Финансовый контроль.
Строго регламентированная д-ть спец созд контролирующих органов за соблюдением финн законодательства и финн дисциплины
Элемент упр-я финансами с целью обеспечения целесообр-ти и эфф-ти финанс операций
Гос фин контроль – комплексная и целенаправл система экономико-правовых д-й конкретных органов власти и управления, базирующихся на положениях осн з-нов гос-ва. Определяющая роль – Конституция.
Негос фин контроль – внутренний (внутрифирменный, корпоративный) и внешний (аудиторский)
Цель гос контроля – максимизировать поступление рес-в в казну и минимизировать издержки упр-я
Цель негос – минимиз.отчисления г-ву и издержки с целью повышения прибыли.
Система финансового контроля:
Счетная палата – общий контроль за расход гос средств
Налоговое ведомство (нал доходы)
Контролирующие структуры (ревизии)
Негос службы контроля
Службы внутр контроля (сниж издержек и рост прибыли)
Принципы гос финансового контроля:
Независимость
Объективность и компетентность
Гласность
Результативность
Четкость требований контролеров
Превентивность
Презумпция невиновности
Согласованность действий
Методы гос финанс контроля:
Комплексные ревизии
Тематические проверки
Регламент ревизии: 1. Инвентаризация 2. Проверка документации. 3. Проверка отражения фин-хоз операций в документации. Таксировка – проверка количественных суммовых данных. Контировка – проверка правильность корреспонденции бухгалтерских счетов. 4. Проверка отчетности и исчисления расчетных показателей.
Модели гос контроля:
Англо-саксонская: контрольный орган подготавливает ревизии (отчеты о проверке). Санкции – админ и суд органы.
Французская: контрольные органы имеют право определять степень виновности лиц, требовать возмещ фин ущерба.
Формы контроля:
Регламент осуществления: обязательный (внешний) и инициативный (внутренний)
Время проведения: предварительный, текущий, последующий
Субъекты контроля: президентский, контроль закон.орг.власти и местного самоупр., внутрифирменный, аудиторский
Объекты контроля: бюджетный, за внебюджетными фондами, налог, валютный, кредитный, страховой, инвестиционный, за ден массой
Методы контроля: проверки, обследования, надзор, анализ финн сост, мониторинг, ревизии.
Финансовый контроль в РФ.
Счетная палата:
Контроль исполнения федерального бюджета и внебюдж фондов
Предложения
Оценка эфф-ти гос расходов
Финансовая экспертиза
Представление Совету Федерации и Гос Думе информации об исполнении гос бюджета
Контроль внутр и внеш долга РФ, деятельности ЦБ, гос займы
Президент:
Указы по финанс вопросам
Должность минфина РФ, председателя ЦБ
Главное контрольное управление Президента:
Контроль за д-тью органов контроля при федеральных оргенах исполнительной власти
Проверка документации и нарушений, но санкции не применяют
Правительство РФ:
Контроль разработки и исполнения бюджета, осущ единой политики финансов, денег и кредита
Регулирует финн д-ть министерств и ведомств
Минфин:
Разработка финанс политики РФ, контроль за ее осуществлением
Разработка бюджета
Контроль доходов и расходов бюджета
Валютный, инвестиционный контроль
Федеральное казначейство:
Контроль за доходами и расходами
За долгом
Контроль гос внебюдж фондов
ЦБ РФ:
Контроль за КБ.
+Федеральная налоговая служба, налоговая полиция, Департамент страхового надзора, Государственный таможенный комитет.
Негосударственный финансовый контроль.
Внутрифирменный.
Бухгалтерия, финансовый отдел
Со стороны кб.
Аудиторский. (платно)
Финансовая политика.
(по степени участия гос-ва в финансовом регулировании)
Классическая: Преобладала до 20-х гг. 20 в. А. Смит (1723 – 1790 гг.) и Д. Рикардо (1772 – 1823 гг.) Суть – невмешательство гос-ва в экономику, господство свободной конкуренции. Регулятор хозяйственных процессов – рыночный механизм. Роль гос-ва минимальна, ограничены поступления в бюджет (роль ночного сторожа). Госбюджет форм. за счет косвенных и поимущественных налогов. Ограничены расходы гос-ва (военные, обслуживание государственного долга и управление). Задача – обеспечить сбалансированность госбюджета. Управление финансами осуществлялось либо Казначейством, либо Минфином.
