2.Учет операций по зачислению средств на вкладной (депозитный) счет, начислению процентов, выдаче вклада (депозита).

Банки см. разрабатывают депозитную политику, т.е. см. устанавливают условия вклада (срок, Е, порядок выплат и т.д.). для того, чтобы открыть депозитный счёт клиенты банка должны: 1 написать заявление; 2 предоставить паспорт (физ. лицо) или пакет док-тов (юр. лицо); 3 клиенты вносят ден. сре-ва (нал. или безнал. (юр. лица) путём); 4 на основании предоставленных док-ов заключается договор, в кот. указываются все условия вклада. За пользование привлечёнными сре-вами банк начисляет %-ы и выплачивает их клиенту согласно условиям дог-ра. %-ы рассчитыв.след.образом: Е %-ов = Евклада*%-ную ставку*кол-во дней нахождения ср-в на счёте / 360 * 100 Существуют три методики расчёта %-ов:1расчёты осуществляются исходя из условного кол-ва дней в месяце (30) и в году (360); 2 расчёт исходя из факт. кол-ва в периоде дней и факт. кол-ва дней в году(она примен.к цб); 3 в расчёт берётся условное кол-во дней в периоде и факт. кол-во дней в году (чаще всего применяют к физ.лицу).%-ты выплачив.клиентам либо по истечению 30-ти кал. дней с зачислением на т/с(юр. лица) или выплаты нал.через кассу (физ. лицам), либо присоед. ко вкладу с дальнейшей капитализацией. Капитализация по вкладам юр. лиц не предусматривается.%-ты по депозит.счетам для банка яв-ся расходом.В б/у начисленные, но не выплаченные %-ные расходы наращ-тся согласно принципу наращ-ния %-ных расходов(либо ежедневно,либо в послед.раб. день). День открытия и день закрытия считается одним днём.Е% начисленных по депозит.вкладу банк относит на счета 9-го класса-расходы и на счета 3-го класса-расходы буд.периодов. В банке соверш.проводка:Д90**К3471

При открыт.депозит.вклада в банке соверш.след.проводки:Д3012,3013К3412(3413)–срочный депозит юр.лица(ИП); Д1010(3114)К3414–срочный депозит физ.лица.Начисление и наращивание %-ов:Д90**К3471–м/о.если расчётный период не совпадает с отчётным и выплата %-от приходится не на послед.раб.день месяца,то банк оставшуюся сумму %-ов донаращивает предыдущ.проводкой.При наступлении срока погашения депозит.счёт закрыв.Д3413 (3413)К3012(3013);Д3414К1010(3014) .Выплата %в для юр.лица–Д3471К3012(3013);для физ.лица–Д3471К1010(3014) Если предусмотрена капитализация, то % присоед.ко вкладу Д3471 К3414

3,4Учет операций по выпуску, начислению процентов, погашению депозитного (сберегательного сертификата)сертификата.

Сертификат- это ценная бумага, содержащая обязательство банка эмитента возвратить по окончании срока обращения сертификата Е вклада и %-ы по нему. Банк может выпускать сертификаты 2-х видов: сберегательный (физ. лицу) и депозитный (юр. лицу).Сертификат состоит из 2-х частей: сертификата и корешка. Первую часть оформляет банк. Во второй клиентом проставляется подпись и ставиться штамп банка. Сертификат может быть переуступлен (цессия). Тот кто переуступает- цессент, а тот кто принимает –цессионарий. Переуступка оформляется передаточной надписью на оборотной стороне сертификата и регистрируется в спец. журнале.Учёт операции с сертификатами осуществляется следующим образом: 1 продажа сертификата: депозитного – Дт- 3012 (3013) Кт- 4920 Р 99853- 1рубль; сберегательного – Дт- 1010 (3014, 3414) Кт- 4930 Р 99855- 1 рубль. 2 начисление и наращивание %-ys[ расходов по сертификатам: для юр.лиц- Дт- 9082 Кт- 4972; для физ. лиц – Дт- 9083 Кт- 4971 Выплата %-ов ежемесячно: депоз.– Дт- 4972 Кт-3012 (3013); сбер.–Дт- 4973 Кт-1010 (3014) Присоед. %-ов с счёту сертификатов: депоз. – Дт- 4972 Кт- 4920; сбер.- Дт- 4973 Кт- 4930 Приедъявление сертификата к погашению: депоз. Дт- 4920 Кт-3012 (3013). Если %-ы выплачиваются единовременно при погашении, то проводка следующая- Дт- 4972 Кт- 3012 (3013) - %-ы за последний месяц обращения сертификата; сбер.- Дт- 4930 Кт- 1010. %-ы выплачиваются- Дт- 4973 кт- 1010 Бланки сертификатов при предъявлении их к погашению принимаются к погашению: и депоз.и сбер. – П 99858- 1 рубль.