Тема 8 Финансовый план
Движение денежных средств. Расходы и учётная политика.
Управление деятельностью на основе информации о затратах. Оценка затрат при принятии управленческих решений. Бюджетное планирование.
Определение эффективности проекта. Измерение результатов деятельности. Экономичность, эффективность, результативность.
Не секрет, что ни одно деловое решение не должно приниматься без соответствующего финансового обоснования, которое базируется на конкретных финансовых показателях. Совокупность таких связанных между собой показателей называется финансовым планом проекта.
Основное предназначение финансового раздела бизнес-плана — это доведение до потенциального инвестора (делового партнера) информации о финансовом состоянии предприятия, а также представление информации о предлагаемом проекте в стоимостном выражении. С помощью финансового плана, помимо прочего, осуществляется оценка способности рассматриваемого проекта обеспечивать приток денежных средств в том объеме, которого будет как минимум достаточно для осуществления платежей по кредитным обязательствами (выплата процентов, погашение кредитов, выплата дивидендов, и др.).
ФИНАНСОВЫЙ РАЗДЕЛ - один из важнейших разделов бизнес-плана, так как является главным критерием принятия инвестиционного проекта к реализации. Финансовый план необходим для контроля финансовой обеспеченности инвестиционного проекта на всех этапах его реализации и отражает предстоящие финансовые затраты, источники их покрытия и ожидаемые финансовые результаты, а также результаты расчетов, которые проводятся при его разработке в определенной последовательности.
Цель раздела - спрогнозировать на основе результатов предыдущих разделов выручку и затраты на производство и реализацию продукции по годам и определить эффективность деятельности (прибыль, рентабельность, срок окупаемости).
Финансовые прогнозы составляются на 3-5 лет поквартально.
Основные направления раздела:
Расчет необходимости инвестиций;
Расчет кредита и схема возврата кредита;
Прогноз товарооборота;
Прогноз и расчет текущих затрат;
Расчет налогов;
Расчет прибылей (убытков).
Расчет необходимости инвестиций
Информация по данному подразделу заполняется в таблицу:
Направления инвестирования |
Сумма, тыс.руб. |
Приобретение специализированного оборудования |
|
Приобретение/аренда земельных площадей |
|
Строительно-монтажные работы |
|
Оборудование общего назначения (мебель и т.д.) |
|
Приобретение животных и сельскохозяйственных культур |
|
Первоначальные расходы (оборотные средства) |
|
ИТОГО: |
|
Расчет кредита и схема возврата кредита
Период |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|||||||||||
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. |
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. |
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. |
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. |
||||
Сумма кредита |
2000000 |
1833333 |
1666667 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Оплата процента |
21 667 |
19861 |
18056 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Погашение кредита |
166667 |
166667 |
166667 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Остаток |
1833333 |
1666667 |
1500000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Затраты по кредиту |
188334 |
186528 |
184723 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Субсидиро-вание по кредиту |
13 750 |
12 604 |
11 459 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Расчет экономических показателей
1. ВЫРУЧКА - денежные средства, полученные (вырученные) предприятием, фирмой, предпринимателем от продажи товаров и услуг
Выручка = Объем реализации * цена
Объем реализации = 500 шт.
Цена = 5 руб. за штуку.
Выручка = 2500 руб.
2. Затраты - выраженные в денежной форме расходы предприятий на производство, обращение, сбыт продукции.
Затраты = Затраты на производство + затраты на реализацию