Вопросы для самопроверки

1. Как определяется база налогообложения по налогу на прибыль?

2. Какой главой НК РФ регламентируется налог на прибыль?

3. Каковы ставки налогообложения по налогу на прибыль?

4. Что такое налоговый учет?

5. По какой формуле рассчитывается условный расход (доход) по налогу на прибыль?

6. Какой бухгалтерской проводкой отражается условный расход по налогу на прибыль?

7. Что такое постоянные налоговые обязательства, и как их сумма отражается на счетах бухгалтерского учета?

8. Какой пример по расходам можно привести для ситуации с возникновением постоянных налоговых обязательств?

9. Что такое постоянные налоговые активы?

10. Что такое отложенные налоговые обязательства и как их сумма отражается на счетах бухгалтерского учета?

11. Что такое отложенные налоговые активы и как их сумма отражается на счетах бухгалтерского учета?

12. Как определяется база налогообложения по НДС?

13. Какой главой НК РФ регламентируется система налогообложения НДС?

14. Какие ставки по НДС установлены НК РФ?

15. Какие документы являются основанием для начисления НДС?

16. Какие регистры налогового учета по НДС обязана вести организация?

17. Какой бухгалтерской записью отражается начисление НДС по проданной продукции, по выполненным работам, оказанным услугам?

18. Какой бухгалтерской записью отражается начисление НДС по проданным основным средствам, материалам, другим активам, кроме готовой продукции (результатов основных видов деятельности)?

19. Что такое налоговый вычет по НДС?

20. Каким образом на счетах бухгалтерского учета отражается сумма НДС, поставленного к вычету из бюджета?

21. Какой главой НК ПФ регламентируется налог на имущество?

22. Как определяется база налогообложения для расчета налога на имущество?

23. Как на счетах бухгалтерского учета отражается начисление налога на имущество?

24. Какой главой НК ПФ регламентируется ЕСН?

25. В какие внебюджетные государственные социальные фонды производится уплата ЕСН?

26. Как определяется база налогообложения для расчета ЕСН?

27. Как на счетах бухгалтерского учета отражается начисление ЕСН?

28. Как на счетах бухгалтерского учета отражается начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС?

29. Что такое персонифицированный учет по обязательному пенсионному страхованию?

30. Какой бухгалтерской проводкой отражается перечисление налогов с расчетного счета.

Глава 6. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами

Цель главы – получение студентами теоретических знаний и практических навыков по учету расчетов с дебиторами и кредиторами.

Задачи главы - изучение:

1.Документального оформления расчетов с подотчетными лицами.

2. Синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами.

3. Синтетического учета расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал.

4. Синтетического учета расчетов с учредителями по выплате доходов.

5. Синтетического учета расчетов с персоналом по предоставленным займам.

6. Синтетического учета расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба.

7. Синтетического учета внутрихозяйственных расчетов.

8. Синтетического учета расчетов по имущественному и личному страхованию.

9. Синтетического учета расчетов по претензиям.

10. Синтетического учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

11. Общей системы организации аналитического учета расчетов с дебиторами и кредиторами.

Указания по самостоятельному изучению главы.

Изучение главы следует начать с определения основных понятий используемых при учете расчетов с дебиторами и кредиторами, а именно «дебиторская задолженность», «кредиторская задолженность», «дебитор», «кредитор» – данные понятия рассматривались при изучении курса «Теория бухгалтерского учета».

При изучении учета расчетов с подотчетными лицами особое внимание следует уделить на особенности документального оформления (оправдательных документов) синтетического учета расчетов, в зависимости от цели на которые были выданы средства под отчет. Изучить порядок определения остатков на конец отчетного периода по каждому подотчетному лицу отдельно.

При изучении расчетов с учредителями следует обратить внимание на то, в каких ситуациях счет 75 «Расчеты с учредителями» используется как пассивный, а в каких – как активный.

Изучая учет расчетов с персоналом по прочим операциям следует обратить внимание, что расчеты с персоналом по прочим операциям могут иметь место не только при рассмотренных ситуация но при других. Например, при расчетах по компенсации, выплачиваемой работникам за использование личного транспорта с служебных целях. С целью обособленного учета расчетов с персоналом при разных ситуациях необходимо открывать отдельные субсчета для расчетов по каждой ситуации.

Изучая учет расчетов по внутрихозяйственным расчетам, обратите внимание на то, что счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты» используется у головной организации и филиала по так называемому принципу «зеркального отражения», т.е. если в учете головной организации счет 79 дебетуется, то в учете филиала кредитуется.

Рассматривать учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами следует с четким пониманием того, что все изучаемые счета являются активно-пассивными и произвести расчет остатков на конец месяца по ним можно лишь осуществляя аналитический учет по каждому дебитору и кредитору отдельно.

Для приобретения практических навыков решите задачи, приведенные в практикуме по данной главе.

Заключительный этап изучения главы – ответы на вопросы для самопроверки и ответы на представленные тестовые задания.