- •Задачи по дисциплине «Налоги и сборы с юридических лиц» для получения аттестации «Помощник налогового консультанта»
- •Задача № 3.
- •Задача № 4.
- •Задача № 7. Определите авансовый платеж по налогу на прибыль организации за 1
- •Задача № 8.
- •Задача № 9.
- •Задача № 10.
- •Задача № 11.
- •Задача № 13.
- •Задача № 14.
- •Задача № 17.
- •Задача № 19.
- •Задача № 20.
- •Задача № 22.
- •Задача № 25.
- •Исчислить: 1. Сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за первый квартал текущего года.
- •2. Сумму ндс за налоговый период. Задача № 26.
- •Задача № 27.
- •Задача № 28.
- •Задача № 29.
- •Задача № 31.
Задачи по дисциплине «Налоги и сборы с юридических лиц» для получения аттестации «Помощник налогового консультанта»
Задача № 1.
ООО «Сосна» зарегистрированное в ИФНС по Мотовилихинскому району г. Перми осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:
Оптовая торговля автомобилями;
Розничная торговля автомобилями в салоне с площадью торгового зала 300 кв.м.;
Ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
Мойка автомобилей;
Оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 600 кв.м.;
Оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности 10, в аренде 15);
Розничная торговля моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;
Размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;
Размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих ООО;
Продажа напитков и бутербродов на автостоянках.
Определить виды предпринимательской деятельности, которые будут облагаться ЕНВД.
Задача № 2.
ЗАО «Альфа» имеет на балансе по состоянию на 01 января 2008 года три зарегистрированные транспортные средства: 2 автомобиля и катер.
Мощности транспортных средств:
Легковой автомобиль №1 – 75 л.с.
Легковой автомобиль №2 – 120 л.с.
Катер – 115 л.с.
Ставки налога установлены в Пермском каре следующие:
Для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 17 руб.за 1 л\с
Для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно –19 руб.за 1 л\с
Для катера свыше 100 л.с.- 50 руб. за 1 л\с
В течении года ЗАО «Альфа» поставило на учет:
Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с.– поставлен на учет 30 января текущего года;
Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 210 л.с – поставлен на учет 28 февраля текущего года
Катер снят с учета 3 июля текущего года.
Исчислите сумму транспортного налога за налоговый период, укажите срок уплаты налога.
Задача № 3.
ООО «Сарс» состоит на налоговом учёте в Пермском крае, занимается переработкой древесины и производством пиломатериала:
1) за январь 2008 произведено и отгружено продукции на 1 500 000 рублей (цена без НДС )
2) начислена заработная плата:
сдельно – 410000 рублей
начислено по листкам временной нетрудоспособности:
за первые 2 дня – 12100 рублей, в т.ч первые 2 дня – 340 рублей
3) начислен ЕСН
4) списаны на производство материалы в сумме 100 000 рублей (цена без НДС).
5) списано топливо для автотранспорта в сумме – 120 000 рублей (цена без НДС).
6) оплачены услуги «Пермэнерго» в сумме – 80 000 рублей ( без НДС) счёт-фактура есть.
7) оплачены услуги вневедомственной охраны в сумме – 180 000 рублей (цена без НДС), счёт-фактура есть.
8) оплачены услуги связи УСИ в сумме – 250 000 рублей (без НДС) счёт-фактура есть.
9) оплачены услуги за тепло «Тепловые сети» в сумме – 210 000 рублей (цена без НДС) счёт-фактура есть.
12) оприходован излишек ТМЦ при инвентаризации в сумме – 50 000 рублей.
Исчислить: сумму авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2008 года.
Справочно:1) признание доходов и расходов осуществляется по методу начисления в соответствии с учётной политикой;
2) налоговая база на 1 работника не превышает 280 000 рублей с начала года при расчёте ЕСН.