5. План рисков и страхование бизнеса

Разработка плана управления предпринимательскими рисками проводится на основании анализа чувствительности проекта, цель которого – определение степени влияния используемых факторов на финансовый результат.

Таблица 7 – Оценка вероятности риска и приоритет

Вид риска	Вероятность риска	Приоритет
Повышение закупочных цен на хозяйственные товары	01	2
Недостаточный спрос	01	2
Появление конкурентов	02	1
Снижение покупательской способности арендаторов	02	1
Рост налогов	02	2
Криминальный риск	01	1

Отношение первого приоритета ко второму 0,75/0,25=3.

На основании формул рассчитаем вес второго приоритета W₂=0,25, W₁=0,75. Веса простых рисков первой группы 0,75:3=0,25, второй группы 0.25/3=0,083

Таблица 8 - Расчет баллов для каждого риска

Вид риска	Вероятность риска	Вес риска	Балл
Повышение закупочных цен на хозяйственныетовары	01	0,25	0,025
Недостаточный спрос	01	0,083	0,0083
Появление конкурентов	02	0,25	0,05
Снижение покупательской способности арендаторов	02	0, 25	0,05
Рост налогов	01	0,083	0, 0083
Криминальный риск	01	0.25	0,025
Итого			0,1666

Таблица 9 - Значение рисков и ранжирование

Вид риска	Расчет	Значение в баллах	Ранжирование
Повышение закупочных цен на хозяйственные товары	0,025*100/0,1666	15	1-3
Недостаточный спрос	0,0083*100/0,1666	4,98	4-6
Появление конкурентов	0,025*100/0,1666	15	1-3
Снижение покупательской способности арендаторов	0,025*100/0,1666	15	1-3
Рост налогов	0,0083*100/0,1666	4,98	4-6
Криминальный риск	0,025*100/0,1666	15	1-3
Итого	0,1666

Таким образом, наибольшую опасность представляют риски появления конкурентов, переманивающих клиентов низкими ценами и как следствие снижение интереса покупателей, повышение закупочных цен.

6. Финансовый план

Данный раздел является итоговым разделом бизнес-плана и формируется по результатам прогноза реализации услуг и затрат на лицензирование массажного салона.

При разработке стратегии финансов предприятия основными документами являются:

• прогнозный отчет о прибылях и убытках;

• прогноз движения денежных средств.

Налоговое окружение аренды массажного салона: работает по упрощенной системе 15 % доход-расход

Предприятие освобождено от налога на имущество, НДС, налога на прибыль. Платит Единый налог и Социальные налоги.

Второй год рассчитан с учетом инфляции на покупку косметики и аксессуаров и реализацию услуг 10% услуг 6%

Таблица 10 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Тыс. руб.

Наименование статьи	месяц	квартал	1-й год	2-й год
Валовой объем реализации	42235	126705	506820	557502
Переменные затраты	303	909	3156	3471
Суммарные прямые издержки	303	909	3156	3471
Валовая прибыль	41972	125916	503664	554031
Постоянные издержки	12264	36792	147168	155998
Суммарные пост.издержки	12264	36792	147168	155998
Прибыль до выплаты налога	29708	89124	356496	399000
УСН	4456	13368	53474	59850
Чистая прибыль	25251	75755	303022	339150

Второй формой, характеризующей финансовое состояние предприятия, является « Отчет о движении денежных средств» на счете и направлениях расходования. В его основе лежит метод анализа денежных потоков. Остаток денежных средств на счете (баланс наличности)используется предприятием для выплат, на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом, «План денежных потоков», основанный на методе «КЭШ-ФЛО», демонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.

Таблица11. - План денежных потоков

Наименование статьи	До лицензирования	2011	2012
1.Объем продаж		506820	557502
2. Прямые производственные издержки		3156	3471
5. Общие постоянные издержки		147168	155998
6. Налоги		53474	59850
7. Кэш-Фло от оперативной деятельности 1-2+3-4-5-6		303022	338183
8. Затраты на приобретения активов	613850
9. Поступления от реализации активов
10. Кэш-Фло инвестиционной деятельности 9-8	-613850
11. Собственный капитал	374500
12. Субсидия	300000
13 Кэш-Фло финансовой деятельности	674500
14. Баланс начала периода	60650	60650	333672
15. Баланс конца периода	60650	333672	671855