Завдання 2.

За результатами виконаних операцій протягом І кварталу 20x1 р. залишки за рахунками доходів та витрат в АКБ "Енергобанк" становили (тис. грн):

№ з/п	№ балансового рахунку	Сума	№ з/п	№ балансового рахунку	Сума
1	6020	23	11	6203	9
2	6020	5	12	6204	12
3	6026	42	13	6393	6
4	6040	17	14	7420	11
5	6042	31	15	7423	13
6	7020	15	16	7400	3
7	7021	17	17	7391	8
8	6104	18	18	7700	16
9	6110	25	19	7702	12
10	7100	32	20	6809	4

За наведеними даними скласти квартальний звіт про фінансові результа­ти АКБ "Енергобанк".

Методичні рекомендації до виконання завдань

Для розв’язання завдання 1-2 потрібно користуватися Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженою Постановою Правління НБУ № 598 від 07.12.2004 р.

При розв’язані завдання 1 потрібно використовувати методику складання балансу: В оборотно-сальдовій бухгалтерські рахунки розміщені у порядку зростання номерів рахунків. Зверніть увагу: саме зростання номерів рахунків, а не за ознакою активний чи пасивний за характером рахунок.

В балансі контрактивні рахунки показують на стороні активних рахунків зі знаком мінус (у дужках), а контр пасивні — на стороні пасивів також зі знаком мінус. Контрарні рахунки розміщені нижче балансових рахунків, до яких вони є регулюючими.

В оборотно-сальдовій відомості наведено окремо дебетові та кредитові обороти за всіма бухгалтерськими рахунками , а також показано залишки за рахунками на кінець дня.

Залишки (сальдо) за активними рахунками на кінець дня обчислюються за такою методикою: Дебетові залишки за рахунком на початок дня +

Дебетові обороти за рахунками - Кредитові обороти за рахунками.

Залишки (сальдо) за пасивними рахунками обчислюються за формулою:

Кредитові залишки за рахунком на початок дня +

Кредитові обороти за рахунками - Дебетові обороти за рахунками

Перша рівність: загальна сума дебетових оборотів за рахунками має дорівнювати загальній сумі кредитових оборотів за рахунками.

Друга рівність: загальна сума сальдо за дебетовими рахунками повинна дорівнювати загальній сумі сальдо за кредитовими рахунками.

Для розв’язання завдання 2 використовується метод послідовного розрахунку фінансового результату за звітний період.

Цей метод передбачає послідовне зіставлення їх статей з метою визначення проміжних показників фінансового результату. Для цього потрібно використати класифікацію доходів і витрат за їх типами та видами діяльності банку. Кожна стаття розраховується через об’єднання залишків за певними рахунками доходів (шостого класу) і витрат (сьомого класу). Потрібно використати таблиці 4.1 та 4.2.

Таблиця 4.1

КОРЕЛЯЦІЯ ЗВІТУ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

(РІЧНОГО ТА КВАРТАЛЬНОГО) З ПЛАНОМ РАХУНКІВ

Рядок	Найменування статті	Номери рахунків
1.1	Процентний дохід	Групи рахунків 600—604, 609, Рахунки 6050—6055(АП)
1.2	Процентні витрати	(Групи рахунків 700—706, 709)
1	Чистий процентний дохід
2.1	Комісійний дохід	Групи рахунків 610—611
2.2	Комісійні витрати	(Група рахунків 710)
Рядок	Найменування статті	Номери рахунків
2	Чистий комісійний дохід
3	Дивідендний дохід	Аналітичний рахунок балансового ра­хунка 6300
4	Чистий торговельний дохід	Рахунки 6203—6204, 6209, (7703)
5	Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів	Рахунок 6394 мінус рахунок 7394
6	Прибуток від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії й дочірні установи та інших інвестицій	Аналітичний рахунок балансового ра­хунка 6300
7	Інший операційний дохід	Рахунки 6395—6397, 6399, 6493, 6497, 6499, позитивний результат від рахун­ка 6490 мінус рахунок 7490
8	Операційний дохід
9	Загальноадміністративні витрати	Групи рахунків 741, 743—744; Рахун­ки 7390, 7395—7397, 7399, 7420— 7423, 7450—7456, 7490, 7493, 7497, 7499; Негативний результат рахунка 6490 мінус рахунок 7490
10	Витрати на персонал	Рахунки 7400—7403, 7409
11	Прибуток від операцій
12	Витрати на безнадійні та сумнівні борги	Рахунки 6710—6715, 6717, (7700— 7702,7704—7706,7720[АП]), (7710— 7715), (Аналітичний рахунок балансового рахунка 7399)
13	Прибуток до оподаткування
14	Податок на прибуток	Аналітичний рахунок балансового ра­хунка 7900
15	Прибуток після оподаткування
16	Непередбачені доходи/витрати	Рахунки 6809, 7809, аналітичний ра­хунок балансового рахунка 7900
17	Чистий прибуток/ збиток банку
18	Чистий прибуток на одну просту акцію
19	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію

Таблиця 4.2

Потрібно заповнити таблицю

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ тис. грн

Рядок	Найменування статті	______ р.
1.1	Процентний дохід
1.2	Процентні витрати
1	Чистий процентний дохід
2.1	Комісійний дохід
2.2	Комісійні витрати
2	Чистий комісійний дохід
3	Дивідендний дохід
4	Чистий торговельний дохід
5	Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів
6	Прибуток від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії й дочірні установи та інших інвестицій
7	Інший операційний дохід
8	Операційний дохід
9	Загальноадміністративні витрати
10	Витрати на персонал
11	Прибуток від операцій
12	Витрати на безнадійні та сумнівні борги
13	Прибуток до оподаткування
14	Податок на прибуток
15	Прибуток після оподаткування
16	Непередбачені доходи/витрати
17	Чистий прибуток/ збиток банку
18	Чистий прибуток на одну просту акцію
19	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію