- •2 Аналитический раздел
- •2.1 Общие сведения об организации
- •2.2 Общее развитие рынка
- •2.3 Положение Общества в отрасли
- •2.4 Основные виды продукции
- •2.5 Рынки сбыта кондитерских изделий
- •2.6 Направления деятельности
- •2.8 Анализ основных показателей деятельности
- •2.9 Анализ рентабельности
- •2.10 Анализ себестоимости сырья
- •2.12 Анализ распределительной деятельности
- •2.13 Основные конкуренты Кондитерского
- •2.14 Аттестация сотрудников, подбор персонала
- •2.15 Отчет о выплате объявленных (начисленных) дивидендов по
- •2.15.1 Страновые и региональные риски
- •2.15.2 Риски, связанные с возможным изменением цен на сырье, услуги:
- •2.15.3 Риски, связанные с возможным изменением цен на
- •2.15.4 Риски, связанные с закупками сырья
- •2.15.5 Риски, связанные с реализацией
- •2.15.6 Финансовые риски
- •2.15.7 Риски инфляции
- •2.15.8 Риски ликвидности
- •2.15.9 Правовые риски
- •2.15.10 Риски, связанные с деятельностью Общества
2.8 Анализ основных показателей деятельности
фирмы «СладКо»
Таблица 1 - Анализ основных показателей
Показатель |
2008 год |
2009 год |
Изменение |
Темп роста,% |
Темп прироста % |
|||
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес,% |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес,% |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
|||
1.Выручка - брутто от продаж
|
340300 |
x |
290600 |
x |
-49700 |
x |
86 |
-14 |
2.НДС |
36700 |
x |
35900 |
х |
-800 |
x |
90 |
-10 |
3.Выручка - нетто от продаж |
250300 |
x |
230400 |
x |
-19900 |
x |
89 |
-11 |
4.Затраты на производство и реализацию |
278600 |
x |
270370 |
x |
-8230 |
x |
88 |
-12 |
5. Коммерческие и управленческие расходы |
1100 |
x |
1800 |
x |
700 |
x |
193 |
93 |
6.Прибылъ от продаж |
192 |
108 |
1 144 |
102 |
952 |
-6 |
596 |
496 |
9. Чистая прибыль (прибыль до налогообложения) |
177 |
100 |
1 121 |
100 |
944 |
- |
633 |
533 |
Согласно таблице 1, объем оказываемых услуг сократился разразившийся финансовый кризис в конце 2009 года частично парализовал деятельность фирмы на некоторое время, что и привело к снижению объема оказываемых услуг в целом по году.
Прибыль от продаж по сравнению с прошлым годом увеличилась на 952,0 тыс. руб., выручка от продаж за минусом налогов полностью покрывает затраты, темпы роста прибыли по сравнению с темпами роста операционных и внереализационных результатов больше. Управленческие и коммерческие расходы возросли в 2 раза. Прибыль до налогообложения по сравнению с прошлым годом увеличилась на 944,0 тыс. руб.
2.9 Анализ рентабельности
Анализ рентабельности продаж предполагает, прежде всего, определение величины этого показателя, уточнение его слагаемых. В учетно-аналитической практике рентабельность реализованной продукции представляет собой отношение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) к себестоимости реализованной продукции.
Таблица 2 - Показатели рентабельности фирмы «СладКо», тыс. руб.
Показатель |
2008 год |
2009 год |
Изменение |
Темп роста, % |
1 Выручка от реализации продукции |
250300 |
230400 |
-19900 |
89 |
2 Себестоимость реализованной продукции |
278600 |
270370 |
-8230 |
88 |
3 Прибыль от реализации |
192 |
1 144 |
952 |
596 |
4 Чистая прибыль
|
135 |
852 |
717 |
631 |
5 Средняя стоимость основных фондов |
12550 |
13420 |
870 |
107 |
6 Средняя стоимость оборотных фондов |
1944 |
6369 |
4 425 |
328 |
7 Рентабельность основных фондов(стр.4:стр.5*100), % |
1,1 |
6,3 |
5,3 |
590 |
8 Рентабельность оборотных фондов(стр.4:стр.6*100), % |
6,9 |
13,4 |
6,4 |
193 |
9 Рентабельность продукции (стр.4:стр.2*100), % |
0,05 |
0,32 |
0,27 |
640 |
10 Рентабельность оборота (стр.3:стр.1*100), % |
0,07 |
0,5 |
0,43 |
714 |
Таблица 2 нам показала что, на конец 2009 года произошло увеличение прибыли практически в 5 раз, что оказало существенное действие на показатели рентабельности: рентабельность продукции увеличилась с 0,05% до 0,32%, но несмотря на увеличение данный показатель свидетельствует о низком уровне реализации продукции (услуг) фирмы. Общее изменение рентабельности основных фондов составило 5,3% и на конец 2009 года – 6,3%. Увеличение рентабельности оборотных показателей обусловлено также ростом стоимости активов предприятия (в 3 раза).