2 Определение финансового результата работы

ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Определение состава и суммы издержек, относимых на себестоимость продукции

Таблица 1. Виды продукции (услуг), производимых предприятием в рамках ее основной производственной деятельности.

Название предприятия (номер варианта)	Виды продукции (услуг), названные в уставе предприятия в качестве объекта основной производственной деятельности
К7	Производство медицинской техники для лечения и диагностики кардиологических заболеваний Оказание платных медицинских услуг населению в области кардиологии Ремонт медицинской техники для государственных учреждений Торгово-посредническая деятельность в области купли-продажи лекарственных средств

Таблица 2. Состав и стоимость активов, занятых в производственной, непроизводственной деятельности предприятия.

Наименование активов	Стоимость активов по балансу, тыс. руб.	Удельный вес, в общ. стоим., %
Производственные активы
Склады сырья и готовой продукции	200	0,88
Производственные цехи	8000	35,34
Диагностический и кардиологический кабинет	9000	39,76
Аптека	320	1,41
Иное производственное оборудование	800	2,21
Иные производственные фонды (вычислительная техника)	72	0,42
ИТОГО:	18392	80,02
Непроизводственные активы
Тренажерный зал и солярий	2600	11,49
Детский сад	640	0,53
Столовая	480	2,21
Видеосалон	1000	4,42
ИТОГО:	23112	100

Стоимость активов за предыдущий год берется как за отчетный год – 13587 тыс.руб.

Таблица 3. Издержки и численность персонала предприятия (по группам имущества)

Наименование активов	Издержки предыдущего года		Издержки отчётного года			Среднегодовая численность
	Тыс.р.	%		Тыс.р.	%		чел
Производственные активы
Производственные цехи	180	2,5		210	4,29		21
Диагностический и кардиологический кабинет	580	9,08		560	8,58		100
Аптека	80	1,25		100	1,53		4
Иное производственное оборудование	920			1000			28
Вычислительная техника	2713			3014			3
Склады сырья и готовой продукции	40	0,63		16	0,25		15
ИТОГО:	4513			4900			171
Непроизводственные активы
Тренажерный зал и солярий	480	7,5		400	6,13		80
Детский сад	120	1,25		120	1,23		14
Столовая	200	3,13		320	4,9		37
Видеосалон	560	8,77		360	5,5		8
ИТОГО:	5873	100		6100	100		310

2.1.1 Издержки отчетного года на содержание и обслуживание вычислительной техники рассчитываются по формуле:

(1)

Где

Численность – 6 человек

Дополнительная заработная плата – 10%

2.1.2 Зарплата обслуживающего персонала рассчитывается на основании таблицы 4

Таблица 4. Расчет основной зарплаты за год.

Обслуживающий персонал	Количество, чел.	Основная зарплата за месяц, руб.	Фонд основной зарплаты за год, руб.
Начальник	1	25000	300000
Ведущий программист	1	18000	216000
Техник-программист	1	12000	144000
Всего:			660000

Фонд основной заработной платы рассчитывается по формуле 2.

(2)

Где N – количество человек

Общая заработная плата обслуживающего персонала складывается из основной зарплаты и дополнительной.

(3)

В дополнительную зарплату включается: оплата за отпуск, выполнение государственных обязанностей и т.д.

(4)

Начальник: 25000*1*12 = 300000 руб.;

Ведущий программист: 18000*1*12 = 216000 руб.;

Техник-программист: 12000*1*12 = 144000 руб.;

Всего: 660000 руб.

% = 79200 руб.

2.1.3 Затраты на электроэнергию:

(5)

Где P – общая мощность оборудования, КВт;

T – общее время работы оборудования, ч;

Z – цена одного КВт/ч (2 руб. 85 коп.);

Таблица 5. Расчет общей мощности оборудования

Состав оборудования	Количество, шт	Мощность единицы, КВт	Суммарная мощность, КВт
Intel Pentium ΙΙΙ	6	0,4	2,4

Время работы оборудования определяется по формуле:

(6)

П – количество предпраздничных дней (3 дн.);

У – время сокращения в предпраздничные дни (1 час);

k – коэффициент на профилактику и ремонт оборудования:

k=1-α/100

α – плановые потери на профилактику и ремонт оборудования, в % (5%)

k=1-5/100 =0,95

2.1.4 Амортизационные отчисления.

