Задание 4

Данные из Таблицы 7 разносим по карточкам счетов бухгалтерского учета.

Приложение 1

Счет 01-1 «Основные средства в организации»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	24 950 000
8	850 000	5а	760 000
8	153 000
Оборот	1 003 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.ХХ	25 193 000

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
5а	760 000	5б	760 000
Оборот	760 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			12 230 500
5б	760 000	32а	230 000
		32б	37 000
Оборот	760 000	Оборот	267 000
Сальдо на 31.12.ХХ			11 737 500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 670 000
22	98 140
Оборот	98 140	Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ	1 768 140

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			295 000
		33	27 000
Оборот		Оборот	27 000
Сальдо на 31.12.ХХ			322 000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	740 000
		3	740 000
Оборот		Оборот	740 000
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 650 000
3	740 000	8	850 000
4	190 000	8	153 000
6	66 000
Оборот	996 000	Оборот	1 003 000
Сальдо на 31.12.ХХ	1 643 000

Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
7	85 000	22	98 140
12	500
29д	40
26е	10 000
28	2 600
Оборот	98 140	Оборот	98 140
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 10 «Материалы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	2 263 000
1а	470 000	7	85 000
2	920	9а	300 000
5г	15 000	9б	85 000
19а	3 600	9в	97 800
		9г	8 000
Оборот	489 520	Оборот	575 800
Сальдо на 31.12.ХХ	2 176 720

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	153 305
1б	84 600	31	202 050
4б	34 200
6б	11 880
10д	71 370
Оборот	202 050	Оборот	202 050
Сальдо на 31.12.ХХ	153 305

Счет 20 «Основное производство»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	25 100
9а	300 000	35	1 095 140
26а	215 000
28а	55 900
29а	860
34	590 480
Оборот	1 162 240	Оборот	1 095 140
Сальдо на 31.12.ХХ	92 200

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9б	85 000	34	590 480
10б	160 000
26б	70 000
28б	18 200
29б	280
33	27 000
32а	230 000
Оборот	590 480	Оборот	590 480
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9в	97 800	36	423 680
10в	37 000
20б	1 000
26в	45 000
28в	11 700
29в	180
32б	37 000
10а	194 000
Оборот	423 680	Оборот	423 680
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 291 730
		19б	1 100
35	1 095 140	37	1 548 832
Оборот	1 095 140	Оборот	1 549 932
Сальдо на 31.12.ХХ	836 938

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9г	8 000	39	42 088
10г	5 500
20а	7 100
26г	17 000
28г	4 420
29г	68
Оборот	42 088	Оборот	42 088
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 50 «Касса»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	51 500
		15а	250 000
14	300 000	15б	11 600
21	1 900	17	38 400
Оборот	301 900	Оборот	300 000
Сальдо на 31.12.ХХ	53 400

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	6 599 000
		13а	1 206 000
		13б	14 000
17	38 400	13в	500
18а	1 900 000	13д	40 400
18б	10 000	13е	111 500
		13з	1 900
		13и	140 000
		14	300 000
Оборот	1 948 400	Оборот	1 814 300
Сальдо на 31.12.ХХ	6 733 100

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 080 500
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ	1 080 500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			1 005 000
		1а	470 000
13а	1 206 000	1б	84 600
		4а	190 000
		4б	34 200
		6а	66 000
		6б	11 880
		10а,б.в	467 870
Оборот	1 206 000	Оборот	1 324 550
Сальдо на 31.12.ХХ			1 123 550

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	2 170 745
37а	2 348 200	18а	1 900 000
Оборот	2 348 200	Оборот	1 900 000
Сальдо на 31.12.ХХ	2 618 945

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			305 000
13и	140 000	11	14 000
13б	14 000
Оборот	154 000	Оборот	14 000
Сальдо на 31.12.ХХ			165 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			1 000 000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			1 000 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			395 800
13в	500	12	500
13д	40400	27а	35 400
31	202 050	38	358 200
Оборот	242 950	Оборот	394 100
Сальдо на 31.12.ХХ			546 950

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			127 300
13е	111 500	28	92 820
26д	3 000	29	1 428
Оборот	114 500	Оборот	94 248
Сальдо на 31.12.ХХ			107 048

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			306 100
15а	250 000	26	360 000
16	56 100
27	41 200
30	1 600
Оборот	348 900	Оборот	360 000
Сальдо на 31.12.ХХ			317 200

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	920
		2	920
15б	11 600	20	8 100
		21	1 900
		23	1 600
		27г	600
Оборот	11 600	Оборот	13 120
Сальдо на 31.12.ХХ			600

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	1 200
19в	1 100	27в	2 300
Оборот	1 100	Оборот	2 300
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ	15 000
		18б	10 000
Оборот		Оборот	10 000
Сальдо на 31.12.ХХ	5 000

Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			3 800
13з	1 900	27б	2 900
		16	56 100
Оборот	1 900	Оборот	59 000
Сальдо на 31.12.ХХ			60 900

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			23 200 000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			23 200 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			500 000
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.ХХ			500 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			795 079
		43	2 478 421
Оборот		Оборот	2 478 421
Сальдо на 31.12.ХХ			3 273 500

Счет 90 «Продажи»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
36	423 680	37а	2 348 200
38	358 200	40	24 600
39	42 088
37	1 548 832
Оборот	2 372 800	Оборот	2 372 800
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
11	14 000	19а	3 600
41	4 600	5г	15 000
Оборот	18 600	Оборот	18 600
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
23	1 600	19в	1 100
19б	1 100	30	1 600
Оборот	2 700	Оборот	2 700
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ			2 498 421
43	2 478 421	41	4 600
40	24 600
Оборот	2 503 021	Оборот	4 600
Сальдо на 31.12.ХХ

Задание 5

Аналитический учет по счету 71

Приложение 3

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 01.12.20ХХг

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	-
Кладовщик Резцова Е.А.	920
Технолог Ахатова А.Р.	-
	920

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет					Кредит
Месяц	№ оп		Содержание	Сумма	Месяц		№оп	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
12 Декабря		15 б	Выплачено из кассы под отчет	2 600	25 декабря	23		Отражены как недостачи суммы, не возвращенные в срок	1 600
					21 дек	20 б		Расходы по авансовому отчету	1 000
					31 дек	27г		Удержаны из зарплаты неизрасходованные подотчетные суммы	600
Оборот				2 600	Оборот				3 200
Сальдо на 31.12.ХХ									600

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет			Кредит
Номер операции	Содержание	Сумма	месяц	№оп	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ		920
			01 дек	2	Стоимость оплаченных работ по авансовому отчету	920
Оборот			Оборот			920
Сальдо на 31.12.ХХ

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет				Кредит
месяц	№оп	Содержание	Сумма	месяц	№оп	Содержание	Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
12 дек	15 б	Выплачено из кассы под отчет	9 000	21 дек	20а	Отражены расходы по авансовому отчету	7 100
				21 дек	21	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	1 900
Оборот			9 000	Оборот			9 000
Сальдо на 31.12.ХХ

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.20ХХг		Оборот		Остаток на 31.12.20ХХг
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Федченко А.С.			2 600	3 200		600
2	Резцова Е.А.	920			920
3	Ахатова А.Р.			9 000	9 000
	ИТОГО			11 600	13 120		600