Регулирующая: (с конца 20-х гг. 20 в.) Объективные предпосылки: Великая депрессия.
Дж. М. Кейнс (1883-1946 гг.)
Идея – необходимость государственного регулирования экономики с учетом ее циклического развития, регулирование экономики посредством финансовых рычагов и методов для обеспечения полной занятости населения.
Инструменты гос рег:
Государственные расходы, поэтому формируется дополнительный спрос при спадах экономики.
Поддержка предпринимательства: снижение процентов по кредитам, льготное налогообложение. Это способствует созданию необходимых рабочих мест и, соответственно, ведет к снижению уровня безработицы.
Подоходный налог. Его прогрессивная ставка при подъеме или регрессивная при спаде
Государственный кредит (для поддержки других отраслей, на льготных условиях 25-50% ставки рефинансирования)
Достоинства: 1960-е гг. стабильный экономический рост и стабильный уровень занятости, финансирование социальных программ.
В 1970-х гг. – неоклассическая школа.
Ограничение вмешательства гос-ва в экономику (ее продвигали ТНК, крупные предприятия из-за налогов.)
Регулирующая деятельность гос-ва многоцелевая и гос-во регулировало кроме экономического роста и занятости денежное обращение, валютный курс, структурную перестройку, социальные программы.
Финансовый механизм направлен на снижение изъятий из крупных корпораций в бюджет: отмена прогрессивной шкалы налогообложения, снижение налоговых ставок, необходимо создать условия для роста сбережений как источника производственных инвестиций.
Планово-директивная: Основа - гос. собственность как средство производства. Инструмент – прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни. Частный доход изымался по 2 каналам:
1-Налог с оборотов в легкой и пищевой промышленности 2- изъятие свободного остатка прибыли (до 80% чистого дохода предприятия)
Денежный доход насел и предприятий регулировался с помощью подоходного налога и с помощью принудительного размещения облигаций госзаймов.
Управление финансами осуществлялось Минфином.
Достоинства: оправдала себя в годы Войны и восстановления народного хозяйства: высокая концентрация финансовых ресурсов и сосредоточении их на определенных направлениях экономики.
Негативные: сдерживание предпринимательской активности.
Финансовый рынок.
Причина:существование ресурсодефицитных и ресурсоизбыточных субъектов в экономической системе.
Назначение: реализация финансовых решений, принимаемых участниками хозяйственных связей:
Потребление и сбережение денежных средств
Инвестиционные решения
Решения о финансировании (источники)
Решения, связанные с управленческим риском (снизить неопределенность).
Прямое финансирование:
Фирмы (чистые заемщики) финансовые активы (ценные бумаги) домашним хозяйствам (чистые сберегатели) сбережения фирмам.
Финансирование через посредников:
Первичные кредиторы (дом.хоз, фирмы, гос-во) Фин посредники Первичные заемщики
Финансовый рынок – общее обозначение тех рынков, где проявляется спрос на различные финансовые ресурсы, финансовые услуги и их предложение. (Финансовый товар – ценные бумаги, покупка валюты, кредиты, услуги – финансовый консалтинг, рейтинговые агентства)
Функции финансового рынка:
Специфические
Аккумулирующая (мобилизация ден. средств и трансформация их в инвестиции)
Распределительная
Распределение (перемещение) финансовых ресурсов во времени (max для ОФЗ – 30 лет, для муниципальных – 10 лет) и пространстве (не зависит от места фительства)
Распределение и перераспределение прав (напр. Прав собственности)
Распределение рисков между участниками сделок
Общерыночные
Ценовая – средняя цена
Информационная
Регулирующая – соотношение между финансовыми активами, спросом и предложением на них (правила торговли, порядок регулирования споров, формирование органов контроля).
Осуществляет ФСФР (федеральная служба по финансовым рынкам).