- •Вопросы к экзамену
- •Часть 1 (каждый вопрос оценивается в 2 балла)
- •Перечислите косвенные налоги.
- •Дайте определение масштаба налога
- •Дайте определение налоговой ставки в соответствии с нк рф.
- •Перечислите элементы налогообложения в соответствии с нк рф.
- •Назовите налогоплательщиков земельного налога.
- •Назовите налоговый и отчетный периоды есн.
- •Назовите дату представления налоговой декларации о доходах физических лиц в налоговые органы.
- •Назовите налогоплательщиков по налогу на прибыль.
- •Перечислите ставки ндфл.
- •Перечислите классические принципы налогообложения, сформулированные а. Смитом.
- •Дайте определение понятия сбора в соответствии с нк рф.
- •Назовите налоговый и отчетный период налога на прибыль.
- •Назовите сроки уплаты единого социального налога.
- •Перечислите специальные налоговые режимы.
- •Дайте определение пени в соответствии с нк рф.
- •Часть 2 (каждый вопрос оценивается в 15 баллов)
- •Характеристика классических принципов налогообложения, сформулированных а. Смитом, и их реализация в современных условиях.
- •Налог на прибыль организаций: перенос убытков на будущее.
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Ндс: порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Общие условия установления налогов и сборов в соответствии с нк рф.
- •Фискальная функция налогов.
- •Контрольная функция налогов.
- •Регулирующая функция налогов.
- •Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи.
- •Задачи государственного налогового прогнозирования и планирования.
- •Классификация налогов: виды налогов, признаки.
- •Раздел viii1 нк рф
- •Налоговая база - доход или стоимость активов, на основании которых рассчитываются налоги. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
- •Основные принципы построения налоговой системы рф.
- •Понятие и состав прямых налогов, и их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Взаимозависимые лица для целей налогообложения, в соответствии с нк рф.
- •Понятие и состав косвенных налогов, и их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Экономическая сущность налогов и их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
Налог на прибыль организаций: перенос убытков на будущее.
Налогооблагаемая прибыль может быть уменьшена на всю сумму полученного в предыдущие налоговые периоды убытка или на часть этой суммы. Суммы убытков определяются по данным налогового учета согласно положениям ст. 283 НК РФ.
В общем случае величина убытка определяется по итогам календарного года. Особые правила определения суммы убытка действуют в отношении 2001 г. В этом году сумм убытка определяется как наименьшая из двух величин:
Убытка за первое полугодие 2001г.;
Убытка в целом за 2001 г.
Переносить убыток на будущее налогоплательщик вправе в течение 10 лет, следующих за налоговым периодом, в котором он был получен. Если организация получила убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится только после погашения предыдущих. С 2002 по 2005 г. Максимальная величина переноса убытка прошлых лет была ограничена 30% от текущей прибыли без учета убытка. В 2006 г. Указанное ограничение составляло 50%. Начиная с 2007г. Величина переносимого убытка более не ограничена
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
Статья 346.37
1. Положения настоящей статьи применяются при выполнении соглашений, которые предусматривают условия раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции".
2. Налогоплательщики определяют сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате, в соответствии с главой 26 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
3. Налоговая база при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
4. Налоговая база определяется отдельно по каждому соглашению.
5. Налоговая ставка при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений составляет 340 рублей за одну тонну. При этом указанная налоговая ставка применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть, - Кц.
Данный коэффициент ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно по формуле:
Кц = (Ц - 8) x Р / 252,где Ц - средний за налоговый период уровень цен нефти сырой марки "Юралс" в долларах США за один баррель;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации.
Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем налоговом периоде.
Средний за налоговый период уровень цен нефти сырой марки "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все календарные дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
Средние за истекший месяц уровни цен нефти сырой марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
При отсутствии указанной информации в официальных источниках информации средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сырой марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, коэффициент (Кц) округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления.
Сумма налога на добычу полезных ископаемых при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки, исчисленной с учетом коэффициента (Кц), и величины налоговой базы, определяемой в соответствии с настоящей статьей.
6. При выполнении соглашений налоговые ставки, установленные статьей 342 настоящего Кодекса, при добыче полезных ископаемых, за исключением нефти и газового конденсата, применяются с коэффициентом 0,5.
7. Налоговая ставка, установленная пунктом 5 настоящей статьи, применяется при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений с коэффициентом 0,5 до достижения предельного уровня коммерческой добычи нефти и газового конденсата, который может быть установлен соглашением.
В случае, если соглашением установлен предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, при достижении такого предельного уровня налоговая ставка применяется с коэффициентом 1, который не изменяется в течение всего срока действия соглашения.