- •Вопросы к экзамену
- •1. Налог на прибыль организаций: плательщики, ставки налога и особенности их применения.
- •2. Налог на прибыль организаций: состав и характеристика расходов, учитываемых при определении налоговой базы.
- •3. Налог на прибыль организаций: доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их виды и характеристика.
- •4. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •5. Классификация и характеристика доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
- •6. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
- •7. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при кассовом методе.
- •8. Налог на прибыль организаций: особенности признания доходов и расходов при методе начисления.
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации для целей налогообложения прибыли.
- •Налог на прибыль организаций: прочие расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы, их состав и характеристика .
- •Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы и расходы, учитываемые в целях налогообложения; их состав и характеристика.
- •12. Транспортный налог: порядок исчисления и уплаты налога.
- •13. Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде есхн.
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
- •15. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
- •16. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •17. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, льготы по налогу.
- •18. Транспортный налог: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •19. Земельный налог: действующий механизм исчисления и уплаты .
- •20. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и уплаты.
- •21. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения (усн).
- •22. Ндс: объекты налогообложения, операции, не признаваемые реализацией в целях налогообложения.
- •23. Ндс: ставки и основания их применения.
- •24. Ндс: налогоплательщики и условия освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика ндс.
- •25. Налоговые вычеты по ндс: виды, характеристика и порядок их предоставления.
- •26. Особенности отнесения ндс на затраты, условия и порядок восстановления налога.
- •27. Порядок возмещения ндс из бюджета.
- •28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
- •29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
- •30. Состав подакцизных товаров, объекты налогообложения акцизом.
- •31. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты (15 баллов).
- •32. Сферы применения единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы.
- •33. Налог на имущество организаций: порядок исчисления и уплаты.
- •34. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога.
- •35. Государственная пошлина: ее виды, плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •36. Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты налога
- •38. Акциз: порядок определения налоговой базы, налоговые вычеты (15 баллов).
- •39. Состав и характеристика прочих расходов организации при расчете налога на прибыль (15 баллов).
- •40.Состав и характеристика материальных расходов и расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль организаций (15 баллов).
- •42. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд) (15 баллов).
- •43. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: действующий механизм их исчисления и уплаты (15 баллов).
- •45. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций: порядок исчисления и сроки уплаты (15 баллов).
- •46. Страховые взносы на обязательное социальное страхование: плательщики, тарифы, порядок исчисления.
28. Акциз: порядок исчисления уплаты акциза по табачной продукции.
В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан исчислять налоговую базу отдельно по каждому виду подакцизных товаров, а также отдельно применительно к каждой величине налоговой ставки. По табачным изделиям, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, налоговая база исчисляется как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении, а сумма налога как произведение твердой ставки на налоговую базу. По табачным изделиям, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, налоговая база исчисляется в следующем порядке. При применении твердой налоговой ставки - как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении. В части адвалорной ставки - как расчетная стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров. Расчетная же стоимость реализованных (переданных) товаров исчисляется исходя из максимальных розничных цен. Максимальная розничная цена представляет собой цену, выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями. Максимальная розничная цена устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на единицу потребительской упаковки (пачку) табачных изделий отдельно по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий.
Подавать в налоговый орган уведомления о максимальных розничных ценах по каждой марке табачных изделий налогоплательщики должны не позднее чем за 10 календарных дней до начала календарного месяца, начиная с которого будут наноситься указанные в уведомлении максимальные розничные цены. Таким образом, расчетная стоимость равна произведению максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода.
Сумма акциза исчисляется путем сложения следующих сумм:
- суммы, исчисленной как произведение твердой ставки на объем реализованных (переданных, ввозимых) товаров в натуральном выражении;
-суммы, исчисленной как произведение расчетной стоимости реализованных (переданных, ввозимых) товаров на процентную налоговую ставку.
29. Акциз: подакцизные товары и операции, не подлежащие налогообложению.
Подакцизными товарами признаются
-спирт этиловый из всех видов сырья, спирт коньячный
-спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%
-алкогольная продукция, пиво, напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5%
-табачная продукция
-автомобили легковые
-мотоциклы с мощностью двигателя более 150л.с.
-автомобильный бензин
-дизельное топливо
-моторные масла
-прямогонный бензин, т.е. бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, природного газа и другого сырья, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии
Не признаются подакцизными следующие виды спиртосодержащей продукции:
1) лекарственные средства, прошедшие государственную регистрацию и внесенные в государственный реестр; лекарственные средства, изготавливаемые аптечными организациями по рецептам, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации
2) препараты ветеринарного назначения, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в государственный реестр разлитые в емкости не более 100мл
3) парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно и с объемной долей этилового спирта до 90% включительно при наличии на флаконе пульверизатора разлитая в емкости не более 100мл, а также парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно разлитая в емкости до 3 мл включительно.
4) отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликеро-водочных изделий и подлежащих дальнейшей переработке и использования для технических целей
5) виноматериалы, виноградное и пивное сусло
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации
реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации
первичная реализация (передача) конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, а также товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов либо уничтожение
операции по передаче в структуре одной организации произведенного налогоплательщиком этилового спирта для дальнейшего производства спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке.