Баланс и таблицы
.docТаблица 1
Примерная форма агрегированного бухгалтерского баланса
АКТИВ |
Код строк |
ПАССИВ |
Код строк |
I Внеоборотные активы |
|
III Собственный капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
110 |
Уставный капитал |
410 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Основные средства |
120 |
Добавочный капитал |
420 |
Незавершенное строительство |
130 |
Резервный капитал |
430 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
(Целевое финансирование) |
450 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
Итого по разделу I: |
190 |
Итого по разделу III: |
490 |
|
|
|
|
II Оборотные активы |
|
IV Долгосрочные обязательства |
|
Запасы |
210 |
Займы и кредиты |
510 |
в том числе: |
|
Отложенные налоговые обязательства |
520 |
- сырье и материалы |
211 |
||
- незавершенное производство |
213 |
Итого по разделу IV: |
590 |
- готовая продукция |
214 |
|
|
- товары отгруженные |
215 |
V Краткосрочные обязательства |
|
- расходы будущих периодов |
216 |
Займы и кредиты |
610 |
НДС |
220 |
Кредиторская задолженность |
620 |
Дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 мес. |
230 |
в том числе: |
|
- поставщики и подрядчики |
621 |
||
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес. |
240 |
- задолженность перед персоналом (по заработной плате) |
622 |
в том числе: |
|
- задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами |
623 |
- покупатели и заказчики |
241 |
- задолженность по налогам и сборам |
624 |
- задолженность участников (учредителей) по взносам в УК |
244 |
- прочие кредиторы |
625 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
Денежные средства |
260 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
Итого по разделу II: |
290 |
Итого по разделу V: |
690 |
БАЛАНС |
300 |
БАЛАНС |
700 |
Таблица 2
Относительные показатели ликвидности
№№ п/п |
Наименование показателя |
Способ расчета |
Экономическое содержание |
Другое название |
1. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
стр.250 + стр.260 с.(610+620+630+660) |
Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов (денежных средств и ликвидных ценных бумаг) |
|
2. |
Коэффициент промежуточной ликвидности |
стр.250+стр.260+стр.240 с.(610+620+630+660) |
Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности |
1. Коэффициент быстрой ликвидности. 2. Коэффициент критической ликвидности. |
3. |
Коэффициент текущей ликвидности |
стр.290 – стр.230 с.(610+620+630+660) |
Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных активов (за исключением долгосрочной дебиторской задолженности – стр. 230) |
1. Коэффициент покрытия. |
Таблица 3
Относительные показатели финансовой устойчивости
№№ п/п |
Наименование показателя |
Способ расчета |
Экономическое содержание |
Другое название |
1. |
Коэффициент автономии (kавт) |
стр.490 стр. 700 |
Показывает, в какой степени активы сформированы за счет собственных средств (или долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования) |
1. Коэффициент кон-центрации собствен-ного капитала. 2. Коэффициент кон-центрации акционер-ного капитала. 3. Коэффициент финансовой независимости. |
2. |
Коэффициент финансовой зависимости |
1) стр.590+стр.690 стр. 700
2) 1- k авт |
Показывает, в какой степени активы сформированы за счет заемных средств (или долю заемных средств в общей сумме источников финансирования) |
|
3. |
Коэффициент финансовой устойчивости |
стр.490 + стр.590 стр. 700 |
Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. |
|
4. |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
стр.490 – стр.190 стр. 290
стр.(490+590) – стр.190 стр. 290 |
Показывает, какая часть активов финансируется за счет собственных источников финансирования. |
|
5. |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
стр.590+стр. 690 стр.490 |
Показывает, сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственных средств (или соотношение заемных и собственных средств) |
1. Коэффициент капитализации. 2. Финансовый рычаг. |
Таблица 4
Коэффициенты деловой активности
№№ п/п |
Наименование показателя |
Способ расчета |
Экономическое содержание |
1. |
Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача) |
|
Показывает эффективность использования имущества. Отражает количество оборотов всего капитала за период. |
2. |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
Показывает количество оборотов всех оборотных активов за период. |
3. |
Фондоотдача |
|
Показывает эффективность использования основных средств. |
4. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
Показывает количество оборотов дебиторской задолженности. |
5. |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
Показывает количество оборотов кредиторской задолженности. |
6. |
Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности) |
|
Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. |
7. |
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
Показывает средний срок погашения кредиторской задолженности. |
Таблица 5
Показатели рентабельности
№№ п/п |
Наименование показателя |
Способ расчета |
Экономическое содержание |
1. |
Рентабельность продаж |
|
Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. |
2. |
Рентабельность собственного капитала |
|
Показывает эффективность использования собственного капитала. |
3. |
Экономическая рентабельность |
|
Показывает эффективность использования всего имущества организации |
4. |
Рентабельность продукции
|
|
Показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 рубль затрат. |
5. |
Рентабельность перманентного капитала |
|
Показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. |