Тема 2. Платіжна система виконання бюджетів
Лекція 1. Платіжна система виконання бюджетів
1. Сутність платіжної системи
2. Єдиний казначейський рахунок, його структура, значення для виконання бюджету
С/м: Управління коштами єдиного казначейського рахунку в різних країнах
1. Сутність платіжної системи.
З 1 січня 1994 року в Україні функціонує достатньо оперативна, ефективна і надійна внутрішньодержавна банківська ПС - система електронних міжбанківських переказів НБУ (СЕМП НБУ), яка відповідає світовим стандартам і включає в себе систем у електронних платежі в (СЕП ) та систем у термінових переказі в (СТП).
Система електронних платежів Національного банку (СЕП) – державна банківська платіжна система, що забезпечує проведення міжбанківського переказу через кореспондентські рахунки банків (філій) – резидентів у Національному банку із застосуванням електронних засобів приймання, оброблення, передавання та захисту інформації у файловому режимі або режимі реального часу. Функціонування СЕП забезпечується такими програмно-технічними комплексами:
ЦОСЕП – центр оброблення, розміщений у Центральній розрахунковій палаті ЦОСЕП;
АРМ-СЕП – автоматизоване робоче місце учасника СЕП;
АРМ-РП – автоматизоване робоче місце територіального управління НБУ;
АРМ-Ю – автоматизоване робоче місце юридичної особи, що забезпечує приймання від банків до СЕП у файловому режимі тих початкових платежів, які отримали схвалення Національного банку.
Основними функціями СЕП НБУ є:
проведення міжбанківських розрахунків у національній та іноземних валютах;
обмін інформацією про здійснені міжбанківських розрахунків;
забезпечення надійності міжбанківських розрахунків;
контроль достовірності даних на різних стадіях міжбанківських розрахунків;
контроль НБУ стану кореспондентських рахунків банків;
захист інформації від несанкціонованого доступу чи фальсифікації.
Функціонування СЕП організовується за такими принципами:
абсолютна закритість - грошові кошти не виходять із СЕП;
відображення кожного платежу на відповідних коррахунках учасників СЕП;
здійснення усіх операції виключно у безготівковій (електронній) формі;
здійснення і завершення усіх платежів і розрахунків протягом операційного дня;
ініціювання переказу здійснюється учасником, який дебетує свій рахунок;
зарахування коштів одержувачу тільки після надходження їх на коррахунок учасника;
виконання доручень у черговості їх надходження у СЕП і у межах наявних на коррахунку коштів.
З 10 листопада 2006 року запроваджено СЕП-2, яка крім нового програмного і технічного забезпечення, має і нову архітектуру. Учасники СЕП-2 нині напряму пов'язані із ЦРП новим програмним комплексом АРМ-СЕП. Проведені платежі відображаються в Центрі обробки СЕП за коррахунками учасників СЕП в територіальних управліннях НБУ та рахунках обліку міжобласних оборотів в ОПЕРУ НБУ.
ДКСУ працює за 8 моделлю обслуговування консолідованого коррахунку, при якій центральний апарат ДКСУ має консолідований кореспондентський рахунок в регіональному управлінні НБУ, а обласним управлінням ДКСУ відкриваються субкореспондентські рахунки на балансі ДКСУ та технічні рахунки в ОУ НБУ.
У жовтні 2003 року ДКУ разом з НБУ розробили модель роботи за єдиним кореспондентським(казначейським) рахунком (ЄКР), яка розподілила великий обсяг платежів між усіма головними управліннями (ГУДКУ) та центральним апаратом ДКУ, забезпечивши при цьому ведення ЄКР та механізм управління платоспроможністю ГУДКУ з боку ДКУ.
Сьогодні в СЕП НБУ працює центр оброблення (ЦОСЕП) - єдиний складний програмно-технічний комплекс, який здійснює оброблення платіжної і технологічної інформації, складається з серверів бази даних, серверів застосувань, клієнтських місць керування роботою СЕП. Уся платіжна і технологічна інформація, якою обмінюються ДКСУ та його головні управління з СЕП, обробляється в АС «Казна-Доходи» і надходить до неї від СЕП через АРМ-СЕП, який виконує функцію шлюзу до СЕП.
