Бух. учет, анализ и аудит

Министерство образования республики Беларусь

Учреждение образования

«БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ»

Институт информационных технологий

Специальность 1-40 01 02 Информационные системы и технологии в экономике

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По курсу «Бух. учет, анализ и аудит»

Вариант № 19

ИСиТ заочная ИИТ

Минск, 2012

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма.
1	2	3	4	5
1	Акцептован счет поставщика за оборудование требующее монтажа.	07	60	4 019 000
	Отражен НДС (20%) по приобретенному оборудованию	18/1	60	803 800
	С расчетного счета перечислено поставщику за оборудование, включая НДС	60	51	4 822 800
	Принят к зачету оплаченный НДС	18/21	18/1	803 800
2.	Акцептован счет транспортной организации за перевозку оборудования (10%) от стоимости	07	60	401 900
	Отражен НДС	18/1	60	80 380
	С расчетного счета перечислено брокерской конторе (10% от его стоимости) включая НДС	60	51	482 280
	Принят к зачету оплаченный НДС	18/21	18/1	80 380
3	Акцептован счет брокерской конторе (10% его стоимости)	07	76	401 900
	Отражен НДС	18/1	76	80 380
	С расчетного счета перечислено брокерской конторе (10% от его стоимости) включая НДС	76	51	482 280
	Принят к зачету оплаченный НДС	18/21	18/1	80 380
	Оборудование передано в монтаж	08	07	4 822 800
4	Акцептован счет от АО «Монтажстрой» за подрядные работы выполняемые по монтажу оборудования (20 % от ее покупной стоимости с учетом услуг по его приобретению)	08	60	964 560
	Отражен НДС (20%)	18/1	60	192 912
	Оплачено с расчетного счета за монтаж оборудования подрядной организации, включая НДС	60	51	1 157 472
	Принят к зачету оплаченный НДС	18/21	18/1	192 912
	Представлен акт ввода оборудования в эксплуатацию	01	08	5 787 360
	Подлежит к возмещению из бюджета	68	18/21	1 157 472
5	Получен безвозмездно компьютер	01	98	5 000 019
	По остаточной стоимости
	Его износ 50% восстановительной	98	92	5 000 019
6.	Составлен акт на списание деревообрабатывающего станка:
	по первоначальной стоимости	01/9	01	919 000
	на сумму амортизации	02	01/9	827 100
	на остаточную стоимость	91	01/9	91 900
	получен металлолом от разборки	10	91	100 190
	начислен НДС на недоамортизированную стоимость станка	91	68/2	18 380
	отражен финансовый результат от списания	91	99	-10 090
7.	Начислена амортизация по основным средствам:
	грузовой автомобиль (19 200 000 *1/5/12)	26	02	320 000
	деревообрабатывающий станок 1819 000*1/10/12	20/2	02	15 158
	швейные машины (1200019*1/8/12)	20/1	02	12 500
	административное здание (3 719 600*1/40/12)	26	02	7 749
8.	Начислен резерв по ремонту ОС
	по цеху №1	20/1	96	21 019
	по цеху №2	20/2	96	35 019
	по админитсративному зданию	26	96	15 019
9	Начислена арендная плата
	За долгосрочную аренду помещения	26	76	18 019
	За краткосрочную аренду швейных машин
	для цеха №1	20/1	76	19 000
	Складского помещения для хранения готовой продукции	25	76	119 000
10	Оплачен счет поставщика за ткань льняную 2000м. по цене 2 519 руб./м.	60	51	5 038 000
	Железнодорожный тариф за перевозку тканей 8% их стоимости	60	51	403 040
	Принята от поставщика на склад ткань льняная в кол-ве 1850 м. (оприходовать с учетом соответствующей доли транспортных расходов)	10	60	5 032 962
	Предъявлена претензия поставщику за недостающие материалы и на соответствующую долю транспортных расходов	76/3	76	408 078
	Поставщиком претензия удовлетворена допоставкой аналогичной ткани в количестве 150м. на сумму претензии	10	76/3	408 078
	Отпущена в производство ткань льняная 1000м. по средневзвешенной цене (цена определяется исходя из остатков на 1сентября в количестве 950 м. на сумму 900 012 руб. и последующих	20/1	10	2 264 664
	поступлений).
	Списана фактическая стоимость недостачи 10 м ткани по рыночной цене	94	10	29 441
	НДС от суммы недостачи по ставке 20%	94	68	5 888
	Отразить в учете разницу между рыночной и учетной стоимостью тканей	94	92	-6 794
	Реализована ткань льняная 500м.
	по продажной цене 4 000 руб./м	62	91	2 000 000
	По средневзвешенной цене	91	10	1 132 332
	НДС	91	68	333 333
	Финансовый результат	91	99	534 335
11	Начислена заработная плата за сентябрь месяц
	1.работникам цеха №1	20/1	70	2 019 000
	2. работникам цеха №2	20/2	70	1 519 000
	3. Общепроизводственному персоналу	25	70	519 000
	4.Адм.-хозяйственному персоналу	26	70	819 000
	За устранение брака по цеху №2	28	70	180 019
12	Произведены отчисления в ФСЗН 34% от ФОТ (начисл ЗП*34%)
	1.работникам цеха №1	20/1	69	686 460
	2. работникам цеха №2	20/2	69	516 460
	3. Общепроизводственному персоналу	25	69	176 460
	4.Адм.-хозяйственному персоналу	26	69	278 460
