24. Аналіз динаміки та структури витрат банку. Відносні показники витратності. Факторний аналіз витрат банку.

Для забезп. фін.-господ. діял. банки здійсн. відповідні затрати, обсяг та струк. яких залежить від обсягу та вартості витрачених у процесі діял. трудових, матер. та фін. ресурсів.

Аналіз витрат банку може здійсн. за 2 напрямками: загал. аналіз та факторний аналіз витрат.

В основі загал. анал. витрат лежить їх групування за певними класифік. ознаками. Згідно з класиф. НБУ для складання звіту про прибуток та збиток, витрати банку поділ. На такі групи: процентні, комісійні, адміністративні, витрати на персонал, витрати на безнадійні та сумнівні борги, непередбачені витрати.

При здійсн. загал. анал. витрат розрах. показ. динаміки в цілому і за окремими видами витрат, які характер.зміну витрат банку у звіт. періоді у порівнянні з минулим. А також розрахов. відносні показники структури витрат і визнач. структурні внесення.

При здійсн. загал. аналізу витрат розрах. також рівень витрат по віднош. до середніх активів банку обчислених згідно балансу банку і вивч. динаміку зміни цього показник. Збіл. загал. обсягу витрат банку є свідченням розширення обсягів діяльн. банку, тому основ. показник.,який дозволяє оцінити витратність по банку є рівень витрат,який повинен мати тенденцію до повільного зниж. Рівень витрат розрах.: У_В = Сума В / Сер. обсяг А.

Операц. витрати комер. банку включають: процентні витрати, витрати на здійсн. операцій з ЦП, інозем. валют., коміс. За отримані банком послуги, інш. витрати на здійсн. банк. операцій.

Основ. складовою операц. витрат є процентні витрати, які спрямив. На забезпеч. залучених банком ресурсів.

Загал. сума процент. витрат за певний період дорів. сумі процентів сплачених за конкрет вкладом або випущеним банком борговим ЦП. На суму % витрат здійсн. вплив такі чинники, як обсяг залучених ресурсів (ЗР), структ. залуч. ресурсів (УД), % ставка по залуч. кожного виду ресурсів (В%).

∑В_% = ЗР * УД_і * В_%і

Для здійсн. розрах. впливу чинників на суму процент. Витрат по залуч. ресурсів із кожного конкретного джерела викорис. наступна факторна модель:

∑В_%і = (t/K) * qi * ∑ЗРі.

Зазначена факторна модель дозволяє врахув. наступні чинники:

• термін залучення ресурсів (t/K),

• вартість залучених ресурсів кожного виду (qi),

• обсяг залучених ресурсів (ЗРі).

Дещо відрізняється методика розрах. витрат банку при випуску депозит. сертифікатів, яка розрах. за формулою

∑В = n * d * s, де

n - термін від моменту обліку до дати погашення (n= t/K),

d - ставка дисконтування,

s - сума, яка повинна бути сплачена за зобов.

Для розрах. річної ефектив. % ставки викор. формула:

q = Вдисконтні річні/Р, де

Р – ціна продажу дискон. сертифікату, яка визнач. шляхом дисконтуванню його номін. вартос. Здійснюючі відповідні перетворення отримаємо:

q = (d*S)/P = (d*S)/(S- Вдисконтні) = (d*S)/(S*n*d*S) = (d*s)/ (S*(1-n*d)) = d/(1-n*d).

Для отриман. узагальн. оцінки впливу чинників на суму процентних витрат викор. наступна факторна модель:

∑В_% = ЗР * Lв, де

ЗР – загал. обсяг зобов. Банку,

Lв – середньо зваж. % ставка по залуч. ресурсів.

Для розрахунку впливу чинників за всіма наведеними моделями викор. метод підстановок або абсолютних різниць.

Факторний аналіз дозволяє визнач. за рахунок яких чинників зросли % витрати і визнач. шляхи їх визнач. у плановому періоді. За даними фактор. аналізу приймають рішення щодо зміни струк. зобов. з метою зниж. вартості залуч. ресурсів.

Шляхи, які дозвол. знизити витратність по залученню ресурсів:

- зміна струк. депозитів за термінами залуч.;

- зміна струк. депозитів за групами клієнтів банку;

- змен. питомої ваги платних ресурсів у сукуп. пасивів на основі підвищ. частки власних коштів банку;

- зміна струк. і обсягів зобов. також за термінами залуч. та умовами позики.

Фактор. аналіз на сплату комісії здійсн. окремо за кожним видом послуг. Факторами першого порядку, що впливають на суму комісійних витрат є обсяг наданих послуг по кожному виду та їх вартість у розрахунку на одиницю послуг.

Витрати на забез. функціон. банку, амортиз. витрати на відновл. осн. засобів, господ. витрати і інш. розрахов. так само, як і на підприєм. не вироб. сфери. Вони поділ. на матеріальні та прирівняні до них затрати і трудові затрати.

На обсяг матер. витрат впливають такі чинники, як к-сть витрачених матер. ресурсів та ціна на одиниц. кожного виду ресерсу. Сума амортиз. витрат залежить від вартості осн. засобів і норми амортизац.

Витрати пов’язані з утрим. персоналу залежать від чисел. Працівників банку, їх посадові та кваліф структуру, а також рівня окладів і ставок зароб. плати.

При аналізі витрат на забез. функціон. банку окремо дослідж. витрати на утриман. апрату управління.