Аналитический учет тары
Аналитический учет тары ведется бухгалтерией в количественном и денежном выражении по складам, цехам, производственным участкам и другим местам хранения, по материально-ответственным лицам, видам и группам тары, а также по ее назначению.
Рассмотрим пример по теме учет кассовых операций
1 Сентября в кассовой книге были сделаны следующие записи:
Касса за 1 сентября 2000 г. |
лист_____ |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
номер документа |
от кого получено или кому выдано |
номер корр. счета, субсчета |
Приход руб. |
Расход руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
остаток на начало дня |
730 |
|
|
230 |
С расчетного счета по чеку № 000192 на выплату заработной платы |
51 |
38800 |
|
246 |
На командировочные расходы Гл.буху Яровой Л.И. |
71 |
|
3100 |
247 |
Заработная плата по ведомости №17 |
70 |
|
36100 |
231 |
остатки неиспользованных подотчетных сумм от председателя общества |
71 |
112 |
|
232 |
заведующей магазина №2 в погашение ущерба |
73 |
256 |
|
233 |
заведующей магазина №1 торговая выручка |
90/1 |
19200 |
|
234 |
экономиста Тихоновой А.Н. за товары проданные в кредит |
73 |
470 |
|
235 |
заведующей магазина №2 погашение задолженности по недостаче |
73 |
274 |
|
248 |
торговая выручка сдана на почту по квитанции №00145 в т.ч. Почтовый сбор 5% |
57 |
|
19830 |
|
Итого за день |
59112 |
59030 |
|
|
Остаток на конец дня |
812 |
|
|
|
В т.ч на зарплату, выплаты социального характера и стипендии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кассир__________ ____________________ |
||
|
|
подпись |
расшифровка |
|
|
|
|
|
|
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ____________приходных и ____________ расходных получил |
||||
|
|
Бухгалтер__________ __________________ |
||
|
|
подпись |
расшифровка |
На основании данных операций при проверки отчета кассира бухгалтером были сделаны следующие записи:
|
сумма |
содержание |
Дт50 Кт51 |
38800 |
Получено с расчетного счета на выплату заработной платы |
Дт50 Кт71 |
112 |
Внесен в кассу остаток подотчетных сумм |
Дт50 Кт73 |
1000 |
Погашения задолженностей персонала по прочим операциям |
Дт50 Кт90/1 |
19200 |
Принята торговая выручка по приходному кассовому ордеру |
Дт71 Кт50 |
3100 |
Выдано подотчет на командировку |
Дт70 Кт50 |
36100 |
Выплачена заработная плата |
Дт57 Кт50 |
18885.71 |
Сдана торговая выручка |
Дт44 Кт50 |
944.29 |
Почтовый сбор |
С 1 по 3сентября на предприятии были совершены операции отраженные в журнале регистрации хозяйственных операций:
Журнал регистрации хозяйственных операций |
||||
|
|
|
|
|
№ |
содержание операции |
сумма |
Дт |
Кт |
1 |
По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам |
23400 |
41 |
60 |
|
НДС |
4680 |
19 |
60 |
|
тара |
1385 |
41/3 |
60 |
2 |
По ТТН №275 от консервного завода 2 сентября поступили: товары |
12500 |
41 |
60 |
|
НДС |
2500 |
19 |
60 |
|
тара |
1424 |
41/3 |
60 |
|
транспортные расходы |
4075 |
44 |
60 |
|
НДС |
815 |
19 |
60 |
3 |
По ТТН №308 от макаронной фабрики 3 сентября поступили товары |
4603 |
41 |
60 |
|
НДС |
920.6 |
19 |
60 |
|
тара |
865 |
41/3 |
60 |
4 |
По ТТН №512 от базы Мосторгсоюза поступили товары |
18600 |
41 |
60 |
|
НДС |
3720 |
19 |
60 |
|
тара |
550 |
41/3 |
60 |
5 |
2 сентября отпущены Юргинскому потребительскому обществу по ТТН №839 товары по покупным ценам |
58296 |
62 |
90 |
|
торговая надбавка 15% |
8744.4 |
62 |
90 |
|
НДС |
13408.08 |
90/3 |
68 |
|
тара |
1410 |
62 |
41/3 |
6 |
3 сентября отпущены Чановскому потребительскому обшеству по ТТН №875 товары |
9120 |
62 |
90 |
|
торговая наценка 15% |
1368 |
62 |
90 |
|
НДС |
2097.6 |
90/3 |
68 |
|
тара |
150 |
62 |
41/3 |
7 |
3 сентября возвращена поставщику по ТТН №1012 тара |
1985 |
60 |
41/3 |
8 |
3 сентября произведена уценка товаров, учтенных по покупным ценам, по решению руководства организации согласно описи-акту №5 |
5 000 |
91/2 |
41 |
9 |
3 сентября отпущены Новосибирской больнице по накладной №1027 товары |
7570 |
62 |
90 |
|
