Тема1 “Теоретические основы финансового анализа деятельности банка”

1. Сущность. Цели, задачи и принципы проведения финансового анализа?

Финансовый анализ – научный способ познания существующих финансовых явлений и процессов, основанных на расчленении их на составные части и изучение их во всем многообразии связи и зависимости динамики. Финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния и основных показателей финансовой деятельности банка в динамике с целью выявления резервов и обеспечения эффективного его развития. Финансовый анализ состоит из двух взаимосвязанных частей: 1) анализ – разложение, расчленение изучаемого объекта на составные части с целью выявления тенденции изменения под влиянием различных факторов; 2) синтез –соединение ранее разложенных элементов изучаемых объектов в единое целое в одну ему, чтобы вскрыть её свойства в отличии от свойств элементов. На основе анализа и синтеза финансовых показателей вырабатываются отдельные мероприятия либо разрабатывается финансовая стратегия направления на достижение целей финансовой политики в следующем за анализируемом периоде. Предмет финансового анализа есть финансовое отношение деятельности банка связанные с движением финансовых потоков. Субъектами анализа является экономические подразделения банка, а также заинтересованные в его деятельности внешним пользователем информации. Объекты анализа: платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, доходы, расходы, прибыль банка. Задачами финансового анализа является: 1) оценка состава и структуры пассивов банка; 2) оценка состава и структуры активов банка; 3) оценки платежеспособности и ликвидности банка; 4) оценка финансовой устойчивости банка, оценка прибыли и рентабельности; 5) оценка денежных потоков банков; 6) диагностика вероятности готовности и банкротства банка. Цель финансового анализа – получение определенного числа основных параметров дающие объективную и обоснованную характеристику, финансовой деятельности банка и выявление резервов для повыщения эффективности его функционирования. К важным принципам приведения финансового анализа относятся: 1) принцип системности согласно которому объект анализа должен рассматриваться комплексно как система взаимосвязанной и обусловленной внутренней и внешней для банков характеристик; 2) принцип научности т.е. анализ должен учитывать требования экономических законов, развития деятельности банка, использования достижения НТП и новые методики финансовых исследований; 3) принцип объективность, т.е. анализ должен базироваться на достоверной информации реально отражающие объективную деятельность; 4) принцип специфичности, т.е. учет особенностей изучаемого объекта; 5) принцип непрерывности, характеризуется тем, что по мере наступления данных от последнее возобновляется; 6) принцип эффективности, т.е. затраты от проведения анализа должны давать эффект.

2. Модели общей и детерминированного финансового анализа?

Все общие модели финансового анализа сводятся к следующему: 1) дескриптивные – модели используемые при оценки финансового состояния базирующиеся на данной бухгалтерской отчетности на основе применения горизонтальных, вертикальных и трендовых анализов; 2) предикативные - модели прогнозы финансового отчета построенная на данных динамического анализа; 3) нормативные – модели, позволяющие сравнивать фактические результаты деятельности с законодательно установленными или внутренними нормативами. Финансово-факторный анализ включает 2 направления его проведения: 1) детерминированный фактор анализ представляет собой методику исследования влияния факторов связь которых с результативными показателями носит функциональный характер; 2) стохастический - методика исследования факторов связь которых с результативным покзаателем в отличии от функциональной является неполной, вероятностной, корелляционной. В детерминированный финансовый анализ выделяет следующие типы наиболее часто встречающие факторных моделей: 1) аддитивный (сложение модели) Y = ∑X= X1+X2+…+Xn; 2) мультипликативные (умножения) Y = Пх = Х1*Х2*…*Хn; 3) кратные (деления) Y= X1/X2; 4) смешанные (комбинированные) – сочетание различных комбинаций предыдущих моделей Y= (a+b)/c. Преобразование моделей осуществляется засчет применения следующих методов: 1) метод удлинения числителя сходных моделей одного фактора на сумму однородных показателей R = П/Р; 2) метод расширения предусматривает расширение факторной модели исходной факторной модели путем отношения числителя знаменателя дроби на один или несколько показателей; 3) метод сокращения предусматривает создание новой факторной модели путем деления, числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель.