- •1.Учет операций по приобретению, выдаче под отчет, списанию бсо.
- •2.Учет операций по зачислению средств на вкладной (депозитный) счет, начислению процентов, выдаче вклада (депозита).
- •3,4Учет операций по выпуску, начислению процентов, погашению депозитного (сберегательного сертификата)сертификата.
- •5,6,7Учет операций по предоставлению кредита, начислению процентов, погашению кредита и процентов по нему.
- •12.Учет лизинговых опреаций у лизингодателя
- •13.Учет лизинговых операций у лизингополучателя
- •14.Учет операций по формированию уставного фонда
- •15.Учет дивидендов по акциям у эмитентов
- •16,17.Учет операций банка по выпуску процентного(дисконтного) векселя
- •18)Учет операций с облигациями
- •23.Сущность аккредитивной формы расчетов, видь? аккредитивов
- •29.Учет финансового результата и переоценки статей баланса операций с иностранной валютой
- •30.Учет покупки ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
- •2.Списание с транз.Счёта 30% выручки для обязательной продажи.Д 3012 (транз. Сч.) к 3810 3.Перечисление банку комис.Вознаграждения за продажу 30% инвалюты на бирже (нб рб).
- •31.Учет продажи ин. Валюты субъектов хозяйствования на биржевом валютном рынке
- •37.Учет операций инкассо платежных документов и иностранной валюты
- •43.Состав и оценка нма
- •51.Порядок расчета и учета заработной платы работников банка
- •52.Учет удержаний из заработной платы работников банка
- •53.Порядок расчета и учета отпускных работников банка
- •54.Порядок начисления и учета пособий из фонда социальной защиты населения
- •55.Учет доходов банка
- •56.Учет расходов банка
- •57.Учет финансовых результатов деятельности банка
- •58.Порядок проведения подготовительной работы до начала формирования отчетности
- •59.Порядок составления бухгалтерского баланса годового отчета
- •60.Порядок составления отчета о прибыли и убытках годового отчета
1.Учет операций по приобретению, выдаче под отчет, списанию бсо.
К БСО относится:чековые книжки,чековые книжки для получения нал.денег(возврата),расчётные чеки,трудовые книжки(вкладыши в трудовые книжки),сберегательные книжки,квитанции,справка на вызов ин.валюты, депозитные(сберегательные)сертификаты и др.БСО учитываются в книге учёта БСО№107.Книга107 отражает движение БСО по соответствующим внебаланс.счетам по учёту БСО.В конце раб.дня остатки БСО по книге № 107 сверяются с остатками по книге формы118«Книга учёта ден.наличности и др.ценностей,находящихся в кладовой. Результат ежедневной сверки заверяется подписью лица, производившего сверку.БСО,выданные под отчет отв.исполнителям учитываются в книге учета БСО,выданной под отчет, выданной под отчет, №108.В этой книге на каждого отв. исполнителя заводится отдельная страница(лист).БСО,не подлежащие использованию по каким-либо причинам учитываются в книге учета БСО,подлежащих уничтожению,формы 167. Выдача БСО отв.исполнителям осущ-тся в подотчет с разрешения руководителя и гл.бух.банка и лицами,ими уполномоченными,с указанием серий и № бланков.БСО должны выдаваться и расходоваться в строгой последовательности их порядковых №. Зав.операц.кассой выдает БСО отв.исп-лям по их письменным требованиям под расписку в РВО. По проверке факт. наличия и использования БСО,находящихся у отв.исполнителей, оформляется краткая справка,а при обнаружении недостачи(излишка) в дополнение к справке составляется акт проверки наличие недостачи (излишка) БСО.По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с БСО в присутствии лиц.ответств.за сохран.ценностей обязател.пров-тся кол-во книжек в каждой пачке,кол-во листов в каждой книжке и последовательность их номеров(невскрытыми хранятся в кассе не более10раб.дней). Предназнач.для уничтожения аннулированные БСО погашаются.При этом составляется акт произвол.формы за подписями лиц,отв.за сохранность ценностей, в котором подробно перечисляются признаки дефектности и причины аннул-ния БСО.На погашенные дефектные и аннулирован.БСО составляются ПВО по сч.Р99848 и реестр БСО.Испорчен.и аннулиров. БСО должны обяз-но сохраняться с составленным на них реестром в банках в течение месяца после проведения налог.органами проверки соблюдения налог.закон-ва.В присутствии комиссии проверенные БСО упаковывают,опечатывают(опломбируют),о чём составляется акт на списание испорченных, аннулиров.БСО. К акту прилагаются реестры и копия документа, подтв. факт проверки соблюдения налог.законод-ва. В течение 3-х банк.дней акт на списание представляется на утверждение руководителю. На основании акта отв.исполнитель выписывает РВО (Р9948).
БСО учитываются на след.внебаланс.счетах: 9984Х «БСО»:Приобретение БСО:1.При оплате услуг по изготовлению БСО:Д6530К3012;1201(Гол.банк);6100 (филиал)К-счёт изготовителя 2.При оприходовании БСО:Д6479 К6530 П9984Х (99847).При выдаче БСО под отчёт ответственным исполнителям:Р9984ХП99847.При списании использованных БСО:Р99847(9984X) Списание ст-ти израсходованных БСО производится на основании актов на списание использованных БСО не позднее последнего раб.дня месяца,в котором они использ. по назначению: Д 9396 К6479.При оприходовании БСО,не подлежащих использованию:П99848Р9984Х.Списании БСО,не подлежащих использованию,на осн.акта на уничтожение:Р99848.Списание недостач БСО отражается:♦На ст-сть БСО, подлежащих взысканию с виновного лица:Д6570К6479 Р99847 На сумму взыскиваемой ст-сти при поступлении от винов.лица сумм,подлежащ.взысканию:Д10ХХ,6610 К6570♦Если виновные лица не установлены:Д9510 К6570