2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 1 «Характеристика размеров предприятия ИП «Солдатов С.Л.» в 2009 – 2011 годах»

Показатели	2009	2010	2011	2011 в % к 2009
Валовая продукция по себестоимости, тыс. руб.	207627	295082	377953	80
Численность работающих, человек	36	42	45	25
Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	45124	45560	45720	1,3
Суммарная мощность автопарка, л. с.	850	1000	1150	35

Таблица 2 «Характеристика производственно-экономической деятельности предприятия ИП «Солдатов С.Л.» в 2009-2011 годах»

Показатели	2009	2010	2011	2011 в % к 2009
Валовая продукция по себестоимости, тыс. руб.	207627	295082	377953	80
Выручка от реализации, тыс. руб.	245000	360000	480000	96
Прибыль (убыток), тыс. руб.	37373	64918	102047	173
Уровень рентабельности (убыточности), %	18	22	27	50
Произведено валовой продукции в расчете на 1 работника, тыс. руб.	6805	8571	10667	57
Фондоемкость, руб./ руб.	0,22	0,15	0,12	-45
Фондоотдача, руб./ руб.	4,6	6,5	8,3	80
Фондовооруженность, тыс. руб. / человека	1253	1085	1016	-19

Формулы для расчетов:

Рентабельность = Прибыль / Себестоимость * 100%

Прибыль = Выручка от реализации – Себестоимость прод.

Валовая прод. на 1 работн. = Выручка от реализ. / Численность работн.

среднесписоч.

Фо = Стоимость прод. / Стоимость ОПФ (руб./руб.)

Фё = 1 / Фо = Стоимость ОПФ / Стоимость прод. (руб./руб.)

Фв = Стоимость ОПФ / Численность работн. среднесписоч. (руб./чел.) Вывод: За исследуемый период ИП «Солдатов» по общим подсчетам значительно увеличил закупки товаров, в связи с чем, в совокупности с постепенным увеличением торговой наценки, валовая выручка от реализации выросла на 96%, а прибыль от реализации составила 173% по сравнению с 2009 годом. Изменение уровня рентабельности за 3 года составило 50%.

2.3 Анализ динамики объемов продаж на предприятии ИП «Солдатов С.Л.»

В данной работе проводится анализ и прогнозирование динамики объемов продаж на примере товаров дистрибьюторской группы.

Для составления аналитических таблиц и графиков на предприятии используется программа 1С. В базу через множественный фильтр вводятся необходимые параметры, полученные данные вносятся в таблицу Exel, по которой строятся графики и диаграммы.

В представленных ниже материалах демонстрируется и анализируется уровень продаж товаров дистрибьюторской группы за период с января 2011г. по июль 2011г. в той форме, в которая принята на предприятии ИП «Солдатов С.Л.».

Таблица 3 «Работа по валовому плану по торговым агентам»

Работа по валовому плану (упаковки)
торг.пред.	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль
Дьяченков	1189	2156	2513	1907	2456	2411	1472
Истосов	641	1195	2194	1722	1767	1555	1223
Побединская	837	2030	2901	2371	1881	1702	1427
Захаров	3225	3067	3336	3980	3544	2715	2739

Рис.2 Динамика продаж в упаковках

Информация анализируется по нескольким параметрам, отдельно по каждому агенту, в упаковках, в рублях, а так же в процентном соотношении.

Таблица 4 «Работа по валовому плану по торговым агентам (в рублях)»

Работа по валовому плану (руб.)
торг.пред.	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль
Дьяченков	487102	847870	980029	798391	933967	926555	662538
Истосов	238925	479447	891272	674395	686454	626225	503651
Побединская	349747	745196	1035681	844983	656054	637409	515559
Захаров	1338254	1340656	1506361	1659178	1490985	1256495	1308250

Рис.3 Динамика продаж в рублях

Таблица 5 «Общая динамика продаж по каждому торговому агенту, доля от проданных упаковок»

Работа по дистрибьюторским, "прямым" контрактам (доля от проданных уп.)
торг.пред.	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль
Дьяченков	16%	25%	37%	21%	27%	29%	28%
Истосов	13%	23%	47%	44%	44%	37%	34%
Побединская	35%	27%	36%	24%	47%	67%	75%
Захаров	15%	21%	22%	20%	20%	22%	20%

Рис.4 Динамика доли дистрибъюторских контрактов в вале продаж

Затем рассчитывается динамика продаж по каждому дистрибъюторскому контракту по отделу в целом.

Таблица 6 «Динамика продаж по каждому дистрибьюторскому контракту (в упаковках)»

	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль
Кинг лион	215	188	163	155	149	192	162
Доширак	157	294	270	249	255	247	203
Русская картошка	239	295	330	387	390	315	282
ПродИнко	152	264	298	344	340	338	261
Зажигалки "ПитерЛайтерз"	48	97	130	119	111	90	31
Зажигалки "Априори"	77	76	27	93	127	35	29
МиланаФуд	0	195	185	153	145	182	151
Раздолье-Трейд	0	2	64	85	45	42	29
итого по группам	888	1411	1467	1585	1562	1441	1148
		59%	4%	8%	-1%	-8%	-20%
итого по группе БП	372	677	618	557	549	621	516
итого по группе Снеков	391	561	692	816	775	695	572

Рис.5 Динамика продаж по каждому дистрибъюторскому контракту (в упаковках)

При необходимости подобная таблица и график составляются в рублях и процентах.