	За устранение брака по цеху №2	28	69	61 206
13	Произведены отчисления в Госстрах 0,6%: (начисл ЗП*0,6%)
	1.работникам цеха №1	20/1	68	12 114
	2. работникам цеха №2	20/2	68	9 114
	3. Общепроизводственному персоналу	25	68	3 114
	4.Адм.-хозяйственному персоналу	26	68	4 914
	За устранение брака по цеху №2	28	68	1 080
14	Удержано из заработной платы
	подоходный налог (начил ЗП -(кол-во осн.сотрудников * 440 000)*12%
	1.работникам цеха №1	70	68/4	0
	2. работникам цеха №2	70	68/4	0
	3. Общепроизводственному персоналу	70	68/4	9 480
	4.Адм.-хозяйственному персоналу	70	68/4	0
	За устранение брака по цеху №2	70	68/4	0
	пенсионный фонд (начисл ЗП *1%)
	1.работникам цеха №1	70	69	20 190
15	2. работникам цеха №2	70	69	15 190
	3. Общепроизводственному персоналу	70	69	5 190
	4.Адм.-хозяйственному персоналу	70	69	8 190
	За устранение брака по цеху №2	70	69	1 800
16	Начислено экономисту Чеснаевой Е.В.
	пособие по временной нетрудоспособности (519500 000/41*2*80%)	69/3	70	20 273
	отпускные (1 919 000/12/29,7*15)	26	70	80 766
	заработная плата за 22 дней января (419000/22*10)*(1+0,3)	26	70	247 591
	отчисления на социальное страхование (отпускные + ЗП за 10 дн)*34%	26	69	111 641
	отчисления в госстрах (отпускные + ЗП за 10 дн)*1%	26	68	3 284
	удержан подоходный налог ((отпускные + ЗП за 10 дн + больн) - 440000-246000*2)*12%	70	68	0
	пенсионный фонд (отпускные + ЗП за 10 дн)*1%	70	69/2	3 284
	Получено с расчетного счета сумма, причитающаяся на руки работнику (ПВН + отпускные + ЗП за 10 дн - подох - пенсион)	50	51	345 347
	выдано из кассы работнику	70	50	345 347
17	Израсходованы материалы:
	в цех № 1	20/1	10	2 500 000
	в цех №2	20/2	10	2 400 000
	для общепроизводственных нужд	25	10	600 000
	За устранение брака по цеху №2	28	10	150 000
18	Списаны общепроизводственные расходы
	по цеху № 1	20/1	25	808 955
	по цеху № 2	20/2	25	608 619
	Списаны общехозяйственные расходы
	по цеху № 1	20/1	26	1 259 132
	по цеху № 2	20/2	26	947 311
19	Списаны потери по браку по цеху №2	20/2	28	392 306
20	В течение месяца на склад готовой продукции поступили по учетной цене
	постельное белье из цеха №1	43/1	20/1	10 003 800
	из цеха №2 кровати	43/2	20/2	7 019 000
15	Списаны отклонения от фактической себестоимости
	по цеху №1	43/1	20/1
	по цеху №2	43/2	20/2
	постельное белье из цеха №1 (корректировка в конце месяца до фактической стоимости)	43/1	20/1	-400 956
	из цеха №2 кровати (корректировка в конце месяца до фактической стоимости)	43/2	20/2	-514 745
21	В течение месяца отгружено:
	белье постельное по договорной стоимости	62	90/1	14 000 000
	кровати деревянные по договорной цене	62	90/1	8 100 000
22	Списана отгруженная продукция по учетной стоимости
	постельное белье	90/2	43/1	10 003 800
	кровати деревянные	90/2	43/2	6 317 100
23	Отклонение фактической себестоимости реализованной продукции от учетной стоимости
	по постельному белью	90/2	43/1	-400 956
	по кроватям деревянным	90/2	43/2	-514 745
	Произведен расчет платежей в бюджет с выручки от реализации
	Налог на добавленную стоимость 20% (Выручка *20/120)
	постельное белье	90/3	68/2	2 333 333
	кровати деревянные	90/3	68/2	1 350 000
24	Определен финансовый результат от реализации готовой продукции
	по постельному белью	90/9	99	2 063 823
	по кроватям деревянным	90/9	99	947 645
25	поступили платежи
	на расчетный счет	51	62	300 019 500
	на валютный счет 5012*8010 (на xx.xx.2012)	52	62	40 202 190
26	Приобретен депозитный сертификат	58	51	8 019 000
	Поступили проценты за хранение денег	51	91	90 000
	Уплачен штраф за невыполнение договорных условий	92/2	51	3 000 000
	Уплачена пеня за неуплату в срок НДС	92/2	51	1 500 000
	Перечислены задолженности за прошлый год:
	В бюджет	68	51	165 000
	В ФСЗН	69	51	2 430 000
	Перечислены текущие платежи:
	Налог на прибыль	68	51	980 000
	НДС	68	51	5 450 000
	Погашена ссуда банка	67	51	4 019 000
	Проценты за пользование ссудой	26	51	300 000
27	В кассу по чеку получены наличные деньги:
	Выплата з/платы за предыдущий месяц	50	51	3 350 000
	На командировочные расходы	50	51	19 000
28	Выплачено из кассы:
	Заработная плата за декабрь	70	50	2 931 000
	Начальнику цеха Седову К.А. в подотчет	71	50	19 000
29	Депонирование невыплаченной з/платы за декабрь месяц	76	70	419 000
30	Представлен авансовый отчет начальником цеха Седовым К.А. о расходовании средств на закупку материалов	10	71	19 000
31	Перечислено с расчетного счета поставщику 1000$ (по курсу 7900 на xx.xx.2012)	60	52	7 990 000
	Курсовая разница	92	52	20 000
32	Начислены за январь месяц платежи в бюджет:
	Налог на недвижимость	99	68	19 942
	Налог на прибыль	99	68	722 752
33	Закрытие счета 91	91	99	90 000
	Закрытие счета 92	92	99	473 225

