- •Роль и место таможенных органов в национальной безопасности
- •1. Роль таможенных платежей в Фискальной безопасности
- •Динамика перечислений таможенных пошлин, налогов при импорте и вывозных таможенных пошлин в доход федерального бюджета
- •Динамика среднедневного перечисления таможенных платежей в
- •2. Роль таможенных платежей в Общественной безопасности
- •Количество случаев направления в иностранные и международные органы и организации информации о возможной или выявленной контрабанде оружия, наркотиков, контрафактной продукции
Динамика перечислений таможенных пошлин, налогов при импорте и вывозных таможенных пошлин в доход федерального бюджета
Структура таможенных платежей, перечисленных в федеральный бюджет
Динамика среднедневного перечисления таможенных платежей в
федеральный бюджет в 2000 – 2009 годах
В 2009 году деятельность Федеральной таможенной службы осуществлялась в условиях сложной экономической ситуации, основным определяющим фактором которой являлось продолжение мирового финансового кризиса, вызвавшего падение объемов внешнеторгового оборота, уменьшение поступления средств в федеральный бюджет, а также ряд других негативных процессов.
В условиях ограниченных ресурсных возможностей необходимо было осуществлять проведение масштабных мероприятий по реформированию и модернизации таможенной службы с целью приведения ее в соответствие международным стандартам и требованиям инновационного и поступательного развития государства.
Несмотря на снижение объемов внешнеторгового оборота по сравнению с 2008 годом более чем на 36 %, перечисления ФТС России в федеральный бюджет превысили уровень докризисного 2007 года на 8 %.
Меры, которые были предприняты по защите отечественных автопроизводителей, привели к очень резкому сокращению поступления автомобилей в нашу страну, а это был весомый источник пополнения доходной части бюджета. Так, доля таможенных платежей, уплаченных в 2008 году в отношении легковых автомобилей, составляла около 21 % от всех импортных таможенных платежей. В настоящее время, например в ДВТУ импорт автомобилей упал практически до нуля. За 5 месяцев 2009 года он составил лишь 9 процентов от аналогичного периода прошлого года. Резко снизился ввоз технологического оборудования для переоснащения производства, а это тоже весомая доля платежей. Плюс, конечно, резкое снижение цен на основные товары российского экспорта и импорта.
Анализ таможенных поступлений Федеральный бюджет
Анализ статистических данных показывает, что доля таможенных платежей в общем объеме доходной части российского бюджета весьма высока и составила 48% по итогам 2009 года. Она существенно превышает ее целесообразные размеры, а тенденция дальнейшего увеличения этой доли может повести даже к снижению уровня экономической безопасности нашей страны.
Таблица 1. Динамика перечисления таможенных платежей в федеральный бюджет
Год |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
Объем перечислений, млрд.руб. |
1319.5 |
2102.2 |
2864.0 |
3253.8 |
4694,5 |
3 519,8 |
% роста к предыдущему году |
174,2 |
159,3 |
136,2 |
113,6 |
144,3 |
74,9
|
Доходы федерального бюджета, млрд.руб. |
3428,90 |
5127,23 |
6276,30 |
7779,1 |
9274,11 |
7330,1 |
Доля таможенных платежей в доходах федерального бюджета, % |
38,5 |
41,0 |
45,6 |
41,8 |
50,6 |
48,0 |
Анализ данных таблицы 2 показал, что платежи по импорту составляют 37,4%, платежи по экспорту 60,9%. Это говорит о более значимой на данном этапе роли экспортной составляющей внешней торговли для экономики России. Это также свидетельствует о прямой зависимости поступлений от внешнеторговой деятельности в бюджет страны от ситуации с ценами на экспортируемую Россией продукцию на внешних рынках.
Таблица 2. Выполнение контрольных заданий по всем видам доходов, администрируемым ФТС России в 2008 г. (млрд. руб.)
Наименование налогов, таможенных платежей и пр. |
Контрольное задание |
Фактически перечислено |
Процент выполнения |
Доля в общем объеме перечислений |
1. НДС на товары, ввозимые в РФ |
1050,86 |
1093,53 |
104,06 |
23,3 |
2. Акцизы на товары, ввозимые в РФ |
31,74 |
35,24 |
111,03 |
0,8 |
3. Ввозные таможенные пошлины |
596,27 |
625,57 |
104,91 |
13,3 |
4. Вывозные таможенные пошлины |
2858,08 |
2859,29 |
100,04 |
60,9 |
В т.ч.: - на нефть сырую |
1837,87 |
1784,8 |
97,11 |
38,0 |
- на товары, выработанные из нефти |
509,71 |
522,6 |
102,53 |
11,1 |
- на газ природный |
449,58 |
490,21 |
109,04 |
10,5 |
- прочие вывозные таможенные пошлины |
60,92 |
61,69 |
101,27 |
1,3 |
5. Таможенные сборы |
26,22 |
28,19 |
107,54 |
0,6 |
6. Прочие поступления от ВЭД |
48,6 |
52,63 |
108,3 |
1,1 |
Итого доходов |
4611,75 |
4694,5 |
101,8 |
100,0 |
Платежи при импорте |
1678,87 |
1754,34 |
104,5 |
37,4 |
Платежи при экспорте |
2858,08 |
2859,29 |
100,04 |
60,9 |
Данные таблицы 3 свидетельствуют о том, что в 2008 году структура взимаемых таможенных платежей изменилась в сторону увеличения экспортной составляющей. Рост поступлений по вывозной таможенной пошлине в последние годы обусловлен, прежде всего, ростом цен на нефть и нефтепродукты и соответственно увеличением ставок этих пошлин. В то же время рост таможенных платежей от импорта обусловлен увеличением объемов ввоза товаров и реализацией мероприятий по совершенствованию инструментов таможенного администрирования.