Расчет амортизационных отчислений производится по формуле:

(7)

Где

Таблица 6. Расчет общей мощности оборудования.

Состав оборудования	Количество, шт.	Стоимость за 1 шт., руб.	Общая стоимость, руб.
Intel Pentium ΙΙΙ	6	12000	72000

= 7200 руб.

2.1.5 Расчет затрат на ремонт и модернизацию оборудования:

(9)

Где

2.1.6 Затраты на материалы.

Расчет затрат на материалы учитывается согласно фактическим данным в год, которые находятся в таблице 7.

Таблица 7. Затраты на материалы.

Наименование материала	Количество(штук)	Цена за единицу	Общая стоимость
Бумага	30	150	4500
Картриджи	15	150	2250
Дискеты	15	10	150
Канцтовары	1	900	900
Итого			7800

2.1.7 Накладные расходы (общепроизводственные и общехозяйственные расходы):

(10)

Где

2.1.8 Расчет начислений на зарплату (отчисления в социальные фонды)

(11)

Где

Отчисления во внебюджетные фонды (Фонд занятости, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд) -26%

Затраты на содержание вычислительной техники рассчитывается по формуле 1.

2.1.9 Расчет стоимости часа работы оборудования (вычислительной техники):

, (12)

Где N –количество единиц оборудования;

С – затраты на содержание и обслуживание средств вычислительной техники;

Т – полезный фонд времени работы оборудования;

2.1.10 Структура стоимости часа определяется по формуле:

уд.вес по элементам затрат = элем.зат*100/С_{затрат по элементам}

Таблица 8. Структура стоимости часа

Элементы затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
Зарплата обслуживающего персонала Расходы на электроэнергию Сумма амортизационных отчислений Расходы на ремонт оборудования Сумма затрат на материалы Накладные расходы Отчисления в социальные фонды	1,14 0,64	24,57 0,43 0,24 0,29 0,09 68,0 6,38
ИТОГО:		100

Таблица 9. Определение времени перехода предприятием порога рентабельности

Экономические показатели	В1
Выручка от реализации, полученная на 1.04 на 1.07 на 1.10 на 1.01 постоянные издержки норма покрытия квартал, в котором пройден порог рентабельности	68 180 315 585 293 -6,88 2

Примечания:

Норма покрытия определяется по выражению:

Н.П. = (Выручка – переменные издержки)/Выручка

Переменные издержки = совокупные издержки - постоянные издержки

Переменные издержки =4900-293 = 4607 тыс.руб.

Н.П. = (585-4607)/585 = -6,88

Минимальная сумма выручки (пороговое значение), после превышения, которой фирма начнет получать прибыль (перейдет порог рентабельности), определяется по выражению:

Выручка_мин = постоянные издержки/ Н.П.

Выручка_мин = 293/(-6,88) = - 42,6

Таблица 10. Результаты деятельности фирмы в отчетном году, в тыс. руб.

№	Экономические показатели	В1
1	Выручка от реализации продукции (услуг)	585
2	Прибыль от прочей реализации
3	Внереализационные доходы	405
4	Внереализационные расходы

Таблица 11. Экономические показатели деятельности предприятия в отчетном году

№	Экономические показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютные изменения показателя, тыс.руб.	Относительные изменения показателя, %
1	Выручка от реализации продукции (услуг), тыс. руб.	527	585	58	11
2	Издержки, относимые на себестоимость продукции (услуг), тыс. руб.	4513	4900	387	8,6
3	Издержки на рубль выручки от реализации продукции (услуг), тыс. руб.	8,56	8,38	-0,18	-2,1
4	Производительность труда в основной производственной деятельности предприятия, тыс.руб.	3,08	3,42	0,34	11
5	Рентабельность активов, %	-19,47	-21,26	-1,79	-9,2
6	Финансовый результат, тыс. руб.	-3581	-3910	329	-9,2