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2012 года

№ счёта	Наименование счета	Сальдо на 01.01.12 г.			Обороты за январь			Сальдо на 31.01.12
		дебет	кредит	дебет		кредит	дебет		кредит
01	Основные средства	14 062 000		10 787 379		919 000	23 930 379
01/9	Выбытие основных средств			919 000		919 000
02	Амортизация основных средств		1 240 000	827 100		355 408			768 308
04	Нематериальные активы	200 000					200 000
05	Амортизация нематериальных активов		10 000						10 000
07	Оборудование к установке			4 822 800		4 822 800
08	Вложения во внеоборотные активы			5 787 360		5 787 360
10	Материалы	4 019 000		5 560 230		9 076 437	502 793
18	НДС			1 157 472		1 157 472
20/1	Основное производство	0		9 602 844		9 602 844
20/2	Основное производство	50 000		6 442 987		6 504 255	-11 268
25	Общепроизводственные расходы			1 417 574		1 417 574
26	Общехозяйственные расходы			2 206 443		2 206 443
28	Брак в производстве			392 306		392 306
43/1	Готовая продукция			9 602 844		9 602 844
43/2	Готовая продукция	1 020 000		6 504 255		5 802 355	1 721 900
50	Касса	1 000		3 714 347		3 295 347	420 000
51	Расчетный счет	1 708 000		300 109 500		41 963 219	259 854 281
52	Валютный счет	800 000		40 202 190		8 010 000	32 992 190
58	Финансовые вложения			8 019 000			8 019 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		4 684 000	20 375 872		11 977 794			-3 714 078
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	45 000		24 100 000		340 221 690			316 076 690
67	Долгосрочные кредиты и займы		4 019 000	4 019 000
68	Расчеты по налогам и сборам		165 000	7 752 472		4 826 729	2 760 743
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		24 000	2 450 273		1 884 532	541 742
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		3 350 000	3 339 670		5 823 649			5 833 979
71	Расчеты с подотчетными лицами	2 000		19 000		19 000	2 000
75	Расчеты с учредителями	312 000					312 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	50 000		827 078		972 175	-95 097
80	Уставный фонд		8 077 000						8 077 000
82	Резервный фонд		700 000						700 000
90	Реализация			22 100 000		22 100 000
91	Операционные доходы и расходы			2 190 190		2 190 190
92	Внереализационные доходы и расходы			4 993 225		4 993 225
94	Расходы будущих периодов			28 535		0	28 535
96	Резервы престоящих расходов					71 057			71 057
98	Доходы будущих периодов			5 000 019		5 000 019			0
99	Прибыли и убытки			742 694		4 098 937			3 356 243
Итого		22 269 000	22 269 000	516 013 659		516 013 659	331 179 199		331 179 199