4.6 Смета затрат на производство

В смете затрат на производство (таблица 24) определяется общая сумма расходов предприятия на весь выпуск продукции.

Таблица 24 – Смета затрат на производство

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб
Сырье	10054,80
Вспомогательные материалы	796,28
Энергия	2844,27
Топливо	6091,79
Итого материальных затрат	19787,14
Амортизация основных фондов	40559,73
Заработная плата, основная и дополнительная	154547,09
Отчисления на социальное страхование	40800,43
Прочие расходы	95441,35
Итого затрат на производство	351135,74
Производственная (полная) себестоимость	351135,74

По строке Сырье отражается величина попенной платы. Стоимость энергии, топлива, вспомогательных и величина амортизационных отчислений берется из рассчитанных выше таблиц. В статью «заработная плата основная и дополнительная» включаются расходы на оплату труда, ранее рассчитанные в плане по труду и заработной плате (таблица 16).

Единый социальный налог рассчитывается по ставке 26 % от заработной платы и обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в размере 0,4 % от заработной платы.

К прочим расходам относятся затраты на строительство дорог и прочие неучтенные затраты, которые принимаются в размере 60 % от заработной платы. Итого полная себестоимость продукции составляет 351135,74 тыс. руб.

4.7 Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В заключение рассчитываются основные плановые показатели деятельности предприятия (таблица 25). Для их расчета необходимо задаться уровнем рентабельности продукции. Принимается, что рентабельность продукции составит 15%.

Таблица 25 – Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Показатель	Ед. изм.	Результат
1. Товарная продукция	тыс. руб.	403806
2. Годовой объем вывозки	тыс. м3	185
3. Деловая древесина	тыс. м3	155
4. Выход:
деловой древесины	%	83,8%
круглых лесоматериалов	%	76,8%
5. Численность персонала, всего	чел.	291
в том числе:
рабочие на лесозаготовках	чел.	226
прочих категорий ППП	чел.	65
6. Общий фонд заработной платы, всего	тыс. руб.	179873
в том числе:
рабочие на лесозаготовках	тыс. руб.	154547
прочих категорий ППП	тыс. руб.	25326
7. Среднегодовая выработка на одного работника ППП	тыс. руб.	6212
8. Комплексная выработка на одного рабочего лесозаготовок	м3	819
9. Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	351136
10. Себестоимость 1 м3 заготовленной древесины	руб.	1898
11. Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп.	87
12. Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	52670
13. Рентабельность продукции	%	15,0%
14. Рентабельность продаж	%	13,0%

Показатель товарной продукции рассчитывается как величина себестоимости, увеличенная на рентабельность продаж.

Количество деловой древесины рассчитано ранее в плане вывозки (таблица 6). Общий процент выхода деловой древесины определяется делением количества деловой древесины на годовой объем вывозки. Аналогично рассчитывается процент выхода круглых лесоматериалов.

Показатели численности персонала, общего фонда заработной платы, среднегодовой и комплексной выработки на одного человека определяется делением потребности в человеко-днях на лесозаготовках на количество дней работы предприятия. Себестоимость товарной продукции принимается на основе таблицы 24. Показатель себестоимости 1 м³ заготовленной древесины определяется делением себестоимости товарной продукции на годовой объем вывозки. Затраты на 1 руб. (в копейках) товарной продукции рассчитываются при делении себестоимости товарной продукции на величину товарной продукции. Для расчета прибыли от реализации необходимо уменьшить размер товарной продукции на себестоимость.

Рентабельность продаж находится по формуле:

Рпр = Прибыль от реализации / Товарная продукция * 100 (27)

Рпр = 52670/403806 * 100 = 13 %

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Казакевич, М.Н., Карпенко, Э.И. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности [Текст]: Методические указания к курсовому проектированию для студентов специальности 1719. / М.Н. Казакевич, Э.И. Карпенко. - Архангельск: РИО АЛТИ, 1985. - 32 с.

2. Единые нормы выработки и расценки на лесозаготовительные работы [Текст]: единые нормы [утверждено Постановлением Государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам и Секретариата ВЦСПС №164/9-35 от 29.03.1988г.] // Единые нормы выработки и расценки на лесозаготовительные работы. - Москва: Экономика, 1989.-88 с.

3. Общесоюзные нормы технологического проектирования лесозаготовительных предприятий [Текст]: общесоюзные нормы [утверждены Приказом Минлесбумпрома СССР №108 от 3.03.1986г.] // Общесоюзные нормы технологического проектирования лесозаготовительных предприятий. - Ленинград, 1986.-236 с.

4. Казакевич, М.Н., Карпенко, Э.И. Планирование производственной программы, труда и заработной платы [Текст]: Методические указания к курсовому проектированию для студентов специальности 1719. / М.Н. Казакевич, Э.И. Карпенко. - Архангельск: РИО АЛТИ, 1985. - 36 с.

5. Казакевич, П.Н., Карпенко, Э.И. Нормативно-справочные материалы по планированию производственной программы, труда и заработной платы [Текст]: Методические указания к курсовому проектированию / М.Н. Казакевич, Э.И. Карпенко. - Архангельск: РИО АЛТИ, 1988. - 36 с.

6. Положение о техническом обслуживании и ремонте лесозаготовительного оборудования [Текст]: положение [утверждено Приказом Министерства лесной и деревообрабатывающей промышленности СССР от 13.02.1979г.] // Положение о техническом обслуживании и ремонте лесозаготовительного оборудования. - Москва, 1979.-238 с.

7. Сердечный, В.Н., Бызов, Н.А., Хаймусов, А.К. Нормы расхода топливно-смазочных материалов в лесной промышленности [Текст]: справочник / В.Н. Сердечный, Н.А. Бызов, А.К. Хаймусов - М.: Лесн. пром-сть, 1990. - 432 с.

8. О ставках платы за единицу объема лесных ресурсов и ставках платы за единицу площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ № 310 от 22.05.2007 г. [ред. от 09.11.2009 г.]: справ. правовая система Консультант Плюс.

9. Информация о ценах реализации бензина и дизтоплива по АЗС городов (районов) [Электронный ресурс] // Официальный портал органов государственной власти республики Карелия – Режим доступа http://www.gov.karelia.ru/gov/Power/Ministry/Development/Prices/price_benzine_march10.html

10. Стоимость электроэнергии в Карелии в 2010 году выросла на 25% [Электронный ресурс] // RosInvest.com – Режим доступа: http://www.rosinvest.com/news/656245/

11. Прайс-лист цена на моторные масла, трансформаторное масло, автомобильные, гидравлическое, трансмиссионное, на масла лукойл оптом – Нефтетранс [Электронный ресурс] // Поставщик ГСМ Нефтетранс. – Режим доступа: http://www.neftetrans.ru/price_list.html.

12