Содержание

1. Характеристика предприятия 3

2. Расчет плана технического развития и организации производства 4

3. Расчет плана производства и реализации продукции 12

Заключение 19

1. Характеристика предприятия

ОАО "N-ий машиностроительный завод» специализируется на среднесерийном производстве и выпуске продукции производственного назначения.

Проведенные исследования внешней и внутренней среды позволили выбрать стратегию «ограниченного роста». Определены основные цели для реализации стратегии:

- совершенствование производства и увеличение выпуска изделий К-1;

- выход на новый сегмент рынка;

- повышение конкурентного преимущества предприятия на основе снижения издержек и увеличение рентабельности производства.

Для реализации поставленных целей руководством ОАО "N-ий машиностроительный завод» определены следующие задачи:

1. Реконструировать сборочный цех по изделию К-1 на основе внедрения поточной линии.

2. Перевести котельную на газовое отопление.

3. Отказаться от собственного изготовления шестерни из латуни и перейти на использование покупной шестерни.

4. Начать производство нового изделия К-2 со второго квартала планируемого периода.

Производственная структура завода включает механический, кузнечно-штамповочный, литейный, сборочный, инструментальный, ремонтный и паросиловой цехи.

На основе анализа платежеспособного спроса сформирован портфель заказов по выпуску изделий К-1 и К-2, определены мероприятия плана технического развития и организации производства предприятия.

Требуется разработать следующие разделы технико-экономического плана:

1. План технического развития и организации производства.

2. План производства и реализации продукции.

2. Расчет плана технического развития и организации производства

До начала выполнения расчетов по данной теме в соответствии с вариантными данными определим плановый выпуск товарной продукции. Для этого сначала составим формализованную экономико-математическую модель и далее решим ее в режиме «Поиск решения» с помощью MS Excel.

Формализованная модель:

F (max) = П₁ х V₁ + П₂ х V₂ → max;

L₁ х V₁ + L₂ х V₂ ≤ ФЗП_г ;

М₁ х V₁ + М₂ х V₂ ≤ М_г;

V₁ , V₂ ≥ 0

где П₁ – прибыль на единицу продукции изделия К-1;

П₂ – прибыль на единицу продукции изделия К-2;

V₁ – объем выпуска изделия К-1;

V₂ – объем выпуска изделия К-2;

L₁ – затраты на оплату труда для выпуска изделия К-1;

L₂ – затраты на оплату труда для выпуска изделия К-2;

ФЗП_г – годовой фонд заработной платы на выпуск изделий К-1 и К-2;

М₁ – норма расхода сырья при выпуске изделия К-1;

М₂ – норма расхода сырья при выпуске изделия К-2;

М_г – годовой запас материальных ресурсов.

Таким образом, при решении данной формализованной модели, необходимо найти такой объем производства при котором целевая функция F(max) достигнет максимального значения.

В приложении 1 методического пособия представлены вариантные данные для решения данной модели. Согласно приложению 1:

L₁ = 0,6 М₁ = 20 П₁ = 6

L₂ = 1,3 М₂ = 18 П₂ = 5,5

ФЗП_г = 10 750 М_г = 260 000

Решим формализованную модель средствами MS Excel «Поиск решения».

Получим:

V₁ = 9507

V₂ = 3882

Рассмотрим решение формализованной модели в отчетах об устойчивости и результатах.

Microsoft Excel 11.0 Отчет по результатам

Целевая ячейка (Максимум)
	Ячейка	Имя	Исходное значение	Результат
	$A$18	F(max)	0	78388,15789
Изменяемые ячейки
	Ячейка	Имя	Исходное значение	Результат
	$C$13	К-1	0	9506,578947
	$C$14	К-2	0	3881,578947
Ограничения
	Ячейка	Имя	Значение	Формула	Статус	Разница
	$J$10	Мг	260000	$J$10<=$K$10	связанное	0
	$J$7	ФЗПг	10750	$J$7<=$K$7	связанное	0
	$C$13	К-1	9506,578947	$C$13>=0	не связан.	9506,578947
	$C$14	К-2	3881,578947	$C$14>=0	не связан.	3881,578947

Из данного отчета видно решение модели: выпуск изделия К-1 составил 9507шт., изделия К-2 3882шт. Также здесь видно соблюдение ограничений: использование годового фонда заработной платы составило 10 750, то есть было использован полностью (столбец «разница» равен 0); годовой запас материальных ресурсов также израсходован полностью. Максимальное значение целевой функции равняется 78388,16.