торговая надбавка 12% |
908.4 |
62 |
60 |
|
НДС |
1695.68 |
90/3 |
68 |
На основании данных операций материально-ответственным лицом был составлен товарный отчет по форме Торг-29:
|
|
|
Унифицированная форма № торг-29 |
|||
|
|
|
Утверждена постановлением Госкомстата |
|||
|
|
|
России от 25.12.98 № 132 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
коды |
|
_______________________________________________ |
Форма по ОКУД |
330229 |
||||
организация |
|
|
по ОКПО |
41107616 |
||
_______________________________________________ |
|
|
|
|||
структурное подразделение |
Вид деятельности по ОКДП |
5220000 |
||||
|
|
|
Вид операции |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер документа |
дата составления |
Отчетный период |
|
|
|
|
с |
по |
||
|
|
|
|
03.09.2000 |
1.09 |
3.09 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Табельный номер |
|
Материально-ответственное лицо Заведующий складом И.С. Кравченко |
|
|||||
|
должность, фамилия, имя, отчество |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
документ |
Сумма, руб. коп |
Отметки бухгалтерии |
|||
|
дата |
номер |
товара |
тары |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Остаток на 1 сентября |
X |
X |
250600 |
2650 |
|
|
Приход |
|
|
|
|
|
|
От кондитерской фабрики |
1.09 |
314 |
23400 |
1385 |
41 |
60 |
НДС |
|
|
4680 |
|
19 |
60 |
От консервного завода |
2.09 |
275 |
12500 |
1424 |
41 |
60 |
НДС |
|
|
2500 |
|
19 |
60 |
транспортные расходы |
|
|
4075 |
|
44 |
60 |
НДС |
|
|
815 |
|
19 |
60 |
От макаронной фабрики |
3.09 |
308 |
4603 |
865 |
41 |
60 |
НДС |
|
|
920.6 |
|
19 |
60 |
От Мосторгсоюз |
3.09 |
512 |
18600 |
550 |
41 |
60 |
НДС |
|
|
3720 |
|
19 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по приходу |
|
|
59103 |
4224 |
|
|
Итого с остатком |
|
|
309703 |
6874 |
|
|
|
|
|
Оборотная сторона формы № торг-29 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
документ |
Сумма, руб. коп |
Отметки бухгалтерии |
|||
|
дата |
номер |
товара |
тары |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Расход |
|
|
|
|
|
|
Юргинскому потреб.обществу |
2.09 |
839 |
58296 |
1410 |
90 |
41 |
т.н |
|
|
8744.4 |
|
90 |
41 |
НДС |
|
|
13408.08 |
|
90 |
68 |
Чановскому потреб.обществу |
3.09 |
875 |
9120 |
150 |
90 |
41 |
т.н |
|
|
1368 |
|
90 |
41 |
НДС |
|
|
2097.6 |
|
90 |
68 |
Возвращена тара |
3.09 |
1012 |
|
1985 |
60 |
41/3 |
разница |
|
|
|
5 |
44 |
41/3 |
Уценка (акт) |
3.09 |
5 |
5000 |
|
91/2 |
41 |
Новосибирской больнице |
3.09 |
1027 |
7570 |
|
90 |
41 |
т.н |
|
|
908.4 |
|
90 |
41 |
НДС |
|
|
1695.68 |
|
90 |
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по расходу |
|
|
79986 |
3550 |
|
|
Остаток на 3 Сентября 2000 |
|
|
229717 |
3324 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
приложение __________________________девять_________________ документов |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
Отчет с документами принял и проверил |
Бухгалтер |
________ |
______________ |
|||
|
|
должность |
подпись |
расшифровка |
||
Материально-ответственное лицо |
зав. Складом |
________ |
Кравченко И.С. |
|||
|
|
должность |
подпись |
расшифровка |
При проверке отчета бухгалтер составил следующие проводки:
|
сумма |
содержание |
Дт41 Кт60 |
59103 |
Отражена задолженность перед поставщиками за товары |
Дт41/3 Кт60 |
4224 |
Отражена задолженность перед поставщиками по таре |
Дт44 Кт60 |
4075 |
Отражена сумма расходов по доставке |
Дт19 Кт60 |
12635.6 |
Отражен НДС по поступившим товарам |
Дт62 Кт90 |
103208.2 |
Отражена сумма выручки полученная от реализации товаров |
Дт62 Кт41/3 |
1560 |
Отражена стоимость реализованной тары |
Дт90/2 Кт41 |
74986 |
Отраженна себестоимость проданных товаров |
Дт90/3 Кт68 |
17201.36 |
Отражен НДС по проданным товарам |
Дт60 Кт41/3 |
1985 |
Отражен возврат тары поставщику |
Дт44 Кт41/3 |
5 |
Разница между учетной и приемной ценой |
Дт91/2 Кт41 |
5000 |
Отражена сумма уценки товаров |
Дт99 Кт90/9 |
11020.8 |
Отражена прибыль от реализации товаров |