3. Правовые основы безналичных расчетов

В условиях становления рынка особое значение приобретает упорядочение имущественных отношений, складывающихся между хозяйствующими субъектами. Этому способствует совершенствова­ние расчетов (платежей) за выполненные работы, оказанные услуги, поставленные товары. Расчеты, являясь элементом возмездных иму­щественных отношений, могут совпадать или не совпадать по вре­мени с получением каких-либо благ. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами имущественного отношения, ли­бо с участием дополнительного субъекта — кредитной организации. В данном случае между сторонами возникает расчетное отношение, имеющее производный характер. Урегулированные нормами права расчетные отношения приобретают форму расчетных правоотноше­ний, к которым относятся не только отношения, возникающие из имущественных отношений по поставке товаров, оказанию услуг, выполнению работ и т. п., но и отношения при производстве плате­жей, налогов в бюджеты всех уровней и в государственные внебюд­жетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и граж­данского права, которые в совокупности образуют комплексный правовой институт права. Правовыми источниками данного инсти­тута являются: ГК РФ, БК РФ, НК РФ, Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О валютном регулирова­нии и валютном контроле», а также указы Президента РФ, поста­новления Правительства РФ, нормативные акты Банка России, в том числе Положение о безналичных расчетах в Российской Феде­рации, утвержденное Банком России 3 октября 2003 г., с измене­ниями от 3 марта 2003 г., 11 июня 2004 г. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим ор­ганизацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Россий­ской Федерации.

Все расчеты осуществляются в двух формах — наличной и без­наличной.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться на­личными деньгами без ограничения сумм или в безналичном по­рядке. Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организа­ции. Расчеты наличными деньгами допускаются лишь в случаях и пределах, устанавливаемых Центральным банком РФ. Банк России устанавливает также формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок безналичных расчетов не дол­жен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Фе­дерации и пяти операционных дней в пределах Российской Феде­рации.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием: 1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке Рос­сии; 2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; 3) счетов участников расчетов, открытых в небан­ковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; 4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Межбанковские расчеты осуществляются через учреждения Банка России.

Безналичные расчеты осуществляются в формах, предусмотрен­ных законодательством. Названное Положение Банка России рас­пространяется только на следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, рас­четы чеками и расчеты по инкассо. При осуществлении безналич­ных расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения.

Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчет­ным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об испол­нении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не преду­смотрен договором банковского счета.

Расчеты по аккредитиву означают, что банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем ус­ловиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому бан­ку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Положением о без­наличных расчетах установлен порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и в исполняющем банке.

Расчеты чеками заключаются в том, что в соответствии с пись­менным поручением владельца счета (чекодателя) обслуживающе­му его банку он перечисляет с его счета на счет кредитора (чеко­держателя) определенную сумму денежных средств. Чек представ­ляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ). Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выдачи. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица.

Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руково­дителем и главным бухгалтером).

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняю­щий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании пла­тежных требований, оплата которых может производиться по распо­ряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых про­изводится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежное требование является расчетным документом, содер­жащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денеж­ной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным догово­ром. Расчеты посредством платежных требований могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основа­нии которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Оно применяется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств ор­ганами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным документам и в случаях, предусмотренных сторона­ми по основному договору, при условии предоставления банку, об­служивающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Для производства безналичных расчетов хозяйствующие субъ­екты самостоятельно выбирают кредитную организацию и заклю­чают с ней соответствующее соглашение об открытии банковского счета или по осуществлению расчетов. Эти операции относятся к банковским операциям и должны быть предусмотрены лицензией соответствующей кредитной организации.

В соответствии с действующим финансовым законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, с кото­рой заключается договор банковского счета, регулируемый, в свою очередь, нормами гражданского права. Об открытии или закрытии счета (счетов) организациям и индивидуальным предпринимателям банк обязан сообщить в налоговый орган по месту их учета в пяти­дневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия та­кого счета. Банк обязан также выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случаях, предусмотренных законодательством, в течение пя­ти дней после мотивированного запроса налогового органа (ст. 86 НК РФ). Как видим, возникающие при этом отношения между банком и налоговым органом, банком и его клиентами регулируют­ся финансовым (налоговым) законодательством.

Различаются следующие виды счетов. . •

Текущий счет используется для финансирования административ­но-хозяйственных расходов субъектов, на оплату труда и открывается некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным организациям и др.), а также филиалам, представительствам, отделе­ниям юридических лиц.

По расчетному счету производятся операции коммерческого ха­рактера, и открывается он коммерческим юридическим лицам (хо­зяйственным товариществам и обществам, производственным коо­перативам, государственным унитарным предприятиям и т. д.).

Депозитный счет предназначен для хранения свободных неис­пользуемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Бюджетный счет предназначен для зачисления выделенных бюджетных средств целевым назначением, что позволяет прокон­тролировать целевой характер их использования хозяйствующим субъектом.

Валютный счет открывается в уполномоченном банке, т. е. в банке, имеющем валютную лицензию, дающую право на осуществ­ление банковских операций в иностранной валюте. Данный вид счета предназначен для зачисления валютной выручки, получен­ной хозяйствующим субъектом.

Существуют и иные, менее распространенные, виды счетов.