Microsoft Excel 11.0 Отчет по устойчивости

Изменяемые ячейки
			Результ.	Нормир.
	Ячейка	Имя	значение	градиент
	$C$13	К-1	9506,578947	0
	$C$14	К-2	3881,578947	0
Ограничения
			Результ.	Лагранжа
	Ячейка	Имя	значение	Множитель
	$J$10	Мг	260000	0,296052631
	$J$7	ФЗПг	10750	0,131578959

Отчет по устойчивости содержит информацию о том, насколько целевая ячейка чувствительна к изменениям ограничений и переменных. В отчете показывается, как целевая функция реагирует на увеличение значений изменяемых ячеек на единицу и на увеличение значения ограничения на единицу.

Таким образом, решив формализованную модель, был определен плановый выпуск товарной продукции.

В соответствии с перспективным планом развития на предприятии завершена конструкторская и технологическая подготовка мероприятий плана технического развития производства. В планируемом периоде предполагается начать промышленное освоение данных мероприятий. Однако для этого каждое мероприятие требуется оценить с точки зрения экономического эффекта. В процессе расчета эффективности следует:

1. выяснить изменение текущих затрат по основным элементам после внедрения мероприятий;

2. определить плановую и условно-годовую экономию;

3. установить срок окупаемости и отдачу капитальных затрат.

Содержание мероприятий.

1. Реконструкция сборочного цеха.

Рассчитаем объем выпуска изделия К-1 до внедрения и после внедрения поточной линии.

Предположим, что в первом полугодии предприятие выпускает Х шт. изделия К-1, тогда, зная, что во втором полугодии в результате внедрения поточной линии выпуск увеличился на 50% и составит, таким образом, 1,5Х. Зная годовой выпуск изделия К-1, найдем количество изготавливаемых изделий до внедрения и после внедрения поточной линии. Для этого решим уравнение:

Х + 1,5Х = 9507

2,5Х = 9507

Х = 3803 (выпуск до внедрения);

1,5Х = 5704 (выпуск после внедрения).

Для расчета эффективности первого мероприятия представим исходные данные, с рассчитанным объемом выпуска изделия К-1, в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Исходные данные для расчета эффективности внедрения поточной линии для сборки изделия К-1

Показатели	До внедрения	После внедрения
Годовой выпуск К-1, шт.	3803	5704
Трудоемкость одного изделия, н/ч.	105	85
Затраты на содержание и ремонт оборудования на годовой объем выпуска продукции, тыс. руб.	674	1122
Затраты на электроэнергию на годовой объем выпуска продукции, тыс. руб.	627	702
Размер условно-постоянной части накладных расходов в год тыс. руб.	854,1	854,1

В результате реконструкции цеха изменяются следующие основные статьи текущих затрат:

1) заработная плата рабочих с отчислениями;

2) содержание и ремонт оборудования;

3) электроэнергия;

4) амортизационные отчисления.

Рассчитаем экономию средств после внедрения поточной линии. Результаты представим в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Расчет эффективности внедрения поточной линии

Показатели	Расчеты
Заработная плата рабочих с отчислениями
Изменение трудоемкости, н/ч (ΔT)	(105-85) х 5704 = 114080
Экономия численности персонала, чел. (Эчисл)	114080 / (1787 х 1,1) = 58
Экономия ФЗП, тыс.руб. (ЭФЗП)	114080 х 50,0 х 1,2 х 1,26 / 1000 = 8624,45
Содержание и ремонт оборудования
Затраты на содержание и ремонт оборудования, тыс. руб. (ЗСРО)	(1122 - 674) / 2 = 224
Электроэнергия
Затраты на электроэнергию, тыс. руб. (ЗЭл.)	(702 - 627) / 2 = 37,5
Амортизационные отчисления
Амортизационные отчисления, тыс. руб. (Аморт.)	28600 / (10 * 2) = 1430
Накладные расходы
Экономия накладных расходов, тыс. руб. (Эн.расх)	[854,1 / (2240 х 2) - 854,1 / (3360 х 2 )] х 3360 = 213,53
Расчет экономии
Экономия плановая, тыс. руб. (Эпл.)	8624,448 - 224 - 37,5 - 1430 + 213,47 = 7146,418
Экономия условно-годовая, тыс. руб. (Эусл.г)	7146,418 х 2 = 14292,836
Срок окупаемости, г. (Ток)	28600 / 14292,836 = 2
Коэффициент отдачи капитальных затрат (Котд)	14292,836 / 28600 = 0,5

Таким образом, из данных расчетов можно сделать следующие выводы:

• экономия на заработной плате после внедрения поточной установки составит 8624,45 тыс. руб.;

• в связи с внедрением новой поточной линии затраты на содержание и ремонт оборудования увеличатся на 224 тыс. руб.;

• затраты на электроэнергию увеличатся на 37,5 тыс. руб.;

• амортизационные отчисления составят 1430 тыс. руб.;

• экономия накладных расходов составит 213,53 тыс. руб.;

• плановая экономия (в плановом периоде) составит 7146,418 тыс. руб.;

• в последующие годы экономия будет составлять 14292,836 тыс. руб.;

• срок окупаемости проекта составит 2 года;

• на каждый рубль капитальных затрат экономия составляет 0,5 рубля.

