5. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.

Основная цель экспресс-анализа – общая оценка имущественного состояния хозяйствующего субъекта, объема и структуры привлекаемых им средств, его ликвидности и платежеспособности, выявления основных тенденций их изменения.

В ходе углубленного анализа осуществляют:

1. исследование источников его средств (оценку динамики их состояния и структуры, рациональность привлечения заемных средств)

2. оценку целесообразности размещения привлеченных средств и скорости их оборота

3. анализ доходности и эффективности использования имущества

4. анализ денежных потоков.

Предварительный анализ осуществляется по данным публичной отчетности, а следовательно, ориентирован в основном на внешних пользователей.

Углубленный анализ рассчитан на лиц принимающих управленческие решения.

Предварительный анализ осуществляется в несколько этапов:

1. проводят проверку показателей бухгалтерской отчетности по формальным и качественным признакам.

2. устанавливается характер изменений, имевших место в анализируемом периоде, в составе средств предприятия и в их источниках.

3. осуществляется расчет и оценка динамики ряда относительных показателей, характеризуется их финансовое положение хозяйствующего субъекта.

6. Особенности предмета и задач экономического анализа в коммерческих банках.

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать:

- коммерческие банки;- контрагенты банка, включая ЦБ;- кредитные учреждения;- государственные налоговые службы (ГНС);- аудиторские фирмы;

- местные и центральные органы власти;- реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка;- прочие физические и юридические лица.

Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет

- обеспечить их баланс с рыночными запросами,

- выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке,

- создать адекватную основу для принятия решений.

Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка.

Учреждения ЦБ в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. ЦБР интересует в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы. Процессы регулирования могут начаться ещё до того, как банк начнёт свои операции. Лицензирование коммерческих банков заключается в следующем:

- минимальное требование к капиталу,

- качество руководящего состава,

- ограничения прав собственности.

ГНС в процессе анализа отчётности коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс банковского надзора имеет две формы:

- регулирующую (проверку отчётности),

- надзорную (ревизию банка).

Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверности учёта и отчётности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчётности определяют устойчивость финансового положения банка, его надёжность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним.