- •Вопросы к экзамену
- •Часть 1 (каждый вопрос оценивается в 2 балла)
- •Перечислите косвенные налоги.
- •Дайте определение масштаба налога
- •Дайте определение налоговой ставки в соответствии с нк рф.
- •Перечислите элементы налогообложения в соответствии с нк рф.
- •Назовите налогоплательщиков земельного налога.
- •Назовите налоговый и отчетный периоды есн.
- •Назовите дату представления налоговой декларации о доходах физических лиц в налоговые органы.
- •Назовите налогоплательщиков по налогу на прибыль.
- •Перечислите ставки ндфл.
- •Перечислите классические принципы налогообложения, сформулированные а. Смитом.
- •Дайте определение понятия сбора в соответствии с нк рф.
- •Назовите налоговый и отчетный период налога на прибыль.
- •Назовите сроки уплаты единого социального налога.
- •Перечислите специальные налоговые режимы.
- •Дайте определение пени в соответствии с нк рф.
- •Часть 2 (каждый вопрос оценивается в 15 баллов)
- •Характеристика классических принципов налогообложения, сформулированных а. Смитом, и их реализация в современных условиях.
- •Налог на прибыль организаций: перенос убытков на будущее.
- •Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Ндс: порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •Общие условия установления налогов и сборов в соответствии с нк рф.
- •Фискальная функция налогов.
- •Контрольная функция налогов.
- •Регулирующая функция налогов.
- •Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи.
- •Задачи государственного налогового прогнозирования и планирования.
- •Классификация налогов: виды налогов, признаки.
- •Раздел viii1 нк рф
- •Налоговая база - доход или стоимость активов, на основании которых рассчитываются налоги. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
- •Основные принципы построения налоговой системы рф.
- •Понятие и состав прямых налогов, и их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Взаимозависимые лица для целей налогообложения, в соответствии с нк рф.
- •Понятие и состав косвенных налогов, и их роль в формировании бюджетов всех уровней.
- •Экономическая сущность налогов и их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
Характеристика классических принципов налогообложения, сформулированных а. Смитом, и их реализация в современных условиях.
1) п. справедливости;
2) п. соразмерности;
3) п. максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков;
4) п. экономичности (эффективности).
Принцип справедливости. Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приводит к так называемому равенству или неравенству налогообложения.
Принцип соразмерности заключается в том, что налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа). Задача законодателя - на основе экономически обоснованных предложений установить такой режим налогообложения, который не подавлял бы экономическую активность налогоплательщика и в то же время обеспечивал необходимый уровень налоговых поступлений в бюджет.
Принцип максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков. Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его.
Данный принцип является одним из важнейших экономических положений, известных в России еще с начала XIX в. В соответствии с данным принципом налогообложение должно характеризоваться определенностью и удобством дяя налогоплательщика. По словам Н. И. Тургенева (1789-1871 гг.): «Количество налога, время и образ платежа должны быть определены, известны платящему и независимы от власти собирателей... Если у земледельца потребуется подать тогда, когда его хлеб еще не продан, то он должен или отдать свой хлеб за бесценок, или занимать деньги и платить проценты»
Другим проявлением этого принципа является информированность налогоплательщика - обо всех изменениях налогового законодательства налогоплательщик должен быть проинформирован заранее, - а также простота исчисления и уплаты налога.
Безусловно, именно из данного принципа исходил российский законодатель при принятии Федерального закона от 29 декабря 1995 г. «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»*, в котором предусматривается замена множества налогов одним.
Кроме того, одним из проявлений данного принципа можно считать возможность выбора налогоплательщиком того или иного способа поведения из предложенных налоговым законодательством. Так, в соответствии с Федеральным законом от 10 января 1997 г. «О внесении изменений и дополнений в Закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций»^ с 1997 года предприятия могут самостоятельно определять порядок уплаты налога на прибыль - либо поквартально с уплатой авансовых платежей, либо ежемесячно, но без внесения авансов по налогу.
Однако в ряде случаев современное российское налоговое законодательство вступает в противоречие с данным принципом. Так, по мнению специалистов, сложность, громоздкость и запутанность положений «Практического пособия по заполнению декларации о совокупном годовом доходе» (утверждено письмом Госналогслужбы РФ от 20 января 1997 г. № ПВ-6-08/58) не позволяют налогоплательщикам, не искушенным в налоговых лабиринтах, точно и правильно исчислить свои налоговые обязательства.
Принцип экономичности. Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из кармана народа как можно меньше сверх того, что он приносит казне государства. (Налог может брать и удерживать из кармана народа гораздо больше, чем он приносит казне, если, например, его сбор требует такой армии чиновников, жалованье которых будет поглощать значительную часть суммы, которую приносит налог.)