Таким образом, внедрение новой поточной установки выгодно для предприятия.

2. Перевод котельной на газовое отопление

Второе мероприятие заключается в том, что с начала планового года предприятие переводится с угольного на газовое отопление. Капитальные вложения, необходимые для проведения мероприятия – 1 500 тыс. руб. Срок службы устанавливаемого оборудования 15 лет.

Для расчета эффективности второго мероприятия представим исходные данные в таблице 1.3.

Таблица 1.3

Исходные данные для обоснования перевода котельной на газовое отопление

Показатели	До внедрения	После внедрения
Годовая потребность в условном топливе, у.т	1676	1676
Штаты котельной, чел.	10	8
Среднемесячная заработная плата, руб.	7000	7000
Коэффициент перевода условного топлива в натуральное:
Уголь, т.	0,77	-
Газ, тыс. куб.м.	-	1,13

Заготовительная цена за 1 тонну донецкого угля 2 800 руб., за тыс. куб.м. газа – 1 690 руб.

На основе этих данных рассчитаем эффективность проведения второго мероприятия.

Применение газового отопления изменяет следующие основные статьи затрат:

1) заработную плату рабочих с отчислениями;

2) топливо;

3) амортизацию.

Таблица 1.4

Расчет экономии от перевода котельной на газовое отопление

Показатели	Расчеты
Экономия ФЗП, тыс.руб. (ЭФЗП)	(10 - 8) х 7000 х 12 х 1,2 х 1,26 / 1000 = 254,02
Экономия на топливе, тыс. руб. (Этопл)	(0,77 х 1676 х 2800 - 1,13 х 1676 х 1690) / 1000 = 412,8
Амортизационные отчисления, тыс. руб. (Аморт.)	1500 / 15 = 100
Экономия плановая, тыс. руб. (Эпл.)	254,02 + 412,8 - 100 = 566,82
Экономия условно-годовая, тыс. руб. (Эусл.г)	Эпл = Эусл.г = 566,82
Срок окупаемости, г. (Ток)	1500 / 566,82 = 2,65
Коэффициент отдачи капитальных затрат (Котд)	566,82 / 1500 = 0,378

Таким образом, из данных расчетов можно сделать следующие выводы:

• экономия на фонде заработной платы составит 254,02 тыс. руб.;

• экономия на топливе составит 412,8 тыс. руб.;

• амортизационные отчисления будут равняться 100 тыс. руб.;

• условно-годовая экономия составит 566,82 тыс. руб., данная экономия происходит в основном за счет экономии на топливе;

• данное мероприятие окупится через 2,65 года;

• на каждый рубль капитальных затрат экономия составит 0,38 рубля.

Таким образом, перевод с угольного на газовое отопление будет выгодно для предприятия.

3. Принятие решения относительно приобретения или собственного изготовления комплектующих.

Содержание третьего мероприятия заключается в том, чтобы обосновать целесообразность закупки шестерней, которые используются в изготовлении изделия К-2, либо продолжать изготавливать данные шестерни собственными силами.

Стоимость закупки одной шестерни составляет 200 руб. В состав изделия К-2 входят две шестерни.

Таким образом затраты на покупку составят (3882 х 200 х 2) / 1000 = 1552,8 тыс. руб.

При собственном изготовлении шестерни из латуни следует учесть следующие текущие затраты:

1) Заработная плата рабочих с отчислениями.

Для расчета затрат на заработную плату принять часовую тарифную ставку в размере 50 руб., доплаты в размерах, указанных в первом мероприятии, трудоемкость изготовления одной шестерни составляет 6 н-ч.

2) Затраты на материалы представлены затратами на приобретение латуни, норма расхода латуни на одну шестерню составляет 750 гр, заготовительная цена одной тонны латуни 87 тыс. руб.

3) Затраты на электроэнергию при производстве одной шестерни составляют 60 руб.

Исходя из данной информации, рассчитаем стоимость собственного изготовления комплектующих.

Затраты на заработную плату (З_ФЗП) составят (2 х 6 х 50 х 1,2 х 1,26 х 3882) / 1000 = 3521,75 тыс. руб.

Затраты на материалы (З_мат) составят (2 х 0,75 х 3882 х 87) / 1000 = 506,6 тыс. руб.

Затраты на электроэнергию (З_Эл.) составят (2 х 60 х 3882) / 1000 = 465,84 тыс. руб.

Таким образом, стоимость собственного производства составит 3521,75 + 506,6 + 465,84 = 4494,19 тыс. руб.

Отсюда, можно сделать вывод, что покупка шестерней более выгодно, чем собственное производство 4494,19 - 1552,8 = 2941,39. В год экономия составит: 4/3 х 2941,39 = 3921,85.