Исходя из полученных данных, анализируется динамика объемов продаж по каждой дистрибьюторской группе, по работе каждого торгового агента и делается вывод, какие виды дистрибьюторской продукции пользуются спросом, на каких территориях, и какие из них более выгодны для реализации, планируются объемы продаж на последующий период, разрабатывается система стимулирования сбыта отдельных видов продукции. Прогноз продаж составляется с учётом данных за предыдущие месяцы, а так же за тот же месяц прошлого года.

Спад продаж по всем дистрибьюторским группам, который мы наблюдаем на диаграмме к табл. 6, свидетельствует о важной особенности мурманского рынка, которую необходимо учитывать при планировании объемов продаж, а также при планировании закупок. В летнее время в Мурманской области наблюдается ощутимый отток населения, в связи с чем продажи неизбежно падают. Также при планировании продаж отдельных видов товаров необходимо учитывать календарные праздники, на период которых объем продаж, как правило, возрастает.

Таким образом, после анализа полученных данных, коммерческий директор выставляет план продаж каждому агенту на следующий месяц (Прил.1), составляет аналитические таблицы по работе агетов с клиентской базой (Прил.2). Составляются планы объёмов закупок товаров и принимаются решения по товарам, не пользующимся спросом. Долгосрочные планы продаж на данном предприятии составляются редко.

2.4 Общий анализ динамики объемов реализации товаров дистрибъюторской группы по отделу продаж

Более детальный анализ объемов продаж по отделу в целом можно произвести, используя методы математической статистики, проанализировав динамический ряд с помощью системы абсолютных и относительных показателей динамики.

Для анализа тенденций изменения уровня продаж за период с января по июль 2011 г., рассчитаем цепные и базисные показатели анализируемого периода.

1) Рассчитаем абсолютный прирост А цепным и базисным способом:

А цеп. = Хi – Xi-1,

A баз. = Xi – X1,

где Хi – количество упаковок за сравниваемый период,

Хi-1 – количество упаковок за предыдущий месяц,

Х1 – количество упаковок за январь.

2) Определим темпы роста Тр:

Тр цеп. = Xi / Хi-1 * 100%,

Тр баз. = Xi / Х1 * 100%

3) Рассчитаем темпы прироста Тпр:

Тпр = Тр – 100%

4) Вычислим абсолютное значение 1% прироста А1%, чтобы увидеть абсолютную величину изменения, составляющую каждый процент прироста:

А1% = А цеп. / Т пр цеп.

Расчеты приведены в табл.

Таблица 7 «Динамика объема продаж с января по июль 2011 г.»

месяц	х, шт. (упаковки)	А цеп.	А баз.	Тр цеп. в %	Тр баз. в %	Тпр цеп. в %	Тпр баз. в %	А 1%
январь	888	-	-	-	-	-	-	-
февраль	1411	523	523	159	159	59	59	8,86
март	1467	56	579	104	165	4	65	14
апрель	1585	118	697	108	178	8	78	14,8
май	1562	-23	674	98,5	176	-1,5	76	15,3
июнь	1441	-121	553	92	162	-8	62	15
июль	1148	-293	260	80	129	-20	29	14,7
	9502

Данные таблицы удобно изображать графически, выбирая необходимые параметры для построения диаграмм. На диаграммах четко прослеживается общая тенденция роста и спада продаж, влияние сезонной составляющей на общую картину продаж.

Рис.6 Динамика объема продаж с января по июль 2011 г. (шт.)

На рис. выражено постепенное сокращение темпов роста объемов продаж в процентном соотношении к предыдущему месяцу. Рис. Указывает, что объем продаж товаров дистрибъюторской группы в марте относительно февраля вырос, однако темпы роста снизились.

Рис.7 Темпы роста (сокращения) продаж с января по июль 2011 г. (в % к предыдущему месяцу)

В июле продажи составили лишь 80% от июньских. А за период с февраля по июль продажи сократились на 30%.

Рис.8 Темпы прироста (сокращения) продаж с января по июль 2011г. (в % к предыдущему месяцу)

Также мы наблюдаем сокращение темпов прироста в июле на 20% от показателей предыдущего месяца (рис. ). В целом, прирост с января по июль составил 29%.

Для большей наглядности, вынесем темпы роста и прироста цепные и базисные на отдельные графики (Рис. 9 и 10). Розовая линия указывает темпы роста и прироста продаж по отношению к январю, наблюдается подъем в апреле - мае, а затем спад. Синяя линия, темпы роста и прироста продаж по отношению к предыдущему месяцу, указывают на практически постоянный спад объемов продаж в процентном соотношении от месяца к месяцу.

Рис. 9 Темпы роста продаж в % к предыдущему месяцу и к январю 2011 г.

Рис.10 Темпы прироста продаж в % к предыдущему месяцу и к январю 2011г.

5) Определим средний уровень продаж за месяц:

Х ср. = сумма Х / n = 9502 / 7 = 1357,4 (шт.)

6) Средний абсолютный прирост за месяц составил:

А ср. = сумма А цеп. / n-1 = 260 / 6 = 43,3 (шт.)

7) Седний темп роста (в %):

Тр ср. = n-1√ Хn / Х1 = 7√1,29 = 1,38 = 138%

8) Средний темп прироста (в %)

Тпр ср. = Тр ср. – 100% = 138% - 100% = 38%

Таким образом, средний темп роста с января по июль составил 138%, темп прироста 38% за весь указанный период.

Полученные данные удобно использовать для анализа текущей ситуации, а так же при планировании объемов продаж на следующий месяц, квартал или год.