Інструкційна карта практичного заняття № 5

Предмет: Податкова система.

Тема: Оподаткування прибутку підприємства.

Тема заняття Визначення сум доходів і витрат. Обчислення об'єкта оподаткування та сум податку на прибуток.

Час 80 хв.

Вид заняття: Формування умінь та навиків.

Мета заняття:

Навчальна: Навчити порядку визначення сум доходів і витрат та обчисленню об'єкта оподаткування податком на прибуток, їх відображенню, в системі рахунків бухгалтерського обліку та податковому обліку.

Розвиваюча: розвивати гнучкість мислення, творче, аналітичне мислення.

Виховна: Формувати професійні якості фінансиста, почуття відповідальності за правильність визначення доходів і витрат, прибутку та податку на прибуток.

Забезпечення заняття:

1. Інструкційна карта практичного заняття № 4

2. Обчислювальна техніка.

Зміст заняття.

1. Визначити суму доходів, які підлягають оподаткуванню податком на прибуток.

2. Визначити суму витрат, які враховуються при визначенні прибутку підприємства.

3. Визначити суму прибутку та податку на прибуток підприємства.

4. Скласти класти кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку.

Методичні вказівки.

При виконанні завдання в частині відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку потрібно користуватися Планом рахунків бухгалтерського обліку та інструкцією по його застосуванню.

При віднесенні сум господарських операцій до витрат або доходів потрібно користуватися Р. – 3 Податкового кодексу України та Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України» від 07.07.2011р. № 3609 – VI.

Данні для виконання роботи. Ситуаційна задача № 1.

Відобразити господарчі операції в, журналі реєстрації господарських операцій.

При виконанні завдання звернути увагу на окреме відображення сум ПДВ згідно з правилами бухгалтерського обліку, а визначення сум доходу та витрат за вимогами розділу III та розділу XX Податкового кодексу України.

Завдання 2.

1. Визначити суми доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування і включаються до складу доходів звітного періоду.

2. Визначити суми доходів, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування.

3. Визначити суми прибутку яка підлягає оподаткуванню.

4. Визначити суму податку на прибуток підприємства.

Журнал реєстрації господарських операцій

з/п	Зміст бухгалтерських записів або податкових подій	Бухгалтерський облік			Податковий облік
		Кореспонденція рахунків		Сума	Доходи	Витрати
		Дебет	Кредит
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	Надійшла на рахунок у попередня оплата від ТОВ "Агротрейд" за пшеницю в т.ч. ПДВ			240000 ?
2.	Відвантажена ТОВ "Агротрейд" пшениця в т.ч. ПДВ			240000 ?
3.	Відвантажено соняшник ВАТ "Агросоюз" в т.ч. ПДВ			360000 ?
4.	Надійшла на рахунок у банку оплата від ТОВ "Агросоюз" за пшеницю в т.ч. ПДВ			360000 ?
5.	Надійшла на рахунок у банку сума понадмірно сплачених податків не включених до витрат з бюджету.			25650
6.	Надійшла на рахунок у банку сума відсотків за зберігання коштів на поточному рахунку.			1550
7.	Отримані безоплатно виробничі запаси			3450
8.	Надійшла на рахунок у банку сума цільового фінансування на виробництво пшениці.			45000
9.	Прийнято до сплати рахунок за спожиту електроенергію для потреб: основного виробництва адміністративного призначення ПДВ Разом			15650 5450 4220 25320
10.	Проведена попередня оплата Мехколоні 1 за послуги по обробці грунту в т.ч. ПДВ			60000 ?
11	Прийнято до сплати рахунок за виконані Мехколоною 1 роботи, пов'язані з виробничою діяльністю підприємства. в т.ч. ПДВ			60000 ?
12.	Нарахована заробітна плата: основному виробничому персоналу адміністративному персоналу Разом			35500 6500
13.	Відображено загальну суму нарахувань єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду на заробітну плату у розмірі 37,17% : основного виробничого персоналу адміністративного персоналу Разом			? ?
14.	Проведені утримання із заробітної плати єдиного соціального внеску робітників: основного виробничого персоналу адміністративного персоналу Разом
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
15.	Проведені утримання із заробітної плати робітників податку на доходи фізичних осіб: основного виробничого персоналу адміністративного персоналу Разом
16.	Виплачена заробітна плата робітникам.			34230
17.	Прийнято до оплати звіт про використання коштів виданих на відрядження працівнику основного виробництва.			650
18.	Видано з каси підзвітній особі кошти витрачені на відрядження			650
19.	Нарахована амортизація по основним засобам: основного виробництва адміністративного призначення Разом			14260 5440 19700
20.	Нараховані відсотки банку за користування короткостроковими позиками.			21630
21.	Сплачено банку за розрахунково-касове обслуговування у звітному кварталі			545
22.	Нарахований і сплачений з рахунку у банку фіксований сільськогосподарський податок (плата за землю).			6205
23.	Списується вартість готової продукції використаної для проведення новорічних свят.			2580
24.	Списується вартість витрачених на виробництво виробничих запасів			65890
25.	Відображені витрати на ремонт основних засобів основного виробництва (вартість основних засобів на 1 січня – 1450689 грн.)			52615
26.	Отримана компенсація за понесені збитки. (збитки були відображені, як валові витрати).			25000
27.	Отримані матеріали від постачальника (до рахунку додається податкова накладна в т.ч. ПДВ)			36600
28.	Внесена в касу підзвітною особою сума невикористаного авансу			150
	Разом
	Прибуток за звітний період
	Ставка податку на прибуток
	Сума податку на прибуток