У СЕП НБУ існує два режими взаємодії з учасником СЕП - он-лайновий та оф-лайновий (файловий). Під он-лайновим режимом взаємодії розуміють режим, за яким встановлюється он-лайнове з'єднання між АС «Казна-Доходи» та АРМ-СЕП, який, у свою чергу, встановлює он-лайнове з'єднання з відповідним сервером застосувань ЦОСЕП і обмінюється з ЦОСЕП інформацією у вигляді пакетів ТСР/ІР. Реакція СЕП на ініціалізовану певним пакетом подію (переказ коштів або технологічну дію) відбувається практично миттєво (за частки секунди), а результат її виконання оформлений технологічно як невід'ємна частина самої події. В он-лайновому режимі працює тільки центральний апарат ДКСУ. Платежі, здійснені іншими учасниками СЕП на адресу ГУДКСУ в он-лайновому режимі, отримуються у файловому режимі та обов'язково обробляються.
Оф-лайновий (файловий) режим взаємодії з СЕП передбачає, що ДКСУ та ГУДКСУ засобами АС «Казна-Доходи» формують і приймають файли з платіжною і технологічною інформацією, якими обмінюються із СЕП за допомогою АРМ-СЕП. Реакція СЕП на ініціалізований переказ або технологічну дію відбувається за певний проміжок часу (хвилини, години), а отримання результату її виконання оформлене у вигляді окремої технологічної дії (файл-квитанція). Файли, що були передані з АС «Казна-Доходи» та оброблені АРМ-СЕП, передаються до ЦОСЕП, а файли, сформовані ЦОСЕП, передаються до АРМ-СЕП для оброблення і подальшої передачі в АС «Казна-Доходи» засобами електронної пошти НБУ. У файловому режимі працюють ДКСУ та ГУДКСУ.
Платежі у системі ДКСУ забезпечуються розрахунковими палатами (РП) ДКСУ, які є структурними підрозділами ДКСУ та його територіальних управлінь. До основних завдань РП відноситься:
безперебійне і своєчасне проведення розрахунків з виконання державного та місцевих бюджетів за доходами та видатками;
ведення субкоррахунку ЄКР в ОУ НБУ;
надання ДКСУ інформації про стан розрахунків в регіоні з метою ефективного використання залишків бюджетних коштів та їх перерозподілу;
налагодження оперативного обліку бюджетних коштів органів ДКСУ;
щоденне відображення підсумкових платіжних балансів органів ДКСУ;
захист каналів зв'язку та електронних документів від по стороннього впливу.
Для відображення операцій, проведених через СЕП протягом банківського дня, Казначейству та його територіальним управлінням у регіональних розрахункових палатах (РРП) НБУ відкриваються технічні рахунки, а на балансі Казначейства - відповідні субрахунки територіальних управлінь.
Операції, проведені через СЕП, відображаються як на технічних рахунках ДКСУ і територіальних управлінь, так і на відповідному ЄКР Казначейства і субрахунках територіальних управлінь.
Казначейство має право встановлювати ліміт технічного рахунку та ліміт початкових оборотів у СЕП в системі моніторингу технічних рахунків НБУ, чим забезпечує контроль і управління видатковими операціями територіальних управлінь. З цією метою використовується АРМ управління ЄКР.
На кінець банківського дня центральний апарат ДКСУ отримує від ЦОСЕП підсумкову інформацію про обороти органів ДКСУ в СЕП. На її підставі в системі автоматизації ДКСУ відображається значення ЄКР та технічних рахунків органів ДКСУ. Робота органів ДКСУ в платіжній системі ДКСУ допускається тільки впродовж операційного дня. Відкриття наступного операційного дня без закриття попереднього не допускається.