилась на 0,51 %. Однако в 2018 году она возросла до 33,70 % в общем объеме структуре себестоимости производимой продукции.
Прочие операционные расходы в 2017 году снизились на 10,59 % в общей структуре себестоимости, однако в 2018 году за счет снижения объемов производства продукции они возросли на 20,74 %. Сравнивая их сумму с 2017 годом они возросли на 79,02 %.
Рассматривая значения показателя затраты на 1 руб. реализованной продукции за 2016-2018 гг. видно, что за анализируемый период значение показателя движется в негативную сторону, в 2017 году сравнении с 2016 годом показатель возрос на 25,68 %, причиной роста является снижение цены продукции на 10,18 %.
Рисунок 3 – Затраты на 1 руб. реализованной продукции
Анализируя 2018 г. было выявлено, что в сравнении с 2017 г. показатель вырос на 39,38 %. Это обуславливается, прежде всего, тем, что в 2018 г. себестоимость единицы продукции выросла на 103,61 %, а цена продукции снизилась на 0,84 %.
Таким образом, анализ структуры себестоимости реализованной продукции, а также затрат 1 руб. реализованной продукции Филиала №2 «Енакиевский металлургический завод» ЗАО Внешторгсервис, показал, что на протяжении всего анализируемого периода у предприятия наблюдается неэффективное использование материальных ресурсов. Это обуславливается ростом цен на сырье и материалы, а также снижением объемов производства это все привело к убыточности деятельности предприятия.