Структура поступлений в федеральный бюджет
Налог на прибыль |
195,4 млрд. рублей |
ЕСН |
509,8 млрд. рублей |
НДС, реализуемые на территории РФ |
1 176,6 млрд. рублей |
НДПИ |
981,5 млрд. рублей |
Акциз |
81,7 млрд. рублей |
Налоговые и неналоговые доходы ФТС |
3 519,80 млрд. рублей |
В т.ч. Таможенные пошлины |
2 509,40 млрд. рублей |
Всего налоговые доходы |
3 012,4 млрд. рублей |
Всего доходы налоговые и неналоговые |
7 330,10 млрд. рублей |
Всего в 2009 году (по предварительным данным) в федеральный бюджет поступило 3 012,4 млрд. рублей администрируемых доходов, что на 26% меньше, чем в 2008 году.
Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в 2009 году составили 195,4 млрд. рублей.
Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в 2009 году составили 509,8 млрд. рублей
Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, 2009 году составили 1 176,6 млрд. рублей и по сравнению с 2008 годом выросли на 18%.
Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет составили в 2009 году 81,7 млрд. рублей и снизились относительно 2008 года на 35%.
Налога на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) в 2009 году поступило в федеральный бюджет 981,5 млрд. рублей,
Для анализа сравним поступления в бюджет других развитых стран.
Структура доходов федерального бюджета США по основным источникам в финансовом году
Источник дохода |
Фактические поступления, млрд долларов |
В % к итогу |
Индивидуальные подоходные налоги |
994,3 |
49,94 |
Налоги на доходы корпораций |
151,1 |
7,59 |
Налоги и выплаты для целей социального страхования |
694,0 |
34,86 |
Акцизы |
66,1 |
3,32 |
Налоги на наследство и дарение |
28,4 |
1,43 |
Таможенные пошлины |
19,4 |
0,97 |
Прочие поступления |
37,8 |
1,90 |
Всего |
1991,0 |
100,00 |
В составе совокупных поступлений в местные бюджеты в среднем по стране:
до 29% - доходы от налогов на собственность;
6% — налоги на продажу;
2,4% — подоходные налоги с физических лиц и корпораций.
Налоговые поступления составляют около 80% всех доходов консолидированного бюджета, причем на 2/3 они формируются за счет прямых налогов (подоходного, промыслового и налога на прибыль), а также за счет НДС.
Налоги Германии делятся на общие, федеральные, земельные и местные (общинные или коммунальные), а также пошлины.
Налоговые доходы федерального бюджета Германии в 2004—2008 гг.
Налоги |
Доходы федерального бюджета, млрд евро |
||||
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|
Подоходный налог |
55,8 |
55,2 |
59,5 |
64,6 |
69,4 |
Налог на прибыль |
14,2 |
16,4 |
17,6 |
17,7 |
17,7 |
Налог на добавленную стоимость |
67,4 |
72,0 |
74,1 |
76,0 |
78,3 |
Промысловый налог |
1,3 |
1,3 |
1,1 |
1,2 |
2,2 |
Налог на табак |
14,5 |
15,8 |
16,4 |
16,3 |
16,2 |
Налог на водку |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
2,1 |
2,1 |
Налог на сырую нефть |
42,3 |
42,4 |
42,6 |
42,9 |
43,2 |
Отчисления землям от налога на сырую нефть |
-6,8 |
-7,1 |
-7,2 |
-7,3 |
-7,4 |
Налог на электроэнергию |
6,6 |
6,6 |
6,7 |
6,9 |
7,0 |
Прочие федеральные налоги |
20,4 |
20,7 |
21,4 |
22,0 |
22,6 |
Отчисления в ЕС |
-13,8 |
-16,8 |
-18,1 |
-18,5 |
-19,5 |
Дополнительные доходы |
-15,1 |
-14,6 |
-14,7 |
- 14,8 |
-14,7 |
Налоговые доходы |
189,9 |
194,5 |
202,6 |
210,3 |
216,8 |
Сложившаяся модель участия России в международном разделении труда, основанная преимущественно на экспорте энергоносителей, не сможет стать основой для укрепления позиции России на расширяющихся мировых рынках. Даже при условии устойчивого роста внешнеторговых поставок энергоносителей и сырья, составляющего 1-2 процента в год, общее расширение российского экспорта будет существенно уступать ожидаемой динамике мировой торговли (6-8 процентов в год). Следовательно, доля России в мировом экспорте при такой модели участия в среднесрочной перспективе будет снижаться.
Таможенная служба страны нуждается в коренной переориентации целевого назначения своей деятельности. Нельзя и дальше ориентировать деятельность таможенных органов на получение максимально возможного объема поступлений в государственный бюджет.
В соответствии со Стратегией национально безопасности, главными стратегическими рисками и угрозами национальной безопасности в экономической сфере на долгосрочную перспективу являются сохранение экспортно-сырьевой модели развития национальной экономики.