Данные для использования при выполнении контрольных работ

При решении задач следует использовать следующие условные показатели:

1. Ставка рефинансирования ЦБ РФ

- до отчетного года – 9,30%

- с 1 января по 20 апреля – 9,15%;

- с 21 апреля по 10 сентября 8,97%;

- с 11 сентября по 31 декабря 8,91%.

2. Обменные курсы ЦБ РФ

Обменный курс ЦБ РФ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1. Доллара	30,05	29,85	29,55	28,90
2. ЕВРО	35,03	35,21	34,90	34,60

3. Коэффициент-дефлятор для расчета единого налога на вмененный доход - 1,512

4. Поправочные коэффициенты, установленные муниципальными органами для налогоплательщиков, применяющих единый налог на вмененный доход:

- розничная торговля в стационарных помещениях, имеющих торговые залы – 0,75;

- розничная торговля в стационарных помещениях, не имеющих торговых залов – 0,81.

- другие виды деятельности – 0,64

5. Сводный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд, Федеральный фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования – 30%.

6. При решении задач принимать продолжительность года только 365 дней, а все даты приходятся на рабочие дни.

Отдельные варианты - Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды. Вариант № 1

Теоретический вопрос: Становление и развитие налогообложения.

Возникновение и развитие налогообложения. Роль А. Смита как основоположника теории налогообложения.

Макроэкономические регуляторы при формировании доходов государства. Бюджетная концепция. Концептуальное обоснование функций, места и роли системы налогообложения в финансово-распределительных процессах.

Эволюция принципов и систем налогообложения. Налоговый потенциал как фактор экономического роста: теоретическое содержание и практические формы его реализации. Распределение и измерение налогового бремени.

Задача 1.

ООО «Штандарт» (зарегистрировано в Санкт-Петербурге) применяет УСН по методу «доходы, уменьшенные на величину расходов». В течение налогового периода им были осуществлены следующие доходы и расходы:

Оплачены и поступили на склад материалы и товары для собственных производственных нужд на сумму 961 тыс. руб. и для перепродажи на сумму 8600 тыс. руб.;

Продано собственной продукции на сумму 4670 тыс. руб. и покупных товаров на сумму 7500 тыс. руб. (покупная стоимость – 6450 тыс. руб.);

Расходы на оплату труда персонала (без учета страховых взносов) – 950 тыс. руб.;

Оплачена электро-, тепло энергия 354 тыс. руб. (с учетом НДС);

Введено в эксплуатацию новое оборудование (станок) стоимостью – 2300 тыс. руб. (с учетом НДС), в том числе будет оплачено поставщикам в следующем году – 1140 тыс. руб.;

В соответствии с коллективным договором оплачены расходы на организацию бесплатного питания сотрудников – 182 тыс. руб.;

Перечислено банку погашение ссуды – 2000 тыс. руб. и проценты – 400 тыс. руб.;

Определите налогооблагаемую базу и размер единого налога.

Задача 2.

ООО «Ветер» (применяет обычную систему налогообложения) строит для себя новый цех. На его строительство использовано материалов на сумму 2 124 000 руб. (в том числе НДС – 324 000 руб.). Рабочим, строившим цех, выплачена заработная плата в сумме 480 000 руб. (без учета страховых платежей). Амортизация техники, занятой при строительстве, равна 170 000 руб., оплачены услуги ООО «Механизация», применяющего УСН – 144 000 руб. Оплачены энергосбытовой компании и МУП «Водоканал» за электроэнергию, тепло- и водоснабжение 177.000 руб. (с учетом НДС). Из перечисленных расходов на квартал ввода цеха в эксплуатацию приходится 1/10 часть.

Кроме того, ООО «Ветер» перед вводом объекта в эксплуатацию оплатило стоимость экспертного заключения о возможности эксплуатации построенного объекта, стоимость которого – 86 500 руб. (без учета НДС) и штраф за нарушение техники безопасности на строительстве данного объекта - 16 тыс. руб.

Необходимо определить:

1. Какова будет стоимость данного цеха при его вводе в эксплуатацию;

2. Возникнет ли при вводе цеха в эксплуатацию у предприятия налоговая база по НДС. Если да, то определите сумму НДС к уплате с учетом права на вычет.