Таблица 13

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.			Удельный вес в составе всей задолженности, %
	Н.г.	К.г.	Изм.	Н.г.	К.г.	Изм.

Дебиторская задолженность- всего	87440	71026	-16414	45,9	37,3	-8,6
Кредиторская задолженность- всего	102791	119251	16460	54,1	62,6	8,6

На основании данных таблицы 13 можно констатировать тот факт, что кредиторская задолженность на начало и конец года превышает дебиторскую задолженность. Эту ситуацию можно рассматривать с двух сторон. С одной стороны, это свидетельствует о нестабильности финансового положении предприятия. А с другой, по мнению многих аналитиков это можно считать позитивным фактором, так как увеличиваются объемы привлеченных средств на предприятии.

Далее рассчитаем период погашения дебиторской задолженности с помощью данных формы №5, формы №2.

Таблица 14

Расчет периода погашения дебиторской задолженности

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Среднегодовые остатки всей дебиторской задолженности, тыс.руб.	87440	71026
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс.руб.	282427	281751
Средний период погашения всей дебиторской задолженности, дней	90,53	75,24

Средний период погашения дебиторской задолженности = Средние остатки дебиторской задолженности * Дни периода (360) / Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг):

Предыдущий год: (87440*360)/282427=111,45

Отчетный год: (71026*360)/281751=90,75

Таким образом, средний период погашения всей дебиторской задолженности к концу отчетного года уменьшился на 20,5 дней.

Далее проанализируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности по таблице 15.

Таблица 15

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторы	Н.г.	К.г.	Кредиторы	Н.г.	К.г.
Покупатели и заказчики	63782	64427	Поставщики и подрядчики	13170	44847
Векселя к получению			Векселя к уплате
Задолженность дочерних и зависимых обществ			Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	80219	68969
Авансы выданные	23026	6018	Задолженность перед персоналом
Прочие дебитора	632	581	Задолженность перед бюджетом	2221	3293
			Авансы полученные
			Прочие кредиторы	111	162
			Задолженность участникам по выплате доходов
			Резервы предстоящих расходов и платежей
Итого:	87440	71026	Итого:	102791	119251
Превышение КЗ над ДЗ	15351	48225	Превышение ДЗ над КЗ	-15351	-48225
Баланс:	150335	119212	Баланс:	150335	119212

По данным баланса весь объем дебиторской задолженности предприятия складывается из дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, которая к концу отчетного периода уменьшилась, что говорит о положительной динамике, авансов выданных которые так же уменьшились на конец года и прочих дебиторов.

Кредиторская задолженность предприятия складывается из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженности перед бюджетом, а так же перед прочими кредиторами. Наибольший удельный вес занимает задолженность по кредитам и займам.

В общем объеме задолженности наибольшую долю занимает кредиторская задолженность, это свидетельствует о нестабильности финансового положении предприятия.

Произведем оценку доходности капитала предприятия используя форму №2 и форму №1.

Таблица 16

Показатель, расчет	Начало года	Конец года
Чистая прибыль, тыс. руб.	839	723
Среднегодовые остатки активов, тыс. руб.	109998	111468
Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.	30211	31050
Рентабельность активов (всего капитала), %	0,76	0,64
Рентабельность собственного капитала, %	2,77	2,32
Выручка от реализации продукции, товара, работ, услуг, тыс. руб.	282427	281751
Коэффициент оборачиваемости активов	2,56	2,52
Чистая прибыль на 1 рубль реализации, %	0,29	0,25
Коэффициент маневренности	3,64	3,58

Таблица 17