- •1.Понятие налогов и сборов,признаки
- •2.Принципы но
- •3.Законодат.Рф о НиС
- •4.Налоговые кодекс рф как осн.Нормативн.Д-т о НиС
- •9.Экономич.Сущность налогов, их ф-ии
- •10.Классификация НиС
- •11.Основные элементы налога
- •21. Сущность,цели,задачи налог.Пол-ки
- •22.Виды налог.Контроля и методы его проведения
- •23.Произ-во по делу о налоговых правонаруш.
- •24.Камеральная проверка
- •25.Выездная налоговая проверка
- •35.Ставки ндфл,льготы, сроки и порядок уплаты
- •36. Налоговые вычеты ндфл,их хар-ка
- •37.Понятие страховых взносов во внебюджетные фонды, их плательщики и объекты обложения.
- •38. Страх взносы ставки, льготы, уплата
- •39.Налог на прибыль,плательщики,объекты но
- •40.Налог на приб, ставки,льготы,сроки
- •41.Классификация доходов для целей но
- •42. Классификация расходов для целей но
- •43. Методы учета доходов и расходов
- •44.Понятие акцизов, их плательщики и объекты налогообложения.
- •45.Ставки акцизов, налоговые льготы, сроки и порядок уплаты.
- •46.Гос.Пошлина - плательщики, объекты налогообложения,
- •47. Водный налог - плательщики, объекты налогообложения,
- •58.Сборы за пользование объектами животного мира
- •59.Сборы за польз.Водными биологич.Рес-сами
41.Классификация доходов для целей но
Реализационные-выручка от реал.товаров,работ услуг собств.произ-ва и приобр.ранее
Внереализ – курсовые разницы,пени,штрафы,проценты,излишки при инвентариз.и др
42. Классификация расходов для целей но
Связанные с произв.-материал,зп,амортизация,проч.
Внереализац.-содержание им-ва в аренде,%,выпуск ценных бумаг,формир.резервов,
Ликвидация ОС,штрафы,пени, скидки,предоставл.покупателю
43. Методы учета доходов и расходов
Начисления= доходы признаются в том отчетном периоде, в кот
они были получены, независимо от факт поступления ДС,(работ, услуг и (или) имущ прав.
кассовый метод если за пред 4 квартала выручка не более 1млн руб
Датой получения дохода признается день:
• поступления средств на счета в банках и (или) в кассу;
• поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
• погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом.
44.Понятие акцизов, их плательщики и объекты налогообложения.
Налоговый период-календ.месяц
Плательщкии: организ,ИП,лица,осуществл.перемещение товаров через таможню РФ
Объекты НО:реализ.подакцизных товаров,продажа подакц.тов.,подакц.сырья,передача
На переработку, ввоз подакц.тов на территорию РФ, получение спирта,бензина
45.Ставки акцизов, налоговые льготы, сроки и порядок уплаты.
Ставки-отдельно для каждого вида(спирт,спиртосодержащие,алкоголь,вина,пиво,
Сигары,сигариллы,сигареты,автомобили,дизельное топливо,моторные масла
Твердые(ставка*налог.база),адвалорные(%),комбинированные(тверд.+адвалорная)
Налоговые льготы: реализация нефтепродуктов
Сроки и порядок:не позднее 25 числа мес,след.за отчетным.
46.Гос.Пошлина - плательщики, объекты налогообложения,
налоговые льготы, сроки и порядок уплаты.
Плательщкии: организ,физ лица,если:обраща.за соверш.юр.значимых действий,
Выступают ответчиками в судах.
Налог.льготы:1.для отдельных кат.физ и юр.лиц
2.при обращ в суды общ.юрисд.и мировым судьям,арбитражн.суды
3.за совершением нотариальных действ.
4.при гос.регистрации актом гражданского состояния
Сроки и порядок:по месту соверш.юр.знач.действ.налично или безналично
47. Водный налог - плательщики, объекты налогообложения,
ставки, налоговые льготы, сроки и порядок уплаты.
Налог.период-квартал
Плательщики:организ и физ.лица,осуществл.спец или особое водопольз.
Объекты НО:забор воды из водных объектов,использование акватории,
Использ.водных объектов без заборы воды,использ.водн.объектов для сплава
Древесины
Ставки:устанавл.по бассейнам рек и экном.р-нам. Забор воды для водоснабж-
уб.за 1000м3, при заюоре сверх норм-в пятикратном размере!
Порядок и уплата:не позднее 20 числа
48.Понятие налога на им-во орг., его плательщики и объекты НО
Налогоплат: российские организ,иностр организ,осущ.деят.в РФ
Объекты НО:движимое и недвижимое им-во в кач-ве объектов ОС
Налоговый период-год
49.ставки налог на им-во орган,льготы,уплата
Ставки: не более 2,2%
Льготы: религиозн,фармацевтич,памятники культ,космос,ледоколы,
Научные центры,суды и проч
Уплата: налог деклар не позднее 30 марта,аванс плат-не позднее 30дн
50.налог на игорный бизнес, его плательщики и объекты НО
Плательщ:организ,ИП занимающ.игорным бизнесом
Объекты НО: игровой стол,автомат,касса тотализ.и букмек.конторы
Налоговый период-месяц
51.Ставки налога на игорный бизнес, налоговые льготы, сроки.
Ставки: стол-25т.р.-125т.р.,автомат-1500-7500,касса-25-125т.р.
Уплата: не позднее 20 числа
53.Земельный налог –плат., объекты НО,ставки,льготы,сроки
Плат: оргиниз,ИП,ф.лица, облад.зем.участками на праве собственности
Объекты НО: земельные участки,располож.в части муниц.образ,где
Действ.налог
Налог период:год
Ставки: 0,3%- с/х,личное подсобное хоз-во(сад,огород),жил.фонд,1,5%
Сроки уплаты:не позднее 1 февраля
Льготы:Мин.юстиций,дороги общ.пользов,религиозные,инвалидн.орган.
54.УСНО(доходы),ставки,уплата
Если по итогам 9мес доходы не превысили 45млн,не более 100чел
Ставка: 6% от суммы дохода
Уплата: не позднее 25 числа(ежеквартально), нал декл не позднее 31 марта
55.УСНО(доходы-расходы),ставки,уплата
Если по итогам 9мес доходы не превысили 45млн,не более 100чел
Ставка: 15% от суммы дохода-расходы, но не менее1% от суммы дохода
Уплата:не позднее 25 числа(ежеквартально), нал декл не позднее 31 марта
56. налог на им-во физ лиц
Объекты НО: жил дом,кВ,дача,комната,гараж,
Плательщики: физ лица,облад им-вом на правах собств
Уплата: не позднее 1 ноября года, след за отчетным
57.ЕНВД
Вводится в действ.з-нами муниц.р-нов,гор.округов,городов,распрост. На
Опред.вид деят. НЕ В ПРАВЕ:численность более 100чел,доля участия юр.лиц
В УК более 25%
Налогоплат:организ и ИП (квартал)
Заменяет след налоги:
Организ:налог на приб,налог на им-во орган,социал.,НДС
ИП: НДФЛ,налог на им-во физ лиц,социальный,НДС(при ввозе товаров)
Ставка: 15% величины вмененного дохода(базавая доходность*физ пок-ль)
Уплата:не позднее 25 числа, налоговая декларация не позднее 20 числа